2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Информационно-аналитическая система "Номен-сервис".
ПО от Налогового адвоката.
Скоринг контрагентов ИАС "Номен-сервис" - это новаторская платформа, предоставляющая альтернативу опытным специалистам в финансах, налогах, юриспруденции и безопасности. Наш алгоритм анализирует риски и автоматизирует критерии оценки, включая обработку социальных сетей. У нас более выгодные тарифы, более широкий перечень оценочных критериев, ответы на требования из налоговой и экспертная поддержка от лучших налоговых консультантов и программистов. Реализована также мобильная версия. В скоринге ИАС "Номен-сервис" воплощен двадцатилетний опыт Налогового адвоката и экспертов Номен.
https://nomen-service.ru/
Блокировка счетов по решению налоговой.
Вчера писал о том, что ФНС предлагает игнорировать ограничения Налогового кодекса по передаче материалов проверок в следствие для возбуждения уголовного дела, если у налогоплательщика отсутствует намерение добровольно уплатить начисление налогов. Предположил, что уголовно-правовое давление лишит возможности защищаться в налоговом споре.
Что ж, сейчас мы расскажем, что ФНС понимает под отсутствуем намерения добровольно уплатить начисление налогов.
Итак, налоговая инспекция после налоговой проверки приостановила операции по счету на основании предположения о возможном сокрытии имущества.
Как обосновала инспекция это предположение?
"Несогласие общества с принятым решением по результатам выездной проверки, неуплата им в добровольном порядке доначисленных сумм свидетельствует о намерении скрыться или скрыть свое имущество".
Не согласен с решением налоговиков? Беглец и преступник.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.05.2023 № 09АП-18069/2023.
Налоговая оптимизация.
В России может появиться новый вид налоговой оптимизации - сводничество.
Снижение НДФЛ за заключение брака.
Не исключено, что брачные агентства обрушат рынок сервисов бумажного НДС😱.
Единый налоговый счет.
К началу мая стало ясно, что реформа автоматизации расчетов по налогам с бюджетом провалена.
Валентина Матвиенко.
Антон Силуанов.
Всего через пять месяцев налоговые чиновники сообразили, что ЕНС можно отрабатывать частями, например, выделив НДФЛ. Если отдельно регулировать НДС, налоги на прибыль и на имущество, а также страховые взносы и принимать отчетность на бумаге, то уверен, система заработает.
Отметим, что с точки зрения программиста, создание ПО под НДФЛ - это новая разработка. Нет никакой уверенности, что те, кто не справился с разработкой ПО для ЕНС, справятся с НДФЛ. К тому же Валентина Матвиенко уверяет, что НДФЛ - это особенный налог, построенный на каких-то совершенно необычных принципах.
Автоматизацию внедрять - это вам не блогерш шугать. Хотя с блогерами отлично получилось, топчик.
Наказать налоговую службу за незаконное взыскание налогов.
Десять лет спустя суды вернулись к теме начисления налоговой службе процентов за незаконное взыскание налогов.
В 2013 году Высший Арбитражный Суд определил, что взысканием налогов считается не только физическое списание денег со счета и т.п. действий по инициативе налоговой, но и самостоятельная уплата налогов, если эта уплата основана на незаконном решении инспекции.
В 2023 году схожая фабула со специфическими основаниями. В этот раз налоговые органы не принимали решений. Налог на имущество организаций возник по причине незаконного включения Правительством Москвы здания в Перечень объектов недвижимого имущество, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Налоговая служба полагает, что она никаких решений о взыскании не принимала, к Правительству Москвы не имеет отношения, ее вины в излишнем налоге нет: проценты за незаконное взыскание налога уплачиваться не должны.
Согласились с вышеуказанной позицией налоговой и суды. Однако Верховный Суд РФ решил внимательно рассмотреть дело и принял кассационную жалобу к рассмотрению: «Реализация налогоплательщиком права требовать начисления процентов на сумму налога, уплаченную в связи с исполнением нормативного акта, признанного впоследствии недействующим, не может быть поставлена в зависимость от способа исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога: самостоятельно, либо путем осуществления мер по принудительному взысканию».
В ближайшее время ВС РФ определит новую позицию.
Определение Верховного Суда РФ от 27.04.2023 № 305-ЭС23-2253.
Смягчение уголовной ответственности за налоговые преступления.
В Госдуме готовится к первому чтению законопроект о повышении криминообразующих размеров ущерба по налоговым статьям УК РФ.
Авторы законопроекта предлагают, в частности, повысить минимальный порог для квалификации особо крупного размера в ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов» до 100 млн. рублей. Сейчас порог составляет 45 млн. рублей.
Перспективы поднятия порога до 100 млн. рублей трудно оценить, поскольку Правительство РФ в целом не против изменений, но полагает такой порог завышенным.
P.S. Лерчек и Блиновской это изменение не облегчит положение. Их статья 198 УК в законопроекте не рассматривается.
Экспортный НДС.
Налоговый сервис по возмещению НДС запущен в государствах ЕАЭС.
Наряду с действующим сервисом «Проверка наличия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ЕАЭС)», с помощью нового сервиса ФНС России «Офис экспортера» налогоплательщики смогут быстро сформировать перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Обсудили с RTVI казус Лерчек-Блиновской.
Заранее прошу прощения за лексику, разговор был быстрым, без особенных правок. В любом случае нужно учитывать результаты следственной реализации, иные заявления на Блиновскую по поводу качества ее услуг, а также риски помещения под стражу. Если же ничего нового не обнаружится и защита будет активна, то положение Елены Блиновской не такое уж страшное.
Казус Лерчек-Блиновской.
Предполагаем, что казус Лерчек-Блиновской является экспериментом не только с очень спорным вменением ст. 174.1 УК (легализация преступных доходов), но и с обходом ограничений на возбуждение уголовного дела по налоговым преступлениям.
Напомним, что с 2022 года поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в Следком. В свою очередь по ст. 32 НК РФ налоговые органы могут направить материалы только по истечении 75 дней со дня вступления в силу решения налоговой о привлечении к ответственности.
Налоговая проверка 2019-2021, если она была, по срокам должна была только-только завершиться. Мы не обнаружили ни иска в суд от имени Блиновской или ее аффиллированных лиц, ни жалоб в Управление ФНС.
Еще более странным выглядит передача материалов на Блиновскую из Управления ФНС, а не из инспекции по месту учета.
Можно предположить два варианта:
- либо Блиновская как очень занятый человек полностью проигнорировала проверку и решение о привлечении к ответственности;
- либо налоговая служба проигнорировала требования ст. 32 НК, направила материалы с нарушением порядка.
Во втором случае у Блиновской есть шанс уголовное дело прекратить, если на обыске не найдут что-нибудь новенькое.
Адвокат ИП на УСН разрешается.
Поэтому горячая налоговая схема адвокатам.
1. Зарегистрировать ИП с ОКВЭД 70.22 "Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления" + УСН.
2. В соглашениях писать не "адвокатскую помощь", а "услуги".
3. Прописаться в Ижевске.
4. Платить 1% УСН.
Не благодарите.
N.B. Адвокатской деятельностью не заниматься.
Определение Верховного Суда РФ от 24.04.2023 № 305-ЭС22-27144.
Из окопов налоговых битв.
Управление ФНС по Санкт-Петербургу полгода не рассматривает апелляционную жалобу. Честно признается в этом. Предлагает подать на них в суд.
В пояснительной записке к опубликованному сегодня законопроекту о расширении обязательного досудебного порядка обжалования содержится следующая фэйковая информация: «Следует также отметить существенную разницу в сроках разрешения споров между судебным порядком (спор может длиться от 7,5 месяцев до 3,5 лет, а в отдельных случаях и дольше), и внесудебным порядком (15 дней)».
Нас не очень волнуют госдумовские фэйки, однако у организации в день вынесения решения полгода назад были заблокированы все счета. Несмотря на необоснованную просрочку рассмотрения жалобы, блокировка не снята.
Казус Лерчек.
По накалу абсурда налоговое дело блогера Лерчек может обойти дело Михаила Ефремова и его адвоката Пашаева.
Врач, адвокат и налоговик, что может быть общего?
Тяжелая болезнь может стать причиной снижения наказания.
Осужденный за превышение должностных полномочий бывший руководитель ФНС по Курганской области Касьяненко передал через адвоката взятку врачу-урологу. Врач подменил биопсийный материал осужденного на материал другого человека, из-за чего у Касьяненко установили заболевание, требующее лечения в специализированном медицинском учреждении.
В результате суд назначил условное наказание вместо реального лишения свободы.
Теперь, понятно, наказание ужесточится.
"В США активисты движения Patriotic Millionaires, куда входят одни из богатейших людей США, собрались во вторник у здания Конгресса и попросили законодателей повысить налоги для состоятельных лиц".
В ближайшее время на Красной площади руководители Сбера, Wildberries и Яндекса вручат часовому Мавзолея петицию с требованием принять уже, наконец, этот добровольный сбор на сверхприбыль.
Сбор с крупного бизнеса.
Налог на сверхприбыль прошлых лет (новое название так называемого добровольного сбора с крупного бизнеса) повторяет черты Единого сельскохозяйственного налога с зажиточных крестьян в 20-е годы XX века.
Ставка такого налога последовательно росла с обложения 5 % дохода, до изъятия всего нетрудового заработка хозяйств "особо выделяющихся из общей крестьянской массы своей доходностью и при том нетрудовым характером своих доходов".
Идеологически обосновать внесистемный налог можно было разными способами. Сто лет назад налоговики проявляли больше изобретательности.
Было и добровольное самообложение через крестьянские и рабочие сходы, которое, однако через суд взыскивалось. Были обязательные взносы в фонды взаимопомощи. Было обязательное окладное страхование хозяйств с пенями за отказ от страховки.
Однако современные чиновники повторяют риторику экспроприаторов.
Из окопов налоговых битв.
Снижение тяжести налогового преступления, похоже, уже сказалось на уровне расследований. Теперь это рядовое дело, поручается молодым следователям. И оперативники очень вежливы и обходительны.
Возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям.
ФНС демонстрирует, что любые законодательные ограничения можно обойти.
В 2022 году следственные органы и дознание были лишены инициативы возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Только одно ведомство может инициировать возбуждение дела перед следствием: налоговая служба. В свою очередь, в налоговом законодательстве содержатся ограничения для налоговой службы: наличие решения о начислении недоимки, сроки передачи материалов и т.д. Редакции Forbes стало известно об активной работе ФНС по обходу ограничений на возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям.
С этой целью ФНС готовит проекты руководящих писем для нижестоящих налоговых и согласовывает эти проекты с Генпрокуратурой, Следкомом и МВД.
Суть позиции ФНС в том, чтобы игнорировать 75 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки (п. 3 в ст. 32 НК) и позволить следствию возбуждать дела по любому сообщению из налоговой службы.
Очевидно, что такой подход полностью снивелирует президентские поправки в УПК, направленные на снижение давления на налогоплательщиков.
Налоговый адвокат изложил для Forbes свое мнение: «Уголовное дело и угроза лишения свободы лишает налогоплательщиков возможностей защиты, подчеркивает Яголович. «Обжалование позволяет отменить претензии за недоказанные нарушения и уменьшить недоимку, — отмечает адвокат. — Но когда возбуждено уголовное дело, выбор стоит уже между платить или сидеть. С букетом уголовных дел уже неважно — законно они возбуждены или нет — когда есть риск оказаться в СИЗО, подозреваемые будут бегать как ошпаренные, собирая деньги на уплату вменяемой суммы».
Законодательным читерством заниматься – это не автоматизация ЕНС, намного проще.
Казус Лерчек-Блиновской.
И снова о блогерах.
Налоговый адвокат рассказал телеканалу Москва24, по каким основаниям налоговая блокирует счета предпринимателям.
Казус Лерчек-Блиновской.
Тема налоговых нарушений блогеров не скоро уйдет с передовиц.
Налоговый адвокат ответил телеканалу Москва24 о последствиях нарушения условий домашнего ареста. С 1:38.
Налоги выходного дня.
Налоги Древнего Рима.
В 160-х годах н.э. в Римской империи были отменены налоги.
Через сто лет налоги были возвращены, а еще через сто лет был введен налог на вмененную урожайность, составляющий 50% прибыли.
Можно ли связать налоги с добротой властей? Нет.
Отмена налогов началась с захвата казны Месопотамии и продолжилась другими завоеваниями. Введение налогов обусловлено исчезновением незахваченных территорий и необходимостью жить за счет внутренних ресурсов.
Рецепт снижения налогового бремени, проверенный временем.
Казус Лерчек-Блиновской. После признания вины.
После признания Еленой Блиновской вины ее положение в деле изменилось. Возможно, у нее были причины сделать признание на слишком ранней стадии. Что сделано, то сделано. Теперь ее перспективы сузились до двух вариантов. Эти варианты изложены в публикации Московского комсомольца.
Фэйспалм.
Блиновская призналась во всем.
Вчера я сказал, что Блиновской слили информацию о предстоящем обыске, потому и участвовали ФСБ.
Признание она сделала, видимо, потому, что не захотела в СИЗО. Попытка скрыться - это прямой путь под стражу, что ей популярно разъяснили. Поскольку ее взяли где-то на границе, то адвокат при предъявлении обвинения и на допросе был, скорее всего, по 51 ст.
Признание вины облегчает душу, но удлиняет срок.
Казус Лерчек-Блиновской.
Блогер Саша Митрошина погасила недоимку 120 миллионов.
По ст. 198 УК РФ претензии сняты, но не по ст. 174.1 УК РФ. В этом-то и особенность ст. 174.1: специальных ограничений на возбуд нет, как нет и специального освобождения от ответственности. Подождем развития эксперимента.
Казус Лерчек.
Налоговики и Следком пришли за Еленой Блиновской.
Уже по накатанной дороге: ст. ст. 198 и 174.1 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов в особо крупном размере, легализация (отмывание) денежных средств в особо крупном размере или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления).
Налоговая оптимизация.
В Волгоградской области продолжается серия налоговых споров о лишении льготной ставки УСН индивидуальных предпринимателей.
Фабула во всех делах схожая. По требованию волгоградских властей средний размер начисленных за год ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц должен быть не ниже размера минимальной заработной платы в Волгоградской области. Причем учитываются все физлица, получившие выплату в течение года.
Зарплаты могли в течение года соответствовать формуле, однако прием одного дополнительного работника в конце года или смерть сотрудника в начале года нарушали условия Волгоградской области. За нарушение требований о среднемесячной зарплате предприниматели лишаются льготы.
Оптимизация с региональными пониженными ставками набирает популярность. Между тем она таит множество подводных камней с неочевидными правилами, помноженными на неуступчивость региональных чиновников.
Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 18.04.2023 по делу № А12-32968/2022.
Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 13.04.2023 по делу № А12-3024/2023.
Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20.04.2023 по делу № А12-31583/2022.
НДФЛ нерезидентов.
Идея уравнять получающих из России зарплату нерезидентов с резидентами и ставкой 13% вместо 30%, предложенная Минфином для Правительства РФ, в поступившем в Госдуму законопроекте отражения не нашла.
Для чего нужно было уравнять? Не для беглецов Верхнего Ларса, а для тех людей, которые организовывают параллельный импорт. Эти люди вынуждены выполнять работу за рубежом, в т.ч. с риском уголовного преследования в недружественных государствах.
При взвешивании на чаше весов желания усложнить жизнь беглецам и выгод от зарубежной бизнес-деятельности соотечественников перевесило чувство мести.
Налоговая оптимизация.
В ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях будет создана свободная экономическая зона (СЭЗ).
Так следует из законопроекта, прошедшего первое чтение в Госдуме.
Условия СЭЗ на новых территориях, которые предлагает Правительство, - это Крымская СЭЗ на минималках.
Льготы предоставляются также в рамках инвестпроекта, однако инвестпроекты на новых территориториях имеют ограничительные параметры (создание, модернизация ОС).
НДС также, как и в Крыму, по стандартной ставке 20%, без льгот.
Налог на имущество, земельный налог – освобождение в отношении имущества на территории СЭЗ.
Налог на прибыль: от 0% до 13,5%.
Страховые взносы тоже 7,6%, однако при условии ежеквартальных капвложений на определенную величину.
Нельзя сказать, что в Крыму был ажиотаж на применение льгот. Тогда санкций боялись, конечно. Сейчас уже не до санкций: на новых территориях могут разбомбить.
По-нашему, адвокатскому мнению, свободная экономическая зона на новых территориях должна быть зоной tax free.
Искусственное дробление бизнеса.
АСК НДС и другие программные комплексы не способны заменить ручную работу по сбору доказательств.
Мы заметили, что налоговый городок на Курской (Инспекции №№ 1, 5, 7, 13) в последнее время фанатеет от схемок из компьютера.
АСГМ пишет, что изъятые Инспекцией ФНС № 13 в ходе выемки 12 коробок документов, компьютеры, системные блоки не были изучены и использованы. Кстати, возникают вопросы об обоснованности и реальных целях подобных акций устрашения. Также инспекция проигнорировала ответы налогоплательщика на требования.
Итог: искусственное дробление только по основанию взаимозависимости не доказано.
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 11.04.2023 по делу № А40-74675/22-116-1256.
Письменные возражения по акту налоговой проверки от Налогового адвоката.
Как вы помните, в начале апреля Налоговый адвокат и консультанты "Номен" отменили выездную налоговую проверку, снизив сумму начислений в 12 раз: с 678 млн руб до 53 млн руб.
Как обычно, в этот раз мы использовали уже ставший легендарным шаблон оформления возражений по акту. Разумеется, шаблон актуализируется с учетом изменяющейся судебной практики. Добавлен раздел «Определение действительного размера налоговых обязательств», который позволит требовать от инспекции самостоятельно рассчитывать налоги без унизительного признания вины.
И мы снова готовы этим шаблоном поделиться.
Мы не гарантируем, что шаблоном возражений вы отмените свою проверку. Однако мы гарантируем, что шаблон содержит актуальное и обоснованное опровержение основных претензий налоговиков по фирмам-однодневкам.
Купить шаблон возражений по акту налоговой проверки от Налогового адвоката можно, связавшись с нами.
@nomen_service_supportbot
Можно поздравить коллег, которые убедили суд в том, что медные гранулы невозможно изготовить из лома: "Судами двух инстанций без надлежащего обоснования отклонены доводы общества о том, что оно приобрело не лом меди, а кабельную продукцию, облагаемую НДС".
Если гранулы изготовлены из лома и отходов цветных металлов, то вычеты НДС не принимаются. Если из кабельной продукции – вычетам НДС быть.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.04.2023 по делу № А60-636/2022.