2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Добросовестные налогоплательщики.
Чуть более ста лет назад в США действовало налоговое правило: владельцы более 25 рабов платят налог за каждого раба сверх этой численности.
Некий Т.К. Уильямс не уклонялся от уплаты налогов, добросовестно и в срок вносил платеж за трех рабов, о чем свидетельствуют выявленные Юридической школой Ричмондского университета его же имени налоговые записи.
После обнаружения этих налоговых записей Юридическая школа заклеймила рабовладельца Т.К. Уильямса и запретила упоминать это имя, несмотря на пожертвования Уильямсом и его потомками более 3 млрд долларов школе.
К чему это мы?
Во-первых, впечатляет рутинность налога на рабов: еще 100 лет назад добросовестные налогоплательщики платят, ответственные сотрудники налоговой инспекции вносят записи, проводят сверки расчетов, хм, налоговые проверки. Налоговые адвокаты в суде: "Уважаемый суд налоговая инспекция излишне начислила налоги на третьего раба, поскольку его владелец осуществляет инновационную деятельность в сфере IT. И вообще тот раб уже помер, вычеты на приобретение нового, то да се". Суд разбирается, выносит решение - правосудие работает примером для отстающих стран.
Во-вторых, а что если через сто лет НДС объявят аморальным, как потомкам плательщиков НДС в глаза современникам смотреть?
Большая четверка консультантов уменьшается.
McKinsey планирует ликвидировать около 2000 рабочих мест в рамках одного из крупнейших раундов сокращений.
Интересно, попали ли под сокращение персонала консультанты по сокращению персонала?
Из России ушли, Китай сам их выгнал: пример клиентоориентированности.
Препод налоговый адвокат.
Как преподаватель замечу, что В.В. Путин в отличной физической и умственной форме: два часа держать речь, без перерыва, стоя - это сила.
Налоговые преступления.
Издание Коммерсант заявило, что в ближайшее время налоговые преступления из разряда "тяжкие" перейдут в "средней тяжести".
Это повлечет резкое снижение сроков уголовного преследования.
Ждем законопроект.
Из окопов налоговых битв.
Вместо 199 работают по 173.1.
Это всего лишь наше практическое наблюдение.
После ограничения ст. 199 УК РФ оперативники ОЭБиПК потеряли возможность работать непосредственно по налоговым преступлениям. Однако они переключились на разработку ст. 173.1 УК (Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица).
Не очень далекий номинал честно сообщает, что открыл фирму за вознаграждение. Раньше всем было плевать: отказного дира вменяют выгоднику.
Теперь же по отказному диру возбуждают дело, он становится обвиняемым и далее везде: облегчил же совесть.
В свою очередь оперативники обрабатывают заказчиков по цепочке.
В последние месяцы много таких дел появилось.
Аудиоверсия Комментарии к налоговым новостям 15.02.2023
Читать полностью…
Прокуратура взыскивает налоги.
Эта новость в виде свежей судебной практики о том, что легализован еще один метод срывания корпоративной вуали в пользу государства.
Подход простой: если компания не ведет деятельность, то даже при прекращенном уголовном деле по неуплате налогов гендир несет полную личную ответственность. По иску прокуратуры.
Миф "бросил фирму и забыл" не работает.
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2022 N 16-кг22-29-К.
Пятничное.
Минфин разрешил не облагать НДФЛ и страховыми взносами поездки в ночном такси.
Необходимо обосновать производственную необходимость. Вариант обоснования по ссылке.
Письмо Минфина России от от 22.12.2022 N 03-04-07/125960.
Самая мимишная новость недели.
Минфин передумал увеличивать НДФЛ до 30% для покинувших Россию людей, работающих на удаленке. Действующее регулирование будет сохранено. А.Г. Силуанов заявил об этом еще в ноябре прошлого года. Очередное подтверждение.
Напомним, что ставка НДФЛ меняется для нерезидентов до 30%, если они получает доход от источников в РФ. Однако зарплата при дистанционной работе за границей не признается доходом от источников в РФ, а облагается по законодательству страны пребывания.
Как инспекция воздействует на право на защиту.
Разберем свежий судебный спор.
Налогоплательщик оспаривает в суде решение налогового органа о привлечении к ответственности. Налоговая не просто отвечает по иску, а заявляет ходатайство о встречных обеспечительных мерах на сумму начислений по решению. Суд, даже не приступая к рассмотрению заявления налогоплательщика, ходатайство инспекции удовлетворяет.
Обратился в суд – получи арест имущества, не хворай, судись дальше.
В деле много обстоятельств, которые привели в итоге к отмене определения суда об обеспечительных мерах на имущество налогоплательщика, однако эти обстоятельства и нарушения скорее процедурные – сама по себе идея ареста имущества истца отторжения у суда не вызывает.
Действия налоговых органов на фоне официального запрета обжаловать требования о представлении документов, массового затягивания сроков налоговых проверок симптоматично указывают на высокий уровень правового нигилизма налоговых чиновников.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2023 по делу № А72-15649/2022.
Бизнес пожаловался на резкий рост кадастровой стоимости земли.
Отдельные земельные участки в Ставрополе подорожали в 417 раз, в Ростове-на-Дону – в 1110 раз, а в Санкт-Петербурге – вплоть до 29 000 раз.
Кадастровая стоимость определяет налоговую базу земельного налога.
Из окопов налоговых битв. Не пятничное.
«А еще у вас в углу не подметено».
Протокол осмотра помещений налогоплательщика:
«Вход в офисное помещение ООО находится на втором этаже в помещении «Бизнес Центр» справа от входа через помещение, используемое под кухню. Слева от входа располагается офисный стол, на котором находится монитор и мышка от компьютера, ноутбук, лазерные диски, коробка от мультиварки. Далее по левую сторону помещения находятся 2 стула, зимняя резина от автомобиля в количестве 7 шт. Далее находятся коробка от офисной техники (от принтера) и принтер. У стены напротив входной двери находится стиральная машина, принадлежащая знакомой директора ООО. Справа от стиральной машины на полу находится МФУ, с находящимися на нем пустыми коробками из под картриджей. Вдоль правой стены от входа около радиатора отопления лежат 2 мешка. Справа от входа находится вешалка напольная. Помещение оборудовано кондиционером, имеется одно окно (справа)».
Искатели налоговых нарушений.
О положительных моментах единого налогового счета.
Если говорить о положительных моментах единого налогового счета, то необходимо определиться, для кого положительных.
Все элементы налогового администрирования, хотя бы ОКАТО, потом ОКТМО, КБК и т.п., создавались для удобства чиновников. Почему ЕНС должен быть исключением из этого правила? Он исключением не является.
Единственное отличие в том, что налоговые чиновники предыдущих поколений не рассказывали направо и налево, какой прекрасный новый КБК, или об удивительных инновационных формах счет-фактур.
В свою очередь налогоплательщикам оставалось и остается только адаптироваться к очередным бюрократическим изыскам. Следует отметить, что автоматизированные системы налогового учета априори адаптивны, поскольку учитывают паталогическое желание бюрократии что-то иначе переставлять, и, следовательно, очередные изменения обойдутся относительно дешево для нас.
Да, это первый плюс.
Второй плюс вытекает из понимания, что ЕНС - это часть системы расчета налоговых обязательств. Да, этот положительный момент начал работать еще до ЕНС, однако теперь обрел сформированный вид, - это возможность производить зачет переплат по всем уровням налогов. Вот это - шаг вперед. Раньше зачитывался НДС с НДС, налог на имущество - с налогом на имущество. Теперь все в куче.
Других положительных моментов не обнаружили.
Налоговая оптимизация.
Мы давно и последовательно утверждали, что режим самозанятых перспективнее для налоговой оптимизации, чем бумажный НДС.
Между тем любая налоговая оптимизация хорошо работает до тех пора, пока не охватывает массы.
На 2023 год можем констатировать увеличение числа самозанятых во всех регионах.
"Число самозанятых в Москве превысило 1,2 млн".
"Самозанятые в Челябинской области заплатили более 360 млн рублей налогов" и т.д.
Т.е. массы охвачены, трудовые отношения повсеместно заменяются на "самозанятые".
А теперь совет от Налогового адвоката: эффективность налоговой оптимизации с помощью самозанятых в течение 2023 года упадет, а к 2024 году - станет токсичной.
Уже пора перекладываться в другие варианты налоговой оптимизации.
Налоговая амнистия.
Завершается четвертая добровольная декларация зарубежных активов. Крайний срок - 28 февраля.
В этой итерации амнистий наиболее практичной, кажется, возможность легализовать кэш, что облегчит трансграничное движение денег.
Всех причастных - с праздником!!! Юрла - сила!!!
Читать полностью…
Дополнительный сбор с конъюнктурных доходов.
Вначале мы пытались разобраться в механизме, основаниях, условиях объявленного сбора: то ли внесут его в Кодекс, то ли не внесут. Почему не желают менять законодательство, приводят очевидно неэкономические основания, кто именно и сколько должен платить, и еще множество вопросов чисто юридического характера.
Наконец, мы пришли к выводу, что смотреть нужно вширь и вглубь. Государство всегда покрывает экстраординарные траты тремя способами: приватизация, изъятие, займы. Европейские короли брали займы, потом сжигали евреев. Советская власть национализировала частные владения дворян и буржуев. Современные европейцы грабят валютные резервы России.
В.В. Путин заявил: «Российские капиталы, деньги, которые получены здесь, должны работать на страну, на её национальное развитие».
С точки зрения государства, если смотреть вширь за пределы юриспруденции и вглубь веков, нормально: один-два раза толстенькие мягонькие богатеи могут поделиться. Потом это будет сложнее, когда у каждого своя ЧВК появится, придется к займам перейти.
Поэтому возможно, что у кого-то непонятливого будет «лето и арбалеты, ща вагнера подъедут...»
Изменять Налоговый кодекс ради разового добровольного сбора, действительно, смысла нет: необходимо сохранять принципы, устойчивость и стабильность налогового законодательства. Юриспруденция потом придумает обоснование.
В.В. Путин подтвердил декриминализацию некоторых экономических преступлений.
И кстати, вычеты по налогу на прибыль с коэффициентом 1,5 - это очень хороший вычет для слабо контролируемого налога на прибыль.
Криминализация сервисов «бумажного НДС».
Время от времени мы проверяем, как продвигается законопроект по криминализации сервисов «бумажного НДС». Похоже, что не все гладко идет.
До второго чтения еще не дошло, однако на сайте Госдумы выложено заключение правового управления. Судя по заключению доработок еще много предстоит. Более того, нет уверенности, что конструкция ст. 173.1 УК РФ подходит для квалификации деятельности сервисов «бумажного НДС» как преступления.
Специалисты правового управления связывают сервисы «бумажного НДС» с уклонением от уплаты налогов и усматривают конкуренцию со ст.ст. 198, 199 УК. Кроме того, раз уж это налоговое преступление, то и порядок возбуждения уголовного дела должен соответствовать налоговым делам, т.е. только по результатам налоговой проверки.
Если понимать, что вся затея со ст. 173.1 была придумана для обхода ограничений при возбуждении налоговых уголовных дел, то дальнейшее продвижение законопроекта обессмысливается.
Продолжаем вести наблюдение.
Выросли поступления налогов.
Налоговые сборы в консолидированный бюджет России в 2022 году увеличились по отношению к 2021 году на 17,7%, до 33,6 трлн рублей.
Как это возможно при сохранении прежних налоговых ставок и при отсутствии роста экономики?
Только административными методами. В ФНС об этом методе говорят прямо - через комиссии по доплате НДС.
Является ли это ужесточением налогового администрирования, которое мы прогнозировали год назад на фоне заявлений о либерализации налогов? Является.
Можно ли еще ужесточить? Вполне. Ждем криминализацию сервисов бумажного НДС.
Здравствуйте, колллеги.
Мы – канал глубоко специализированный и подозреваем, что не все публикуемые нами новости находят понимание у неспециалистов. Да и у специалистов, чего уж там. То, что кажется нам очевидным и не требующим разъяснений, ставит в тупик. По этой причине мы решили дополнить текстовый формат расширенными видеокомментариями к некоторым новостям. Цель – выйти за рамки текста и предложить визуализированное толкование налогового законодательства.
Прокомментируем следующие новости:
- зачем прокуратура взыскивает налоги;
- экстремальное повышение кадастровой стоимости – последствия;
- повышение налогов для покинувших Россию граждан, почему передумал Минфин.
Когда вы пытаетесь обосновать расходы через требования ст. 252 НК РФ, вспоминайте осужденного на днях британского депутата Джареда О'Мара. Чтобы получить возмещение налога, он представил поддельные первичные документы по расходам на несуществующее НКО по поддержке больных аутизмом, указав адрес McDonald's. Схема сработала.
08:48 Koks als Spesen abgerechnet - britischer Abgeordneter muss vier Jahre in Haft
Из окопов налоговых битв.
Из апелляции вернули в первую инстанцию спор с налоговой инспекцией о незаконном изъятии во время выемки у генерального директора личной конфиденциальной информации.
В первый раз суд вообще это требование не рассмотрел.
Перспективы запрета наличных денег в России.
Запретят ли в России оборот наличных денег полностью? Имеются ли для этого предпосылки? Существуют ли у государства реальные возможности для обеспечения контроля за оборотом наличных денег?
Почему в принципе мы поднимаем вопрос о возможном запрете оборота наличных денег? Хотя бы потому, что есть яркие примеры претворения запрета в жизнь. Ссылка срабатывает через vpn.
В Израиле в 2019 году ограничили оборот наличных денег, любая выдача наличных должна осуществляться с идентификацией получателя.
В 2022 году резко снизился установленный в 2019 году лимит на операции с наличными до 120 тыс., если в рублях. Одновременно ужесточена административная ответственность.
В 2023 году налоговая служба Израиля представила законопроект, который предполагает введение уголовной ответственности за хранение наличных. При этом вводят ограничение на лимит хранения наличных дома. Также налоговая служба настаивает на дополнительных полномочиях: обысках в жилье и других местах, в которых, по мнению фискальных органов, могут быть спрятаны незаконные наличные.
Начнем с предпосылок. Оборот наличных денег почти не контролируется государством, что выводит из-под налогообложения значительную налоговую базу. АСК НДС, система прослеживаемости товаров, маркировка, с одной стороны, не оставляют шансов бизнесу укрыться, а с другой, - не видят обороты с наличными. Уход в тень, возврат к наличке будет, скорее всего, основным методом налоговой оптимизации. Государство продвигает нарратив «наличка – это всегда преступность»: наркотики, проституция, оружие и т.д. Действительности этот нарратив соответствует лишь отчасти: наличка – это просто удобно. При этом в свете развивающегося цифрового государства, его всевидящего ока – это способ сохранения личной конфиденциальности. Помните, как В.В. Мишустин в режиме онлайн показал журналисту, какой кофе тот утром пил и в каком месте?
Какие есть возможности у государства для обеспечения контроля за оборотом наличных денег? Разумеется, такие возможности есть и активно используются: расчетно-кассовое обслуживание через онлайн кассы – ключевой механизм контроля. Дополнительно от банков ЦБ и Росфинмониторинг требуют большего контроля за операциями с наличными через включение этих операций в скоринг рисков. Снижению оборота наличных способствует также банковская и торговая индустрии: в последние годы расплатиться безналичным способом стало легче, чем наличкой. Однако подобных мер недостаточно для того, чтобы полностью обелить обороты с наличными. В Израиле понимают, что люди хранят наличку дома. Ни одна современная государственная IT-система не подскажет, сколько налички спрятано в подушке. Это можно узнать только при старом добром обыске с маски-шоу, лицом в пол.
Итак, предпосылки для запрета налички есть, а реальных механизмов контроля нет. Единственный способ – уголовно-правовой запрет со всеми вытекающими полномочиями.
Возможно, пример Израиля для нашего государства экстремальный. Мы не встречали подобных предложений от отечественной налоговой службы ни официально, ни в кулуарах. Тем не менее иногда стоит задуматься, например, о том, чтобы переложиться в золото. Эта валюта куда тверже напечатанной налички. К тому же доступны портативные средства мгновенно проверить качество золота.
Объективная оценка ситуации с возможностями АСК НДС, и контроля над оборотом налички говорит, скорее, о предстоящем уходе российского бизнеса в тень, в наличку.
Из окопов налоговых битв.
Попадья говорит: «Знаю средство,
Как удалить от нас такое бедство:
Закажи Балде службу, чтоб стало ему невмочь;
А требуй, чтоб он ее исполнил точь-в-точь.
Тем ты и лоб от расправы избавишь
И Балду-то без расплаты отправишь».
Вы прочитали Сказку о попе и о работнике его Балде. А теперь сказка из акта налоговой проверки:
«При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля по адресу регистрации свидетеля направлена повестка от 22.12.2022 о вызове на допрос 22.12.2022 к 11:30 час. Свидетель в указанные в повестке сроки не явился, что свидетельствует о воспрепятствовании свидетелем мероприятиям налогового контроля».
Из окопов налоговых битв.
Друзья, у нас уже глаз подергивается от этого акта внп.
Вопрос из требования о представлении документов (информации): «Выдавали ли Вам на руки расчетные листки (талмутки) о сумме начисленной, удержанной заработной плате и сумме к выдаче?»
Мы не знали слова «талмутки» до сегодняшнего дня. Интернет сообщил, что на воровском жаргоне талмутки – это документы.
Налоговая инспекция по фене ботает.
ФНС запретила налогоплательщикам жаловаться на требования о представлении документов (информации).
В статье 21 НК РФ изложены основные права налогоплательщика, среди которых есть право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов (пп. 11 п. 1 ст. 21).
Применение этого права - на усмотрение налогоплательщика.
Однако налоговая служба официально в руководящем письме ФНС запретила налогоплательщикам пользоваться правами.
Цитата: "Представление налогоплательщиком в налоговый орган в ответ на требование письменных пояснений, возражений или жалоб является нарушением положений п.5 ст.93.1 НК РФ".
Чтобы не было сомнений в точности формулировок, далее ФНС красочно описывает кары, которым следует подвергнуть налогоплательщиков, рискнувшим защищать свои права: п.2 ст.126 и п.1 ст.129.1 НК РФ в совокупности, ст. 15.6 КоАП РФ.
Похоже, ФНС вышла из праздников.
Консалтинговая компания "Номен" подготовила максимально понятную таблицу по особенностям режима единого налогового счета.
Читать полностью…
Затягивание сроков налоговой проверки.
В споре Ральф Рингер об отмене взыскания 1,5 млрд недоимки в связи с пропуском сроков вынесения решения по результатам налоговой проверки есть нюансы, которые отсутствуют в аналогичных спорах.
В решении судьи А.П. Стародуб об удовлетворении иска Ральф Рингер невозможно посчитать, из чего сложились пропущенные сроки. Также, в отличие от большинства подобных дел, в деле не оценивалось влияние самого налогоплательщика на пропуск сроков вынесения решения инспекцией, не затягивал ли он сам проверку. Ну и любопытно, что еще полгода назад та же А.П. Стародуб утверждала, что сроки взыскания зависят только от формальной даты вынесения решения о привлечении к ответственности.
Здесь нет упрека судье, суд вынес верное решение. Однако урок в том, что у налогоплательщика есть значительные шансы защищаться от взыскания, если он не теряет контроль над компанией, позволяя налоговикам ускорить процедуры банкротства.
Решение Арбитражного суда города Москвы от 16.01.2023 по делу № А40-209652/22-116-3632.
Налоговые льготы.
Многотысячные увольнения в Google и других IT-гигантах намекают, что в России суперльготы в IT уже не нужны. Куда им деваться с подводной лодки.
Налоговые льготы - в реальный сектор!