2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Трудоустройство иностранных граждан - налогообложение.
Минфин выпустил подробные разъяснения, как облагать налогами операции при трудоустройстве иностранных граждан:
- расходы на будущее трудоустройство физлиц не включаются базу по налогу на прибыль;
- оплата за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в его интересах признается доходом в натуральной форме. Она облагается НДФЛ;
- на выплаты физлицам, у которых нет трудовых отношений с организацией, не начисляются страховые взносы. Выплаты подлежащим обязательному социальному страхованию лицам, которые производят после оформления отношений, взносами облагаются.
Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729.
Правительство РФ требует посадок для индивидуальных предпринимателей.
В ответ на массовый перевод сотрудников с трудовых договоров на договоры с индивидуальными предпринимателями и самозанятыми, который, в свою очередь, является ответом на кратное повышение зарплатных налогов с 2025 года, Правительство РФ объявляет новую ступень эскалации, требуя наказывать непосредственно индивидуальных предпринимателей (например, бывших сотрудников) лишением свободы до пяти лет за регистрацию в качестве ИП без цели ведения предпринимательской деятельности.
Законопроект Правительства РФ уже в Госдуме.
С наступающим Новым годом повышения налогов!
Из окопов налоговых битв.
Мне кажется что понятые хранятся в подвалах налоговых инспекций в замороженном виде.
Их утром размораживает охрана и как есть помятыми, небритыми, безразличными ко всему выдает инспекторам под роспись. Инспекторы их несут на мероприятие и пользуют. Вечером приемка: одежда, очки, обувь имеются, тут рукав порван (вычет стоимости починки из зарплаты) - в заморозку перед экраном отечественного сериала.
Риски дробления бизнеса.
Правильная налоговая оптимизация - это такая, которая не имеет массового использования и не противоречит закону, разумеется. Как только метод уходит в народ, то дальнейшее его использование нецелесообразно. Это и случилось с франшизой, самозанятыми, бумажным НДСом, миграцией во льготные регионы и т.п.
В Новый год повышения налогов только с новыми методами.
Есть ли они у меня? Да, есть, связаны со снижением рисков вменения искусственного дробления бизнеса.
Буду ли рассказывать об этом публично? Не буду. Однако обсудить с доверителем при оценке его ситуации сможем.
Уважаемые инспекторы, если хотите полный доступ, а не урезанный бесплатный, пишите в личку. Все новые регистрации тяжело отслеживать.
Читать полностью…
Из окопов налоговых битв.
Сегодня меня выгнали из налоговой инспекции. Постов не будет – налоговый адвокат жалобу пишет.
Новогодние подарки налоговикам от Налогового адвоката.
Давние мои подписчики знают, что с налоговиками я в контрах в силу специфики работы, что сказывается и на тональности канала.
Мне известно, что несмотря на вышеперечисленное, действующих налоговиков на канале много, причем некоторые отписываются, а потом возвращаются. Так что вы, налоговики, не чужие мне люди.
Я решил сделать налоговикам новогодний подарок - полный доступ к моей скоринговой программе "Номен-сервис". Её функционал вы сможете посмотреть на канале в многочисленных видео.
https://nomen-service.ru/
Tolko nalogovik.
Жалоба в упрощенном порядке.
С 1 января 2025 года можно будет использовать упрощенный порядок обжалования (ст. 140.1 Налогового кодекса РФ).
Жалоба подается только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков. В ней указывается просьба рассмотреть жалобу в упрощенном порядке. Жалоба рассматривается в течение семи рабочих дней налоговым органом, на который подается жалоба.
Какие действия/бездействия, решения можно обжаловать?
По большому счету все, что не относится к привлечению к ответственности самих налогоплательщиков.
Подобрал несколько примеров:
- пропуск сроков регламентных действий налоговых органов;
- нарушения при осуществлении мероприятий налогового контроля;
- личные обиды.
Обращения к начальникам инспекций по поводу нарушений их подчиненных я и раньше практиковал, теперь появится официальный порядок.
Из окопов налоговых битв.
Сегодня работаю в Екатеринбурге.
Молодчики из московской ИФНС N 14 совершили атаку на родственников свидетелей. Восьмидесятилетней старушке они пообещали посадить ее сына на 10 лет, а у беременной жены другого свидетеля сидели на кухне, пока та не подписала протокол. После этих геройских событий всемером забрались в Крузак 200 и умчали в Москву.
Из окопов налоговых битв.
Найден метод обхода президентских ограничений при расследовании налоговых преступлений.
Курганский городской суд.
Из обвинительного заключения по уголовному делу по ст. 187 УК РФ (Неправомерный оборот средств платежей):
"Подсудимый, руководствуясь корыстным личным мотивом, направленными на изготовление, хранение в целях использования и сбыта поддельных распоряжений о переводе денежных средств, содержащих недостоверные и ложные (фиктивные) сведения относительно назначения платежа и самой финансовой операции в целях его использования для уклонения от уплаты налогов."
Поскольку от обвинения по ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) прокурор отказался за отсутствием состава преступления, фиксирую новый способ обхода ограничений при обвинении в налоговых преступлениях по тяжести преступления, размера вменяемого ущерба.
Всем привет из Кургана!
Налоговая система и падение государств.
Справка по Сирии:
- ставка налога на прибыль организаций - 28%;
- подоходный налог граждан - до 22%;
- страховые взносы - 21%.
«Они сами виноваты, не надо было нарушать»,- говорили они.
«К ноябрю 2024-го объем санкций по налоговым нарушениям составил 783 млрд рублей — это рекордная сумма как минимум за 10 лет (более ранние сведения ФНС не приводит). Сумма за десять месяцев в два с половиной раза больше показателя за аналогичный период 2023-го (297 млрд)».
Как же так получилось, что виновны почти все налогоплательщики России? Народ не тот?
Налоговые преступления. Лайфхаки защиты.
Какие слова помогут подобрать ключик к бездушной правоохранительной системе и освободить от ответственности? Вот они:
"Ни один здравомыслящий человек, изучающий факты дела Хантера, не может прийти к какому-либо иному выводу, кроме того, что Хантера выделили только потому, что он мой сын, - а это неправильно" (цит. Джо Байден). Просто произнесите их в суде в правильной интонации и освобождение от ответственности гарантировано.
Джо Байден помиловал Хантера Байдена, признавшего вину по всем пунктам вменяемых ему налоговых преступлений.
Налоговое планирование НДФЛ на 2025 год - видеообзор.
Повышение налоговых ставок НДФЛ с 2025 года.
Планирование зарплатных налогов. Выплата премий за 2024 год. Риски переквалификации услуг самозанятых в трудовые отношения.
Планирование НДФЛ владельцев бизнеса. Опционные соглашения.
Налоги при продаже/передаче бизнеса. Стоит ли ускорить сделку.
Эксперименты окончены.
Спасибо тем, кто предоставил нам компании для изучения!
Продукт готовится к продажам.
Суть в автоматизированной выдаче значимой информации о китайских контрагентах (18 источников) с переводом в реальном времени.
2024 – налоговые итоги.
2024 называют годом повышения налогов. Однако принятые новшества налогоплательщик по-настоящему почувствует не раньше 2027 года. Поэтому правильнее считать 2024 год прологом к повышению налогов.
В качестве пролога произошло закрепление в Налоговом кодексе РФ норм о повышении НДФЛ, налога на прибыль организаций, УСН, госпошлин; о введении нового туристического налога. Изменения вступили в силу в 2025 году. В Уголовном кодексе РФ появилась новая статья, направленная против сервисов бумажного НДС. Правительство внесло в Госдуму законопроект об уголовной ответственности номинальных индивидуальных предпринимателей. Подготовлен законопроект о внесудебном взыскании налогов с граждан. ФНС отчиталась, что практически все налогоплательщики России получили штрафы за различные прегрешения перед ней. В части PR продолжились мытарства блогеров Блиновской и Лерчек: одна в СИЗО, другая – под домашним арестом – и боги низвергнуты с Олимпа.
На этом фоне декриминализация налоговых преступлений в части повышения сумм уклонения от уплаты налогов для возбуждения уголовного дела уже, кажется, не влияет на защиту налогоплательщика. Тем более, что даже прекращение уголовного дела по ст. 199 не прекращает дело по ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежа), ставшей универсальным способом обхода ограничений при возбуждении дел по ст. 199 УК.
Иными словами, проводится системная перегруппировка перед наступлением на налогоплательщика.
Предстоящее повышение налогов прогнозировалось в 2022 году, даже удивительно, что этот неизбежный процесс удалось отсрочить на три года.
Итак, в 2024 году налогообложение из чисто экономической категории перешло в политическую.
Чем занимались налогоплательщики в 2024 году?
Отказ от бумажного НДС и услуг обнальщиков является главным итогом года, что хорошо видно по двум признакам: резкое увеличение безналичных расчетов и массовая регистрация самозанятых и ИП. По этой причине криминализация сервисов бумажного НДС не имеет смысла, к ним уже не обращаются. Интерес государства к схемам дробления бизнеса, в свою очередь, заставил налогоплательщиков отревизовать действующие бизнес-структуры, в том числе с учетом новых условий применения УСН и готовностью рисковать. При этом какого-либо значимого количества желающих воспользоваться налоговой амнистией не было, т.е. радикально изменять действующие схемы бизнес не стал.
Как складывалась судебная практика по налоговым спорам? Прецедентных решений, которые бы внесли что-то принципиально новое для правоприменения, не было: заявления налогоплательщиков удовлетворялись редко (свою лепту в позитивную практику внес и автор канала), а заявления налоговых органов – часто.
Что происходило в индустрии налогового консультирования? В жизнь конкурентов не вникаю, однако, очевидно, что COVID, бегство западного капитала и мобилизация на СВО внешний консалтинг основательно проредили. Линейные специалисты переходят во внутрифирменные налоговые подразделения, а сервисы систем Консультант + и Гарант выгребли нишу простых налоговых консультаций.
В то же время сервис автоматизированной проверки и оценки контрагентов России, Казахстана, Беларуси и Китая «Номен-сервис» забирает хлеб у консультантов, специализирующихся на оценке налоговых рисков. Такова реальность, поскольку платить нескольким узким специалистам, которые требуют время на обработку и зарплату, нет смысла, если качественную оценку можно получить за несколько секунд.
Итак, 2024 год запомнился комплексом мер по подготовке к повышению налогов, ужесточению ответственности и одновременно цифровизации налогового контроля, позволяющей обеспечить тотальный надзор. В то же время налогоплательщики предпринимают свои меры, иногда судорожные, а иногда стратегические, встраиваясь в неизбежную цифровизацию на фоне бюджетных проблем.
2025 год станет годом сверки часов и готовности всех участников налоговых отношений играть по новым правилам.
Проценты за двойное списание налогов.
Верховный Суд рассмотрит жалобу налогоплательщика в связи с отказом налоговиков выплатить проценты за необоснованное двойное списание налогов на 80 млн рублей.
Нижестоящие суды исходили из того, что добровольно перечисленные налогоплательщиком на единый налоговый счет денежные средства поступили в бюджетную систему РФ и сформировали положительное сальдо по счету. Следовательно, списание рассматриваемых сумм в счет уплаты налогов произведено инспекцией из средств, добровольно перечисленных налогоплательщиком, что не позволяет считать их принудительно взысканными.
Помните рекламу ЕНС от налоговиков, которые называли его налоговым кошельком? Как теперь можно понять, имелся в виду не кошелек налогоплательщика.
Тем не менее, Верховный Суд, скорее всего, подтвердит, что налоговый орган не наделен правом произвольного распоряжения положительным сальдо ЕНС, а за нарушение этого принципа налоговая служба должна заплатить.
Определение Верховного Суда РФ от 02.12.2024 No 309-ЭС24-18347.
По обучению работе с ИАС "Номен-сервис" заявки здесь.
По проверке китайских поставщиков - мне в личку.
Всем зарегистрировавшимся полный доступ предоставлен.
Дробление бизнеса. Две устаревшие схемы.
1. Франшиза.
2. Роялти за товарный знак.
В первом случае выгодоприобретатель - франчайзер. Во втором - тот, кто платит роялти ниже рынка, или тот, кто получает роялти выше рынка.
Упрощает ли упрощенный порядок обжалования обращение в суд?
В налоговых спорах действует тотальный досудебный порядок урегулирования, т.е. не существует решений налоговых органов, действий/бездействия их должностных лиц, которые можно напрямую оспаривать в суд. Минимальный срок рассмотрения жалобы - пятнадцать рабочих дней.
Новая статья 140.1 НК РФ, вводящая упрощенный порядок рассмотрения жалоб, называет семидневный срок их рассмотрения.
Означает ли это, по истечении семи рабочих дней при отсутствии ответа на жалобу досудебное урегулирование можно считать завершенным?
Да, можно. По ст. 138 НК РФ срок обращения в суд исчисляется со дня истечения срока принятия решения по жалобе.
Поэтому при ходатайстве о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке ждем семь рабочих дней после ее подачи - и в суд.
Налоговым инспекторам, зарегистрировавшимся в ИАС "Номен-сервис", полный доступ предоставлен.
По обучению в личку.
Из одинцовской налоговой инспекции выгоняют посетителей с цветами!
Читать полностью…
Критерии подмены трудовых отношений по версии ФНС.
ФНС опубликовала письмо, в котором указала обстоятельства, которые следует изучать для выявления подмены трудовых отношений при проверке самозанятых:
- график периодичности выплат;
- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
- долю доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями.
Письмо ФНС России от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@.
Налоговая оптимизация от американских налогоплательщиков. А на что готовы вы ради снижения налогов?
"Хочу выйти замуж за человека с краткосрочным приростом капитала в этом году в размере более 1 млн долларов (Лос-Анджелес, Калифорния) для экономии на налогах (у меня убытки в размере более 1 млн долларов) и разделить сохраненные средства.
Я (к сожалению) потерял кучу денег в этом году из-за некоторых рискованных игр и имею около 1,2 млн долларов потерь капитала.
Я бы хотел выйти замуж за человека с очень большим (более 1 млн долларов) краткосрочным приростом капитала и разделить разницу на налоговую экономию.
Я предполагаю забрать ~40c за каждый $1 убытков капитала, которые я предоставлю, и предложить вам остаток (~10c или около того, $120k в контексте, если вы находитесь в самой высокой налоговой категории).
Официальное соглашение может быть оформлено юридически в брачном контракте.
Небольшое предпочтение женщинам, но открыт и для мужчин (предпочтение сделано просто для того, чтобы избежать необходимости объяснять, почему я, мужчина-натурал, женился на мужчине в будущем).
Лучше всего, если вы находитесь в районе Лос-Анджелеса/Сокал, так как именно там нахожусь и я.
Брак должен быть заключен до конца текущего календарного года.
Для ясности, несмотря на большие потери, я не полный неудачник; зарабатываю несколько сотен тысяч в год, хорошая работа и т. д. Я не такой уж "рискованный".
Если вы совсем уж серьезный претендент, мы можем обсудить и большее.
Если у вас есть серьезные вопросы, пишите мне в личку или в чат".
Новый обязательный платеж в бюджет, не включенный в Налоговый кодекс РФ.
Во втором чтении принят законопроект, вносящий изменения в Федеральный закон «О рекламе».
Изменениями вводятся обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети.
Итак, рекламораспространители и операторы рекламных систем, осуществляющие распространение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ, обязаны осуществлять обязательные отчисления от суммы дохода, полученного от реализации услуг по распространению рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», направляемые в федеральный бюджет и используемые в целях оказания мер государственной поддержки правообладателям программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, предусмотренный ст. 121 Федерального закона от 27.07.2006 года № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», и обеспечения поддержки развития и функционирования информационных ресурсов, перечень которых устанавливается Правительством РФ.
Обязательные отчисления устанавливаются в размере 3% от дохода от рекламных услуг.
В пояснительной записке к законопроекту об этом ни слова.
Распределение НДС между контрагентами при изменении налогообложения. Разрушение единства судебной практики.
В ноябрьском обзоре судебной практики Верховный Суд приводит спор между сторонами договора аренды, заключенного с НДС, после перехода арендодателя на УСН.
В этой ситуации ВС РФ делает вывод о том, что
изменение условий налогообложения одной из сторон сделки само по себе не может служить основанием для уменьшения цены договора.
Между тем рассматриваемое дело перекликается со спором о доплате НДС после его введения для операций по реализации ПО. Лицензиар потребовал изменить условия договора, увеличив его цену на НДС. И здесь Верховный Суд согласился с тем, что изменение условий налогообложения имеет прямое влияние на цену договора.
В этом деле суд указал, что на лицензиара, не допустившего каких-либо нарушений в части сумм НДС, безосновательно возложен риск изменения условий налогообложения.
В деле арендаторов переход продавца услуги на УСН от воли арендатора никак не зависел, однако именно арендатор утратил право на вычеты НДС, тогда как арендодатель начал оставлять у себя дополнительные 20%.
Поэтому я вижу, что у Верховного Суда не сложилось единого подхода к распределению НДС между сторонами сделок при изменении условий налогообложения. Поскольку именно Верховный Суд призван обеспечивать единство судебной практики, такое отношение к собственным правовым позициям не может не тревожить.
Определение Верховного Суда РФ № 308-ЭС23-10824.
Социальный рейтинг организаций.
ФНС обсуждает использование ЭКГ-рейтинга при проверке деловой репутации организаций.
Проверка деловой репутации не относится к компетенции ФНС. ЭКГ-рейтинг развивается с 2017 года и расшифровывается как «Экология, кадры, государство». На самом деле, непонятно, зачем вообще этот ЭКГ-рейтинг нужен в юридическом смысле, поскольку в настоящее время никаких последствий оценка из ЭКГ-рейтинга не влечет. Однако если рассматривать эту активность как подготовку к внедрению всеобщего социального рейтинга организаций, то многое становится на свои места.
Налог на прибыль.
Принят закон о запрете уменьшать налог на прибыль за счет затрат на рекламу, не зарегистрированную в Роскомнадзоре, а также на заблокированных интернет-ресурсах, например в Instagram (принадлежит корпорации Meta, деятельность которой признана в России экстремистской и запрещена).
Возврат вычетов НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика.
Супруга потребовала выразить личную благодарность руководителю ФНС Даниилу Егорову за сверхбыстрый возврат вычетов НДФЛ (за три дня!), о которых она и не знала, но личный кабинет напомнил.
У меня, как понимаете, нет выбора.
Выражаю благодарность, Даниил Вячеславович!!
Бумажный НДС – тяжкое преступление.
Опубликован закон об уголовной ответственности за организацию деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов).