2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Налоговики и преступность.
В этой новости удивляют два момента:
1. Почему так дешево стоит отсрочка налоговой проверки.
2. Зачем налоговикам айфоны, если они им категорически запрещены для использования.
Отсюда следует предположение, что посредник обманул горе-предпринимателя: не договаривался он с налоговиками, значит, посредничество во взяточничестве переквалифицируют на покушение на мошенничество, т.е. скорее всего будет менее суровое наказание для посредника.
В ЕНС предпринимателей включены как личные, так и предпринимательские налоги.
Применение некоторых механизмов единого налогового счета существенно изменило налоговый режим предпринимателей.
В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель является плательщиком как предпринимательских налогов типа УСН или ПСН, так и личных: на имущество, земельный, транспортный.
Как выясняется, единый налоговый счет разницы между ними не видит и ставит в общую очередь.
Кроме того, и это часть функционала ЕНС, вначале списываются те задолженности, по которым срок взыскания истек.
В рассматриваемом деле предприниматель заплатил за патенты, однако ЕСН списал эти деньги ИП в счет задолженности по налогу на имущество физлица с истекшим сроком взыскания.
Суд посчитал такой подход незаконным.
Не в ЕНС ли скрывается причина беспрецедентного роста налоговых оплат физлицами в этом году и оптимистичными заявлениями минфиновцев об увеличении плана на 14% в следующем году?
У Налогового адвоката есть помощники, которые занимаются спорами предпринимателей и физлиц с налоговыми инспекциями по поводу списания просроченной задолженности.
Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.10.2023 по делу No А40-132684/23-140-2267.
Конструкция международного налогообложения изменяется по инициативе России.
С недружественными странами некоторые соглашения об избежании двойного налогообложения прекратили существование.
Схема работы российских переговорщиков такая: контрагенту по СОИДН предлагаются новые условия. При отказе от условий соглашение денонсируется.
Теперь работа ведется с нейтральными государствами.
Сейчас предложение поступило ОАЭ. Им предложена формула "10-10-10" (10%-ные ставки налога у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти).
Среди относительно дружественных стран, с которыми переговоры по новым условиям СОИДН завершены, мы можем назвать по крайней мере Малайзию и Оман.
Все описанное так или иначе свидетельствует о глубоких структурных изменениях в международном налогообложении. Мы считаем это положительной тенденцией.
Налоговые преступления.
Президент Словакии осужден за незаконное возмещение НДС.
Киска, являвшийся президентом Словакии с 2014 по 2019 год, финансировал свою предвыборную кампанию за счет принадлежащей ему KTAG, а затем незаконно получил возврат НДС на понесенные расходы. Сумма возвращенного налога превысила €155 тыс.
В России это преступление было бы квалифицировано по ч. 4 ст. 159 УК РФ (Мошенничество).
А у нас Лерчек за всех страдает.
Рекрутинг.
О проблемах налоговиков при устройстве на работу. Профдеформация не лечится.
В профессии налогового инспектора есть не только преимущества, но и недостатки. Преимущества налоговика проявляются в период его нахождения в должности, а недостатки – после увольнения.
Начнем с преимуществ:
- легкий вход в профессию: в налоговую берут всех, работы много на любой вкус и способности;
- множество полномочий и доступ к самым сокровенным тайнам – кошельку налогоплательщиков. Любой вчерашний выпускник в должности налогового инспектора вызывает заслуженного и уважаемого владельца заводов, пароходов и сверху посматривает на его затравленный взгляд;
- гарантии госслужбы;
- карьерный рост.
Недостатки после увольнения.
1. Главный недостаток, самый важный, критический: профдеформация.
Задачи налоговиков и консультантов не совпадают, несмотря на общую базовую функцию – работу с налоговым законодательством и налоговым учетом. Между тем главной, ключевой задачей налоговиков является сбор налогов. В то же время налоговые консультанты работают в интересах клиента. Кто-то скажет, что налоговые инспекторы лучше всех знают методы сбора налогов, тонкости и нюансы воздействия на налогоплательщика. С этим можно частично согласиться для удобства, но как в известном анекдоте, есть нюанс. Адвокат, консультант видит в клиенте кормильца, а налоговик – дойную корову. Нам могут показать примеры успешной работы бывших налоговиков в консалтинге. Мы знаем их сами. Однако спрашивал ли кто-нибудь у них, насколько сложно им было перестроить свое мировоззрение, да и смогли ли они это сделать? Спрашивали ли у их клиентов, каково им пришлось в общении с бывшими налоговиками?
2. Риск «засланного казачка». В последнее годы налоговики активно перенимают методы ОРД, поэтому исключать риск отработки налоговой службой «операции внедрения» нельзя.
3. Специализированность. Налоговой эрудиции налоговикам не хватает в силу специализированности подразделений. Однако это меньшее из зол. Если в институте хорошо учился, вспомнит.
Итак, налоговикам мы можем посоветовать не тратить свое время и силы на трудоустройство на позиции налоговых консультантов, методологов и т.д. Приобретенные в налоговой инспекции навыки идеально раскроются в коллекторских агентствах, а также на государственной службе. Кроме того, нам известны примеры, когда налоговики успешно раскручивают не связанные с налогами бизнесы: сказываются знания государственной системы изнутри, умение работать командой и в стрессовых условиях. Не случайно ведь налоговик возглавил Правительство РФ, став вторым человеком в российском государстве.
Страховые взносы и НДФЛ доначислены за батончик "Сникерс".
Сотрудник представил авансовый отчет на сумму 498 тыс рублей. Среди приложенных документов был кассовый чек о приобретении батончика "Сникерс" и стульчика «Малыш», а часть чеков не читалась.
Может быть, в обычной ситуации все ограничилось бы простым отказом в принятии чека на шоколадку, хотя и это спорно: чем еще угощать посетителей, если не сникерсами «при жестких приступах голода», «не тормози, сникерсни». Однако эта сотрудница будучи генеральным директором начала заявлять о своей номинальности, о том, что она в фирме ничем не руководила и т.п. При таких обстоятельствах убедить суд в направленности расходов на осуществление деятельности компании не удалось.
Это не антиреклама Сникерса, никакой дискриминации по вкусовым предпочтениям. Однако своим посетителям мы предлагаем капучино и ореховые смеси.
Решение Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 09.10.2023 по делу № А81-1343/2023.
Увеличение лимита УСН.
Минэкономразвития подготовило проект коэффициентов-дефляторов на 2024 год.
Планируется, что лимит УСН по обычным ставкам 6% - «доходы» и 15 % - «доходы минус расходы» составит - 199,35 млн. рублей, а по повышенным ставкам: 8% - «доходы» и 20 % - «доходы минус расходы» - 265,8 млн. рублей.
Новости налогов за сентябрь 2023 года
Видео тут.
Больше проверок, больше!
Сообщение замминистра финансов о планах увеличить доход бюджета за счет администрирования и возможные последствия для налогоплательщиков.
НДС на бургеры 20%.
С 1 октября для крупнейших игроков ресторанного бизнеса с годовым доходом более 2 млрд рублей налоговая ставка НДС на реализацию бургеров и пиццы будет увеличена до 20% (Письмо ФНС России от 14.09.2023 № СД-4-3/11773@).
Пониженные страховые взносы.
Давно не слышно о теме пониженных страховых взносов, хотя это можно назвать самым значительным понижением налогов за последние несколько лет. Между тем за три года действия пониженной ставки накопилась некоторая судебная практика.
Поскольку исчисление пониженных страховых взносов напрямую связано с включением/исключением из Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, то и обжалуются всегда нарушения или ошибки при ведении этого реестра.
В рассматриваемом деле в ошибке нет ни вины налогового органа, ни налогоплательщика, однако суду пришлось выступить в качестве рееестродержателя.
В программе 1С-предприятие произошел сбой баз данных, в связи с чем, в расчете сформировалась численность 310 человек (превышение лимита для субъектов МСП). Несмотря на то, что внутри расчета приводились иные сведения (о 204 сотрудниках), ПО налоговой исключило компанию из реестра МСП.
Отсутствие налогоплательщика в реестре МСП, в свою очередь, послужило основанием для инспекции отказать в принятии пониженной ставки страховых взносов при камеральной проверке.
В суд были представлены доказательства фактической численности сотрудников меньше лимита для субъектов МСП, поэтому суд посчитал возможным признать незаконными и исключение из реестра МСП, и решение инспекции о доначислении страховых взносов.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.04.2023 по делу № А60-29732/2022.
Заплати налоги за каникулы в Таганроге.
ФНС брендирует свои санатории. Выбирайте цвет.
Судья взяла Постановление и отложила рассмотрение дела для изучения судебной практики.
Читать полностью…
Снятие вычетов НДС по «обнуленным» декларациям контрагента.
Удачно совпало, что сегодня у нас суд как раз об оспаривании решения налоговой о недоимке по НДС за «обнуленные» декларации контрагента.
В свежем судебном акте содержится любопытный вывод: «Осуществление спорным контрагентом недобросовестных действий по «обнулению» декларации по НДС за 2 квартал 2018 год (период поставки препарата заявителю) с образованием так называемых «разрывов по НДС» не может негативным образом оцениваться по отношению к налогоплательщику и автоматически ставить под сомнение факт совершения хозяйственных операций».
Обязательно процитирую, обязательно.
Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 по делу N А47-167/2022.
Скоринговая проверка контрагентов.
Выступление Налогового адвоката на Международном форуме Kazan Digital Week – 2023.
О чем был разговор.
📎Составление скоринговых моделей, использование предиктивного анализа и технологий Big-Data, Data science.
📎Выявление рисков мошенничества, налоговых разрывов на примере социальных сетей.
📎Снижение трудозатрат с применением автоматизированных скоринговых систем.
📎Разработка стандарта обоснованного выбора контрагента на основе автоматизированной скоринговой системы.
Налоговый вычет для финансирующих армию организаций.
За полтора года волонтерство для зоны СВО масштабировалось, обрело контур, внутреннюю структуру и начинает влиять на социально-экономические отношения в стране. Это заметили высшие власти, о чем свидетельствует законопроект, по которому предлагается установить, что инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций применяется в отношении расходов, перечисленных на оказание поддержки Вооруженным силам РФ.
Если не явишься на допрос, мы отберем у тебя директорское кресло, обещали они.
Рассмотрим тот самый случай, когда налоговики реализовали обещанное.
За неявку по повестке на допрос свидетеля для дачи пояснений
относительно финансово-хозяйственной деятельности Общества налоговики внесли в ЕГРЮЛ запись о недостоверности руководителя, учредителя и адреса.
Мнение суда: "При отсутствии неоспоримых доказательств, выводы Инспекции носят предположительный характер и не могут являться основанием для внесения в отношении
учредителя и руководителя ООО сведений о недостоверности".
Записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об учредителе, руководителе и адресе будут исключены как незаконно внесенные.
Между тем от себя рекомендуем следующее. Признание недостоверными сведений о фактах хозяйственной деятельности общества состоит из ряда процедур. Если руководитель организации не считает нужным приходить на допрос, то обязательно необходимо отреагировать на уведомление инспекции о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об участнике и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени Общества.
В письменном виде нужно подтвердить, что директор жив-здоров и трудится на благо своей организации.
В таком случае налоговики не смогут внести в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений без грубого нарушения порядка.
Решение Арбитражного суда Самарской области от 15.09.2023 по делу № А55-15429/2023.
Рост налогового бремени.
В Краснодаре до 2% увеличен налог на имущество физических лиц, используемое в коммерческих целях. Ранее ставка была 1%.
Кто-то может, возразить, что налог на имущество - это местный налог, не федеральный. Да, это так, однако кошелек у налогоплательщика один.
Прогрессивная шкала НДФЛ и налога на прибыль. Богатым или бедным?
Не откажешь в логике Министерства финансов о причинах нежелания вводить прогрессивные ставки.
В интервью Ведомостям замминистра финансов А. Сазанова прозвучал достаточно обоснованный вопрос: "Несмотря на дополнительную ступеньку (имеется в виду прогрессивная ставка НДФЛ 15%), налогообложение населения в целом у нас остается скорее регрессивным. Бедные платят более высокий процент от своих доходов относительно более состоятельных, если рассматривать общую величину налоговых платежей, включая косвенные, такие как НДС, из-за того что у них значительная часть зарплаты уходит на потребление".
А. Сазанов ответил так: "Здесь надо понимать, что сбережения — это источник инвестиций в экономике, который крайне важен для создания новых рабочих мест и долгосрочного экономического роста. Поэтому люди, которые сберегают часть своего дохода, а не пускают его на текущее потребление, не менее важны для экономики. Особенно сейчас, когда мы отрезаны от внешних рынков, внутренние сбережения становятся основным источником инвестиций. Поэтому, если вы говорите о том, что необходимо вводить некую прогрессивную шкалу, которая бы дестимулировала сбережения и способствовала увеличению текущего потребления, — то это дорога в никуда".
С утверждением о том, что прогрессивная шкала - это дорога в никуда - еще в 1948 году не согласились американское и британское правительство, которые вплоть до 1980-х поддерживали максимальную ставку на доходы до 75%.
Фактически утверждение А. Сазанова о том, что чем ниже располагаемый доход, тем больше человек тратит на текущее потребление и меньше сберегает, констатирует разрыв между бедными и богатыми. Далее он признает, что бедный останется бедным, он ничего не сберегает. И наконец, приходит к выводу о том, что такой разрыв необходимо сохранить, поскольку только богатые безудержным расходованием своих накоплений могут спасти экономику России (на чем основан этот удивительный довод, неясно).
Напомним, что Россия уже несколько десятилетий входит десятку стран с самым сильным разрывом между богатыми и бедными. Также напомним, что введение прогрессивной шкалы налогов на доходы после Второй мировой войны позволило странам Запада не только выйти из кризиса, но и создать средний класс, который стал резко сокращаться после отмены прогрессивных ставок.
Ну и в принципе, достаточно людоедские утверждения от Минфина, как нам кажется: бедные должны стать беднее ради проверки слабо обоснованной теории.
Из окопов налоговых битв.
Налоговый климат Перми.
В Перми налоговики задают вопрос: «Зачем же предприниматель переехал к нам, в Пермь?»
На ответ: «Человек всегда мечтал жить в Перми», - что-то бурчат про нулевую ставку УСН, про налоговую оптимизацию. Скучные, циничные люди.
А что же сами пермяки говорят о своем городе:
«И насчёт климата. Вот в Перми есть 4 сезона: классная снежная зима и хорошее солнечное лето; весна и осень как придётся — иногда коротко и красиво, иногда серо и слякоть (+ОРВИ). Итого 2:2. Например, Кипр — те же 4 сезона: комфортная температура весной и осенью, летом все сидят под кондёрами (+ОРВИ) в бетонных коробках (выйдешь на 15 минут — сгоришь), зимой промозгло (с отоплением беда, строить тёплые дома не умеют — снова ОРВИ). Те же 2:2. Но в Перми отдельно классная зима и отдельно офигенное лето — не надоедает».
Источник фото: Tripadvisor.
Налоговые преступления и взыскание налогов.
В истории Ralf Ringer, а также известных на нашем канале блогеров Лерчек и Блиновской прослеживается необычная тактика налоговой службы.
Налоговики ходатайствуют перед следствием об аресте счетов организации-налогоплательщика по правилам УПК. Зачем, если аналогичные полномочия имеются у налоговой, а в названных делах даже применены?
Дело в том, что в отличие от приостановлений операций по счетам по правилам Налогового кодекса, арест счетов в уголовном деле не содержит ограничений, если это прямо не отражено в судебном постановлении. По Налоговому кодексу поступающие на счета денежные средства автоматически списываются на оплату налогов и другие задолженности первой и второй очередности. Если же в судебном постановлении по уголовному делу арестована полная сумма, то на налоги ничего не списывается.
И опять вопросы. Зачем препятствовать списанию налогов, если цель налоговой службы в получении налогов? Зачем задваивать полномочия? Зачем препятствовать возникновению оснований, при которых уголовное преследование должно прекращаться?
Здесь мы вынуждены прийти к неприятному выводу: в некоторых случаях государственные цели не преследуются.
Соответственно, такие случаи должны рассматриваться с антикоррупционной точки зрения.
"Вкусно - и точка" подняло цены на бургеры на 10%.
Во-первых, именно так работает рынок: свои налоговые издержки бизнес перекладывает на население, что влечет его обедненение, увеличение разрыва между бедными и богатыми и т.д.
Во-вторых, наш рецепт налоговой оптимизации бургеров совсем не плох.
Рекрутинг.
Приглашаем выпускников на должность налогового консультанта в подразделение налоговых споров заниматься налоговыми спорами, соответственно.
Требования:
- опыт работы: 0-1 лет;
- диплом с отличием: экономист, специальность "налоги и налогообложение";
- полный рабочий день, в офисе!
Заработная плата:
- 70000-90000 рублей до налогообложения, гарантии по ТК, премии.
Не рассматриваем:
- сотрудников налоговой службы.
В приоритете: мужчины и женщины, которые готовы разыскивать свидетелей, ездить на допросы, выемки. Отметим, что для позиции "налоговый консультант" участие в мероприятиях налогового контроля сведено к минимуму, в форме поддержки оперативных сотрудников.
Резюме направлять yagolovich@taxnomen.ru
Нарушений при передаче материалов налоговой проверки из налоговой в Следком не установлено.
Несколько недель назад на канале была оживленная дискуссия о вариантах оспаривания действий налоговых органов при нарушении ими п. 3 ст. 32 НК РФ при передаче материалов в следственные органы для расследования налоговых преступлений.
Судебная практика такова, что такие споры не подведомственны арбитражного суду. Однако в рассматриваемом деле Тамбовбизнесстрой суды двух инстанций обнаружили признаки подведомственности: нарушение законных интересов самого общества: через распространение в СМИ негативной информации о компании в связи с возбужденным уголовным делом.
Между тем на днях судебные акты были отменены в кассации, а действия налоговиков признаны законными. Арбитражный суд Центрального округа посчитал, что публикацию в СМИ информации о факте возбуждения уголовного дела нельзя считать достаточным признаком нарушения прав и законных интересов общества.
В своих делах мы полагаем нецелесообразным тратить время и деньги доверителей в арбитражных судах, а обращаться с оспариванием подобных нарушений в защиту фигурантов в суд общей юрисдикции.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.09.2023 по делу № А64-9947/2022.
ФНС банкротит киприотские компании.
УФНС по г. Москве отчиталось о признании Арбитражным судом городом Москвы банкротом компании, зарегистрированной в Республике Кипр, по налоговым задолженностям.
УФНС установило собственность киприотской компании в России и российских бенефициаров. Этого оказалось достаточным для применения российского законодательства о банкротстве.
Налоговая оптимизация с самозанятыми.
Множество зарегистрированных самозанятых позволяет обкатывать разные варианты налоговой оптимизации, проверяя границы допустимого в законе.
Генеральный директор ООО являлся одновременно и самозанятым. В качестве самозанятого он выдал заем своему ООО. В свою очередь ООО выплачивало ему проценты по займу. Налоговая инспекция не могла поверить, что доход в виде процентов по долговым обязательствам подпадает под действие режима налога на профессиональный доход, и доначислила обществу НДФЛ на сумму выплаченных процентов.
Между тем суд разъяснил налоговикам порядок применения Закона № 422-ФЗ: "Озвученные Инспекцией в предварительном судебном заседании доводы о том, что с процентов по займам в любом случае платится НДФЛ, отклоняются судом как не основанные на нормах действующего законодательства, поскольку Инспекция не учитывает исключение, предусмотренное ч. 8 ст. 2 Закона 422-ФЗ, согласно которой физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Таким образом, письменная позиция Инспекции, в нарушение определения Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-0, содержит только предположения и никак не опирается на нормы законодательства РФ. Все пояснения Инспекции сводятся только к перечислению условий договоров займа, а также описание взаиморасчетов сторон. Никаких выводов со ссылкой на нормативные акты в письменных пояснениях налогового органа нет".
Вывод: доход самозанятого гендира от процентов по займу облагается не НДФЛ по ставке 13 или 15 %, а налогом на профессиональный доход по ставке 6%.
Решение Арбитражного суда города Москвы от 28.09.2023 по делу № А40-147367/23-154-1714.
Серая зарплата.
Если вменять страховые взносы за подотчетные суммы, - это не агрессивно; если вменять НДФЛ и страховые взносы на основании одной жалобы обиженного сотрудника всему коллективу, - это не агрессивно; если высчитывать размер зарплаты на основании внесенных на собственный счет наличных - это не агрессивно, то что же тогда будет считаться агрессивной политикой? Какие красные линии агрессивности чертит себе налоговая?
Следственный комитет озаботился "проблемами" блогеров.
Заместитель руководителя Главного следственного управления Следственного комитета РФ по городу Москве В.В. Вазагов отметил, что некоторые блогеры размещают рекламу, но при этом не платят налоги, так как оказываемые ими услуги не предусмотрены в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.
Если о тебе беспокоится Следком, то и тебе пора переживать за себя!
Больше налоговых проверок, больше!
«Принято решение не повышать основные налоги. Соответственно, основной упор будет сделан на администрирование, поэтому только на следующий год план по доходам, которые администрируются ФНС, установлен на 14% плюс к этому году», - сообщил заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов.
Как вы думаете, что означает? Правильно: проверки станут более масштабными, субсидиарка чаще и уголовка, куда же без нее.
II Международная научно-практическая конференция «Цифровые технологии и право»
Ссылка на прямой эфир Youtube Секции "Цифровые технологии в системе финансовых и налоговых правоотношений".
Время проведения: 16-18 часов мск.
Казус Лерчек-Блиновской.
Для чего налогоплательщику нужен адвокат.
Блогер Лерчек настоятельно советовала не привлекать адвокатов и уверяла, что только сама налоговая инспекция умеет правильно рассчитывать налоги. Начисленные ей налоги посчитаны правильно до копейки.
Блогер Блиновская пригласила-таки адвоката. Адвокат выявила более двухсот миллионов рублей излишне начисленных налогов.
Морали не будет, поскольку каждый сам кузнец своей судьбы.
Наглядно?
Анонсируем новую функцию ИАС "Номен-сервис" - "Массовая оценка контрагентов".