2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Взыскание налогов.
Минфин опубликовал законопроект, по которому предлагает вывести взыскание налогов с граждан из-под судебного контроля.
Сегодня существует сдерживающий фактор для моментального списания налогов с граждан - судебный контроль. Взыскание налогов с граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, свыше 10 тыс рублей допускается только на основании вступившего в силу судебного решения.
На практике использование личного кабинета налогоплательщика не является обязательным для использования налоговыми органами, о чем мне последовательно и в письменной форме рассказывают в ИФНС N 23 по г. Москве. В уведомлении налогоплательщика так, чтобы он не узнал о задолженности до ее списании, налоговики достигли совершенства. История о том, как манипуляциями с личным кабинетом налоговики из ИФНС N 23 по г. Москве надули доход до 120 млн рублей, ожидает читателя.
Поэтому констатирую - это очень жесткий законопроект с тяжелыми будущими последствиями для населения.
Налоговая оптимизация зарплаты руководителя организации.
Известный трюк с переводом зарплаты гендиректора в режим вознаграждения ИП на УСН за услуги управления, очевидно, актуализируется после повышения ставок НДФЛ.
В этой связи интересно посмотреть на подходы ФНС к данному режиму, которые изложены в Обзоре правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за I квартал 2024г. (письмо от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
Гражданин был гендиректором и получал установленную заработную плату. В проверяемом периоде генеральным директором общества является это же лицо, только уже зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяемый налоговый режим – УСН с объектом «доходы». Таким образом, с индивидуальным предпринимателем заключен договор о передаче ему полномочий единоличного исполнительного органа. Размер вознаграждения индивидуального предпринимателя многократно превышает ранее выплачиваемый ему уровень заработной платы как сотруднику. Инспекция квалифицировала полученное вознаграждение в качестве заработной платы за исполнение трудовой функции генерального директора, в связи с чем с сумм выплат исчислен налог на доходы физических лиц, страховые взносы.
Однако этого инспекции показалось недостаточным: часть вознаграждения, которая превысила размер ранее выплачиваемой заработной платы генерального директору как сотруднику общества, была исключена из расходов по налогу на прибыль организаций.
В данном случае уже на стадии досудебного обжалования ФНС обязала вернуть в расходы по налогу на прибыль вознаграждение полностью, раз уж его квалифицировали как зарплату.
Топ 10 ошибок при подготовке ответа на требование о представлении документов (информации) в 2024 году.
Читать полностью…
Дело об интенсивном росте травы.
Переквалификация самозанятых в сотрудники.
Компания оказывала услуги по содержанию улично-дорожной сети г. Челябинска. Для исполнения контракта она привлекла самозанятых граждан, в т.ч. для скашивания травы в зависимости от интенсивности ее роста. Налоговая инспекция переквалифицировала привлечение самозанятых в трудовые отношения и начислила НДФЛ и страховые взносы. Суд отменил решение налоговиков.
Полезное дело с точки зрения обоснования самозанятых.
«Проанализировав количество подписанных договоров, видов специальностей, сроков выполнения работ, следует заключить, что:
- до подписания муниципальных контрактов в штате налогоплательщика не имелось персонала, необходимого для их выполнения;
- налогоплательщик использовал все виды привлечения персонала: трудовые договоры, договоры ГПХ, договоры с самозанятыми;
- привлечение физических лиц для исполнения муниципальных контрактов не повлекло изменений в штатном расписании подразделений налогоплательщика;
- персонал налогоплательщика, состоящий в штате внутренних подразделений налогоплательщика, не связанных с исполнением муниципальных контрактов, не привлекался к обслуживанию дорожной сети города Челябинска;
- изменение количества привлекаемых различными способами физических лиц не совпадает по динамике изменений».
Решение Арбитражного суда Челябинской области от 14.06.2024 по делу № А76-27535/2023.
Налоговая преступность.
Задержан руководитель Управления ФНС по Ростовской области.
Предыдущая руководитель управления после полугода СИЗО пошла на повышение в межрегионалку в Москву. Так что у Андрея Владимировича еще все впереди.
США приостановили соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.
Данное действие является ответом на уведомление Российской Федерации от 8 августа 2023 года о желании приостановить действие этого соглашения, то есть СОИДН приостановлено по взаимному согласию.
⚡️Обналичка и массовые аресты банковских счетов.
Сегодня сотрудники СОБР, ФСБ и МВД производили одну из самых крупных следственных реализаций последних лет в Санкт-Петербурге, Москве, Костромской области по деятельности преступного сообщества, занимавшегося незаконной банковской деятельностью, хищениями бюджетных денег и неправомерным оборотом средств платежей.
По имеющейся у нас информации, Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга наложил аресты на сумму 500 млн рублей на банковские счета сотен организаций, которые оказались в цепочке оплат к выявленной «обнальной площадке».
100 % побед против налогоплательщиков.
За первые три месяца текущего года, в судах в пользу налоговых органов Орловской области вынесены судебные акты на сумму 151 млн рублей, что составляет 100% от общей суммы рассмотренных требований.
Мы поздравляем налоговиков с эффективностью. И сочувствуем жителям Орловской области, поскольку регион, в котором у налогоплательщиков не осталось шансов на справедливость в суде, не интересен частным инвесторам.
"Стражные" налоговые преступления, или релоканты в розыске.
Обычно по налоговым преступлениям заключение под стражу не применяют.
Если фигурант не скрывается от следствия.
Решение суда по гражданско-правовому спору само по себе не является преюдицией для налогового спора.
Верховный Суд РФ признал ошибочным вывод кассации о том, что результат рассмотрения гражданско-правового спора сам по себе, без исследования и оценки доказательств в рамках налогового спора, имеет преюдициальное значение при разрешении вопроса о фактах, связанных с оценкой действий налогоплательщика при уплате налогов. Он указал, что вопреки выводу суда округа решение по гражданско-правовому спору имеет иной предмет, основание иска и не учитывает налоговые последствия финансово-хозяйственных операций применительно к требованиям налогового законодательства.
С этим выводом можно было бы согласиться, если не несколько моментов из этого дела.
Во-первых, в гражданско-правовом споре о взыскании задолженности между организациями участвовал налоговый орган, который вел себя очень активно, обжалуя судебные акты. Т.е. дело-то налоговикам не чужое.
Во-вторых, оценка реальности хозяйственных операций была произведена и в гражданско-правовом споре тоже, однако суд в этом деле пришел к противоположному выводу: "Истец имел возможность и выполнил, в т.ч. с привлечением субподрядчиков, весь объем СМР по договору, что подтверждается самим фактом возведения объекта, исполнительной документацией, журналами учета лиц, допущенных собственником объекта к его строительству, платежными документами по закупке необходимых для проведения работ материалов, произведенными платежами в адрес экспертных и подрядных организаций".
Тем не менее Верховный Суд не мог вынести иного вердикта, поскольку вышеназванные доказательства должны представляться непосредственно в налоговый спор и подвергаться оценке непосредственно в нем.
Определение Верховного Суда РФ от 05.04.2024 N 306-ЭС23-24623.
Преступность в налоговых инспекциях.
Налоговый инспектор из Лангепаса (ХМАО) незаконно вернула иностранным гражданам 37 миллионов рублей налогов на доходы физических лиц.
Сам по себе порядок уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей иммигрантов непростой, требует согласования с МВД и работодателями. Однако инспектор придумала, как взломать систему.
Между тем иммигранты, незаконно получившие возврат налога, совершили мошенничество. Речь идет о сотнях, если не тысячах уголовных дел по ст. 159 УК. Однако что-то не слышно об этом.
Казус Лерчек-Блиновской.
Сроки не соблюдены.
Налоговый спор Блиновской опубликован. С точки зрения налогового адвоката сама ситуация тривиальна, без изысков. Нетривиально то, что проверено в ВНП не три года, а четыре. Проверка, оказывается, была назначена в 2023 году, однако недоимка начислена, в т.ч. за 2019 год. На минуточку, это 200 млн рублей.
В решении суда об этом ни слова.
Налоговые преступления.
Завтра закон о частичной декриминализации ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов) вступит в силу. Сумма налогов, признаваемая уклонением в крупном или особо крупном размере, несколько увеличилась.
Закон имеет обратную силу и может быть применен на любой стадии уголовного процесса через прекращение производства по делу или переквалификацию преступления с ч. 2 на ч. 1, т.е. срок давности с 6 лет до 2, либо в отношении осужденного, если приговор не был исполнен – штраф не уплачен, условное осуждение не истекло, судимость не снята и не погашена.
Внесение наличных на свой личный расчетный счет – облагаемый НДФЛ доход.
В ходе выездной налоговой проверки гражданина налоговая инспекция обнаружила, что он вносил на свой личный счет через банкомат деньги и начислила на сумму взноса НДФЛ.
Без комментариев, просто вспомните, как часто вы вносили деньги к себе на счет через банкомат, и готовьте 3-НДФЛ с уплатой 13% на сумму взноса и про уголовку по ст. 198 УК не забудьте.
Из окопов налоговых битв.
Такие вопросы теперь задают руководителю организации в подразделениях ОЭБиПК МВД Москвы при расследовании уклонений от уплаты налогов.
Транспортный налог при незаключенном договоре.
В случае признания договором незаключенным и восстановлении на этом основании регистрации авто в ГАИ транспортный налог исчисляется без перерыва владения.
В данном деле интересна не столько налоговая составляющая, сколько обстоятельства признания сделки незаключенной.
Под спором с налоговой лежит корпоративный спор с бывшим руководителем организации, который перед увольнением продал авто по заниженной цене своим юристам. При этом юристы, в свою очередь, не смогли пояснить, за что они получили автомобиль и как за него расплатились.
Поскольку де-факто автомобиль оставался во владении организации, оплата не была подтверждена покупателем, договор купли-продажи был признан незаключенным. Регистрацию увидела налоговая и истребовала транспортный налог, который был признан законным в судебном порядке.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.05.2024 по делу № А75-12131/2023.
Информационно-аналитическая система "Номен-сервис".
В скоринговый анализ контрагента был добавлен новый режим:
📌 Лизинговые договоры
Данный режим является позитивным критерием оценки организации
ИАС «Номен-сервис» - эксклюзивное программное обеспечение от Налогового адвоката.
Из окопов налоговых битв.
О взаимной приязни налоговиков и адвокатов.
Инспектор: Назначаем дату рассмотрения акта внп.
Я: У меня отпуск с 23 июля, самолет 22 июля.
Инспектор: Акт будет рассматриваться 23 июля. Приятного отдыха🤭
Объявление от разработчиков ИАС «Номен-сервис».
Проверка китайских контрагентов.
ИАС «Номен-сервис» приступила к внедрению нового функционала: проверка контрагентов из Китайской народной республики. Будет предоставляться информация о китайском контрагенте: регистрации, деловая информация, суды, кредитные рейтинги, финансы. Полный объем пока уточняется. Перевод на русский язык будет основан на нейросети.
Сейчас для настройки функционала разработчикам нужны контрагенты из КНР.
Полученную информацию о контрагентах мы вам предоставим бесплатно в виде справки.
Заинтересованных прошу направлять сведения о контрагентах в /channel/Adv_kontora_Nomen
Бизнес-школа номиналов.
Мотивационная подготовка к допросу в налоговой инспекции.
Нарушение глубины проверки по срокам влечет недействительность решения о внп.
При апелляционном рассмотрении арбитражный суд посчитал неправильным игнорировать позицию Конституционного Суда РФ, удовлетворил заявление ПАО "ВЫМПЕЛ-КОММУНИКАЦИИ" и признал недействительным решение о назначении выездной налоговой проверки за пределами глубины проверки.
Что думает об этом казусе в СИЗО Блиновская, у которой выездную налоговую проверку на год позже назначили?
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2024 по делу № А40-36350/21.
Получение на свой личный расчетный счет перевода от не полного ФИО отправителя - облагаемый НДФЛ доход.
В ходе выездной налоговой проверки гражданина налоговая инспекция обнаружила, что ему на личный счет несколько граждан перевели деньги. Те переводы, в которых ФИО отправителя была отражена не полностью, налоговая назвала доходом и начислила НДФЛ.
Дело о качестве услуг налогового консультирования завершается.
Истец отказался от иска.
Речь идет об иске клиента к своему консультанту Ernst&Young.
С моей, адвокатской точки зрения, этот процесс не должен был состояться.
Против доверителя воевать нельзя.
Новости наблюдений.
Год спустя активизировалась работа по криминализации сервисов "бумажного НДС".
Казус Лерчек-Блиновской.
Порядок возбуждения уголовного дела по ст. 198 УК РФ.
Вернемся к этому казусу, по которому когда-нибудь будут отдельный курс преподавать.
Первые сообщения Следкома о возбуждении в отношении блогера Блиновской уголовного дела по ст. 198 за уклонение от уплаты налогов были 27 апреля 2023 года. Решение по результатам налоговой проверки, вынесенное 24 октября 2023 года, вступило в силу 15 декабря 2023 года, т.е. через 8 месяцев после возбуждения уголовного дела и помещения Блиновской под домашний арест, а еще чуть позже – под стражу.
Прямое нарушение п. 3 ст. 32 НК РФ, п. 1.3. ст. 140 УПК РФ.
Из окопов налоговых битв.
Самый опасный налоговик.
Сегодня в 13 ААС судья спрашивает у представителя налоговой инспекции: "Вы утверждаете, что руководитель организации-контрагента дает сбивчивые показания по 2021 году, не может вспомнить каждый свой день. А сами-то вы помните, что делали в 2021 году?"
Налоговик: "Как сейчас: в 2021 году я 4 дня в неделю гонял машины из Финляндии в Питер на продажу."
Да уж, налоговика, который видел изнанку бизнеса на авторынках Хельсинки и Питера, его дно в кюветах трассы "Скандинавия", обхитрить невозможно: он знает, где и что искать у налогоплательщиков. А помнить каждый свой день перегонщика тачек - залог выживаемости. Кроме шуток, с теми налоговиками, которые имели опыт в бизнесе, работать в итоге проще: они снисходительнее, что ли.
Проверка "Большой четверки".
Инициирована проверка аудитора из Kept (преемник KPMG) по аудиту "Qiwi банка" в части соблюдения 115-ФЗ.
Почему именно эта новость стала интересна крупнейшему коммерческому изданию Ведомости? Возможно, подоплека в том, что множество клиентов Кept, как и других консультантов "Большой четверки", в 2022 году в одновременно покинули Россию, что обвалило наш потребительский рынок и привело к страданиям россиян. Ваш покорный слуга - один из таких пострадавших. В дальнейшем этим же клиентам понадобилась помощь в том, чтобы вывести активы из России. Возможно, начали искать способы проверить правомерность методологических решений по спасению активов.
Расследование налоговых преступлений.
Иногда встречаюсь с членами Club500, которые обязательно расскажут о своей «записной книжке из 2000 телефонов коммерсантов, которые только и ждут звонка, чтобы обзвонить свою базу из 2000 телефонов. Если хочешь иметь такой же успех, вступай в Club500».
Информационно-аналитическая система "Номен-сервис".
История регистрационных действий.
Система позволяет просмотреть историю изменений в ЕГРЮЛ.
ИАС «Номен-сервис» - эксклюзивное программное обеспечение от Налогового адвоката.