ВАША ТАКСА

31 Jan 2024 12:10

❗️ФНС ужесточает контроль за финансами россиян, которые находятся за рубежом. Так, к административной ответственности привлекли россиянина, который живет в Германии и сдает в аренду помещения местным компаниям. ФНС обнаружила, что доходы от этого бизнеса гражданин РФ получает на иностранный, а не российский счет, и оштрафовала его за валютное нарушение, пишет Право.ру.

➡️Ситуацию для Право.ру прокомментировала Елизавета Фомина, юриста практики международного налогового планирования BGP Litigation. Ниже приводим полный комментарий Елизаветы:

🔊"Спрогнозировать распространение данной меры достаточно трудно. Очевидно, что ресурсы налоговых инспекций ограничены, у них нет такого штата сотрудников для проверки выписок по каждому налогоплательщику на предмет получения зарубежного дохода. Отдельно отметим, что при представлении уведомления об открытии / закрытии зарубежного счета или отчета о движении средств по зарубежным счетам необязательно представлять выписки с операциями по счетам.

➡️Обычно инспекторы получают информацию точечно после направления запроса налогоплательщику. Мы полагаем, что особый интерес проявляется к крупным налогоплательщикам, у которых НДФЛ облагается в том числе по ставке 15%. Также если из представленного отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам налоговые инспекторы увидят крупные обороты по суммам, то они также могут запросить выписки для анализа операций.

➡️Если у налогоплательщика есть недвижимое имущества за рубежом, то тут необходимо обратить внимание на признаки, по которым осуществляется переквалификация доходов в полученные от предпринимательской деятельности, - регулярность получения дохода, его объемы, количество объектов, сдаваемых в аренду.

➡️Как указывала Федеральная налоговая служба в своих разъяснениях в 2021 г., ссылаясь на Постановление Пленума ВС РФ, если лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

➡️Таким образом, необходимо учесть совокупность факторов, например, если у налогоплательщика получает арендный доход от нескольких источников, и этого является его единственным источником дохода, то такой риск переквалификации достаточно высокий."

⭐️Если у вас возникнут вопросы, пожалуйста, направляйте их на нашу электронную почту nalog@bgplaw.com, мы будем рады помочь!

ВАША ТАКСА

24 Jan 2024 15:23

⚡️МИД РФ подтвердил денонсацию соглашений об избежании двойного налогообложения с Данией и Латвией. Официальное Сообщение о прекращении действия с 1 января 2024 года соглашений было размещено на сайте официального опубликования правовых актов 9 января.

➡️Напомним, что Дания официально уведомила Россию о денонсации Конвенции об избежании двойного налогообложения в июле 2023 года, в то время как Правительство Латвии направила ноту о расторжении Соглашения еще в мае 2022 г.

☄️Последствия денонсации соглашений для российских налогоплательщиков:

➡️невозможность зачета налогов, уплаченных в Дании и Латвии против налогов, подлежащих уплате в России и наоборот;

➡️невозможность применения освобождения или льготных ставок, предусмотренных СИДН, при выплатах / получении дивидендов, процентов, роялти, при реализации недвижимости и т.д.;

➡️невозможность применения освобождения от налогообложения прибыли КИК на основании эффективной налоговой ставки, для компаний зарегистрированных в Дании и Латвии;

➡️необходимость определения прибыли КИК, зарегистрированной в Дании и Латвии, по аудированной отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО или по российским правилам. Использовать отчетность, сформированную по местному законодательству Дании Латвии, больше нельзя;

➡️невозможность использования механизмов разрешения спорных ситуаций при одновременном соответствии критериям налогового резидента РФ и Дании/Латвии.

⭐️Если у вас возникнут вопросы, пожалуйста, направляйте их на нашу электронную почту nalog@bgplaw.com, мы будем рады помочь!

ВАША ТАКСА

29 Dec 2023 12:46

✨Дорогой читатель,

Поздравляем тебя с Новым годом! 🎄

⭐️Желаем в Новом 2024 г. подтвержденных освобождений от налогообложения, льгот и вычетов - побольше, а приостановленных СИДН, валютных ограничений и требований от инспекций - поменьше.

⭐️Пусть все замороженные ценные бумаги будут замещены, а убытки прошлых лет перенесены против гигантских прибылей!

⭐️Спасибо, что остаешься с нами! Торжественно клянемся в следующем году продолжать делиться инсайтами и нововведениями в сфере налогового и валютного законодательства.

🥂Поднимаем бокалы и стремимся ввысь, как пузырьки шампанского!

🎄

ВАША ТАКСА

27 Dec 2023 12:21

Они направляют в адрес налогоплательщиков требования, и чтобы подтвердить принадлежность данных счетов налогоплательщику, запрашивают договоры открытия счета, договоры банковского обслуживания и т.д.

Однако ранее в подобных запросах не запрашивалась информация о зарубежных паспортах и ВНЖ, поскольку данные документы прямо не поименованы в стандарте CRS, а также не могут идентифицировать статус налогового резидентства лица. Поэтому запрос информации о зарубежном паспорте и ВНЖ в рамках запроса по автоматическому обмену информации – нетипичный.

На практике налогоплательщику обычно достаточно подтвердить, что зарубежный счет действительно был открыт на его имя и доказать, что такой счет и активы на нем декларировались в налоговых органах РФ.

Напомним, что в отношении зарубежных счетов валютный резидент обязан представлять в налоговый орган РФ уведомления об открытии / изменении реквизитов / закрытии каждого зарубежного счета в течение 1 мес. с даты открытия счета, а также ежегодный отчет о движении средств по зарубежному счету ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. Помимо этого, валютным законодательством РФ ограничен перечень разрешенных операций по зарубежным счетам. Так, по счетам, открытым в странах-членах ЕАЭС, а также в юрисдикциях, осуществляющих автоматический обмен информации с РФ, операции могут осуществляться без ограничений. Тогда как по всем остальным счетам установлен закрытый перечень разрешенных операций – среди них пенсии, стипендии, алименты, переводы собственных средств. Практически любые виды доходных операций по таким счетам будут признаваться незаконными валютными операциями.

🔗Кроме этого, все доходы, зачисляемые в том числе на зарубежный счет налогового резидента РФ, подлежат декларированию и обложению НДФЛ.

Однако такие обязанности возникают исключительно у лиц, которые проводят на территории РФ 183 дня и более в течение 12 следующих календарных месяцев.

Поэтому когда налоговый орган запрашивает страницы паспорта, информацию о зарубежных ВНЖ, это означает, что налоговый орган пытается собрать информацию о времени проведения лица за рубежом. Так, по общему правилу при пересечении границы в паспорте пограничные службы оставляют отметки с указанием даты въезда и выезда.

🏷У граждан РФ также существует обязанность уведомлять МВД России о приобретении гражданства или иного документа, предоставляющего право постоянного проживания за рубежом.

Собрав всю вышеперечисленную информацию, налоговый орган сможет привлечь к ответственности

➡️за непредставление уведомлений и отчетов о движении средств по зарубежным счетам;
➡️за непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением сумм дохода, полученных по зарубежным счетам и за неуплату налога;
➡️а также за непредставление уведомления о приобретении гражданства иностранного государства либо получения ВНЖ или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства.

⬇️⬇️⬇️

ВАША ТАКСА

21 Dec 2023 10:28

⚡️Продление льготы для получения активов от КИК на 2024 г.?

Пока мы публиковали предыдущий пост, в Правительстве обсуждали законопроект по продлению срока действия льготы, позволяющей получать активы от КИК без налоговых последствий.

🗓 Напомним, что льгота прекращает действовать 31 декабря 2023 г., тогда как законопроект инициирует ее продление до 31 декабря 2024 г.

Однако в ходе обсуждения инициативы Правительство заявило о возможности продления данного положения исключительно после внесения изменений в законопроект, поскольку текущая версия не совсем всех устраивает.

➡️ Так, в текущем законопроекте помимо продления срока действия льготы предлагается считать срок владения недвижимостью с учетом срока ее владения КИК, а не с момента перехода права собственности контролирующему лицу. Также аналогичное предложение поступило и в отношении ценных бумаг, числящихся в составе активов КИК.

Подобные дополнения Правительству не понравились и было озвучено, что инициатива по продлению срока будет поддержана, но новые изменения приниматься не будут. Также перечень объектов, на которые может распространяться действие льготы, будет сокращен и включит в себя: активы, находящиеся на территории РФ, а также акции и облигации российских организаций.

🏷О внесении законопроекта в Госдуму, а также его изменениях будем следить и обязательно обсуждать здесь с вами!

ВАША ТАКСА

23 Nov 2023 09:01

⚡️ФНС обновляет «Черный список» юрисдикций, с которыми нет обмена информацией

Неделю назад на федеральном сайте по обсуждению проектов НПА был опубликован проект приказа ФНС, вносящий изменения в перечень юрисдикций, которые не обеспечивают обмен информацией с РФ для целей налогообложения. В народе такой перечень именуют «Черным списком ФНС» (Приказ ФНС России от 28 октября 2022 г. № ЕД-7-17/987@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией»). В пояснительной записке ФНС обосновывает необходимость обновления перечня тем, что некоторые из стран начали осуществление обмена информацией с РФ, тогда как от других юрисдикций были получены официальные отказы от обмена информацией по налоговым вопросам.

🏷По сравнению с предыдущей редакцией:

➡️1) в перечень предлагается добавить такие юрисдикции как: Великобританию, Германию, Латвию, США, Украину, Швейцарию;
➡️2) из перечня предлагается исключить такие юрисдикции как: Антигуа и Барбуда, Вануату, Гану, Гренаду, Кюрасао, Мальдивы, Оман, Перу, Острова Кука.

Важно!

Пожалуйста, не путайте перечень ФНС, в который планируют внести изменения, с:

➡️перечнем государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, обновленный последний раз 28 октября 2022 г. (Приказ ФНС России от 28 октября 2022 г. № ЕД-7-17/986@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»);
➡️ перечнем государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и / или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Минфином в новой версии с 1 июля 2023 г. (Приказ Минфина России от 5 июня 2023 г. № 86н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»).

На что повлияет обновленный перечень ФНС?

➡️ Нераспределенная прибыль компаний, зарегистрированных в юрисдикциях, перечисленных в перечне, не будет освобождаться от налогообложения при превышении 10 млн руб. на основании критерия эффективной налоговой ставки, если такая компания является банком или эмитентом обращающихся облигаций;
➡️ Финансовая отчетность компании, зарегистрированной в юрисдикции, поименованной в перечне, должна быть подтверждена аудиторским заключением, которое не должно содержать отрицательного мнения или отказа в выражении мнения;
➡️ Налоговые резиденты РФ не смогут воспользоваться исключением и будут признаваться контролирующими лицами иностранной компании, если будут осуществлять участие через иностранную организацию, акции которых допущены к обращению на иностранных биржах, расположенных на территории юрисдикции, перечисленных в перечне;
➡️ При реализации акций компании, зарегистрированной в юрисдикции из списка, нельзя использовать 5-летнюю льготу.

Обращаем Ваше внимание, что приказ еще не вступил в силу и находится на стадии обсуждения до 28 ноября.

🔗Ознакомиться с проектом приказа можно здесь.

ВАША ТАКСА

10 Oct 2023 16:17

⚫️ Замещающие облигации остаются интересным инструментом для инвестирования. Но правила, регулирующие их, периодически обновляются, в том числе по части налогов

Наши партнеры из юридической фирмы BGP Litigation @vasha_taxa рассказали, что происходит с НДФЛ по замещающим облигациям (ЗО). Это важно знать в том числе для понимания того, как облагается налогом наш сертификат на замещенные облигации:

💼 Что происходит с НДФЛ по замещающим облигациям

Совсем недавно ответ на этот вопрос ФНС России начинался со слов «Для налоговых целей любое выбытие ценной бумаги из портфеля является операцией по реализации». И далее следовали цитаты статей НК РФ о расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, при применении которых у инвесторов из-за валютной переоценки «вылезал» немалый налог. Подобные письма выпускались с апреля по июнь, и сейчас они до сих пор доступны в системах Консультанта и Гаранта.

Эта несправедливость взбудоражила инвесторов, и они обратились в Минфин с просьбой установить правила применения единого курса иностранной валюты на покупку и замещение еврооблигаций, как это было в свое время сделано в отношении реализаций облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте.

Однако решение, которое было принято по данному вопросу, оказалось еще лучше, чем вариант, предложенный инвесторами.

📎 31 июля 2023 г. Президент РФ подписал Федеральный закон о внесении изменений в НК РФ, среди которых есть положение о порядке налогообложения при замещении еврооблигаций. Так п. 13 ст. 214.1. НК РФ был дополнен абзацем, который устанавливает, что замещение еврооблигаций на облигации российских организаций не формирует налоговую базу. В будущем, когда замещающие облигации будут реализованы, налоговую базу можно будет уменьшить на сумму расходов, которую налогоплательщик понес при приобретении еврооблигаций при предоставлении подтверждающих документов.

При этом необходимо помнить важный момент: данное нововведение распространяется исключительно на еврооблигации, которые числились в портфеле налогоплательщиков на дату 1 марта 2022 года.

Отметим, что изменения в НК РФ уже внесены, и новое правило вступило в силу.

❓ Как работают налоги внутри сертификата на замещенные облигации?

С сертификатом Wealth IQ Solutions налоги платятся только за реализацию самого сертификата. Операции по покупке и продаже внутри сертификата налогом не облагаются. Это одно из преимуществ инструмента.

#возможности
🕴️ @wealth_iqs

ВАША ТАКСА

05 Oct 2023 10:06

Таким образом видится, что постепенное введение небольшой прогрессивной налоговой ставки (разница с обычным НДФЛ — 2%) обеспечивает 80% от той суммы, которую предлагают освободить от налогообложения авторы законопроекта. При этом это всего лишь дополнительные 2% НДФЛ, а не размер ставки НДФЛ в 2-3 раза больший, чем действует на сегодняшний день.

✅Поскольку уже вчера ИФНС прокомментировали об отказе от повышения ставок НДФЛ в ближайшее время, все вышеперечисленное — весомые контраргументы против проекта.

ВАША ТАКСА

25 Aug 2023 13:15

⚡️Развитие международных отношений РФ с дружественными странами

✒️Как мы писали в предыдущих публикациях, 8 августа были приостановлены некоторые положения СИДН между РФ и 38 странами. Из-за невозможности дальнейшего применения льгот и пониженных налоговых ставок, российские группы компаний задумываются о реструктуризации, закрытии существующих и последующем открытии новых иностранных компаний, редомициляции компаний из недружественных юрисдикций в государства, с которыми у РФ действует СИДН, и которые не ограничивают работу компаний с российским участием по причине санкций. Также физическим лицам будет интересно узнать о новых регионах, потенциально интересных для инвестиционных целей.

👛Подобную тенденцию к открытию новых рынков можно увидеть и на государственном уровне. Так, 8 июня состоялось подписание Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (далее – «СИДН»).

🔗По информации, представленной на официальном сайте Минфина России, ратификация протокола должна состояться до конца 2023 г. – в таком случае положения СИДН будут применяться с 1 января 2024 года.

🏷Юристы BGP Litigation из группы международного налогового планирования подготовили алерт по вопросам подписания СИДН с Оманом.

⚜️Подробнее читайте в обзоре:
•  Что предусматривает соглашение?
•  Что это значит для вас?
•  Привлекательность налогового соглашения и юрисдикции
•  Чем может помочь команда BGP Litigation?

❓Если у вас возникнут вопросы, пожалуйста, направляйте их на нашу электронную почту nalog@bgplaw.com, мы будем рады помочь!

ВАША ТАКСА

09 Aug 2023 18:58

⚡️СИДН - всё?

💥Вчера всех повергла в шок новость о том, что вышел Указ Президента, приостанавливающий действие некоторых положений СИДН с недружественными странами.
Это было неожиданно, но с другой стороны вполне ожидаемо (весной с данной инициативой к Президенту обратились Минфин и МИД, а мы писали об этом в отдельном посте. Пока все пребывают в шоке, давайте подробнее разберемся, что произошло.

➡️Действительно, действие большинства положений СИДН с 38 странами приостанавливается, начиная с 8 августа.

❓Что это за страны? Ниже приводим полный перечень.

Австралия
Австрия
Албания
Бельгия
Болгария
Великобритания
Венгрия
Германия
Греция
Дания
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Канада
Кипр
Литва
Люксембург
Македония
Мальта
Новая Зеландия
Норвегия
Польша
Португалия
Республика Корея
Румыния
Сингапур
Словакия
Словения
США
Финляндия
Франция
Хорватия
Чехия
Швейцария
Швеция
Югославия (Черногория)
Япония

❓Какие статьи перестают действовать?

В большинстве своем это положения, предусматривающие освобождения, пониженные ставки по всем видам дохода, начиная от дивидендов, процентов, доходов от недвижимости, пенсий и стипендий, заканчивая доходами от эксплуатации морских и воздушных судов. Также приостанавливают свое действие положения, регулирующие постоянные представительства. То есть теперь все данные правоотношения в РФ будут подпадать под действие исключительно НК РФ. Все послабления и льготы, предусматриваемые СИДН, будут игнорироваться.

❓Какие статьи продолжают действовать?

Положения, устраняющие двойное налогообложение, позволяющие определить статус налогового резидента лица или компании, а также положения про обмен информации и взаимосогласительные процедуры.

Подробнее о последствиях читайте комментарий юриста в Российской Газете.

ВАША ТАКСА

28 Jul 2023 10:59

⚡️Как взыскать убытки с Euroclear в суде?

Заморозка счетов Национального расчетного депозитария (НРД) в центральных европейских депозитариях Euroclear и Clearstream привела к блокировке активов российских инвесторов на сумму около ₽5,7 трлн. Более тысячи инвесторов ждут от Казначейства Бельгии и Министерства финансов Люксембурга разрешения на разблокировку своих активов. Результаты неутешительны: на данный момент известно лишь о 20 положительных случаях получения таких разрешений.

В июне 2023 года российская юрисдикция предоставила инвесторам еще один способ защиты их нарушенных прав, позволяющий взыскать убытки с Euroclear через суды в России. Как это возможно:

➡️Списание средств со счетов Euroclear, которые расположены на территории России

Если у вас есть подтвержденное судом требование о взыскании с какой-либо компании средств, то ничего не мешает вам обратиться за их принудительным списанием с ее счетов.

У Euroclear и Clearstream есть активы в России стоимостью ₽200 млрд на специальных счетах, в том числе типа «С». В своих разъяснениях Банк России указывает, что режим такого счета не исключает возможности списания денежных средств в случаях, предусмотренных законом и не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка.

➡️Подача повторных заявлений на выдачу лицензий

Взыскание средств по решению российского суда может стать значимым фактором и повлиять на выдачу европейскими ведомствами специальных разрешений для разблокировки части активов Euroclear и/или Clearstream, необходимых для исполнения такого судебного решения. Текущая практика подтверждает этот вывод.

🗒Полную статью в РБК экспертов на эту тему — партнеров BGP Litigation Владимира Ефремова и Сергея Гландина — можно прочитать по ссылке.

🔥А подробно и с практической стороны коллеги разберут острые вопросы взыскания убытков с Euroclear на вебинаре уже в следующий четверг, 3 августа в 11:00. Юристы проанализируют первую успешную попытку взыскать убытки с Euroclear в России и поделятся рекомендациями на ее основе.

Приходите, чтобы обсудить:

— Перспективы дела НРД в Суде ЕС Т-494/22 об отмене ограничительных мер
— Российскую судебную практику о расширительном толковании положений статей 248.1 и 248.2 АПК РФ
— Особенности подачи иска к Euroclear о возмещении убытков в российский суд: применение российского права к отношениям и компетенция российского арбитражного суда
— Способы и источники исполнения решения суда
— Прогнозы по искам российских инвесторов

⚜️Подробности и регистрация по ссылке. Не пропустите!

ВАША ТАКСА

22 Jul 2023 10:02

⚜️Начиная с 1 марта 2022 г. в России стало возможно учреждать личные фонды. Но инструмент не был популярен в том числе из-за правовых пробелов налогового законодательства.

Было известно, что личный фонд облагается налогом как любая некоммерческая организация – является плательщиком налога на прибыль и НДС. Иные подробности о налогообложении прибыли личных фондов, активов, передаваемых в личный фонд и из него, отсутствовали.

📃Сейчас, спустя год, в НК РФ рассматриваются поправки с более подробными положениями о налогообложении. Их мы разобрали в обзоре:

➡️   При передаче учредителем активов;
➡️   Во время нахождения активов в собственности фонда;
➡️   При передаче в пользу выгодоприобретателей из фонда;

А также рассказали, чем мы можем вам помочь. Подробнее в прикрепленном обзоре.

ВАША ТАКСА

20 Jul 2023 12:24

⚡Денонсация СИДН с Данией

Дания официально уведомила Россию о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщил российский Минфин. Договор перестанет действовать с 1 января 2024 года.

Это значит, что российские налогоплательщики:

❌✅не смогут засчитывать налоги, уплаченные в Дании против налогов, подлежащих уплате в России. И наоборот.

❌❕не смогут применять освобождения или льготные ставки, предусмотренные СИДН, при выплатах / получении дивидендов, процентов, роялти, при реализации недвижимости и т.д.

❌📃не смогут применять освобождения от налогообложения прибыли КИК на основании эффективной налоговой ставки КИК, зарегистрированной в Дании.

❌📊должны будут определять прибыль КИК, зарегистрированной в Дании, по аудированной отчетности, подготовленной по международным стандартам или по российским правилам. Это значит, что нельзя будет использовать отчетность, сформированную по местному законодательству Дании. Придется либо дополнительно готовить отчетность по международным стандартам и проводить ее аудит, либо считать прибыль КИК по российским правилам.

❌👨‍👦‍👦 не смогут воспользоваться механизмом разрешения спорных ситуаций при одновременном соответствии критериям налогового резидента РФ и Дании.

Мы продолжаем следить за новостями и обязательно проинформируем вас о всех важных изменениях.

ВАША ТАКСА

04 Jul 2023 16:37

⚡️С 1 июля 2023 г. в «Чёрном списке» Минфина стало на 49 стран больше

Увеличение списка с 42 до 91 страны связывают с ответными мерами против ЕС, включившей Россию в список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения.

В материале РИА Новости юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите отметила, что такое расширение списка повлияет, прежде всего, на налоговую нагрузку бизнеса, в составе группы компаний которых есть иностранные компании, в особенности холдинговые и субхолдинговые компании.

❗️Кроме того:

➡️Российские организации и физические лица не смогут применить 0% ставку при реализации акций иностранной компании, которая находилась в их собственности более 5 лет и 50% которой не было представлено в виде недвижимости в России, если иностранная компания будет зарегистрирована в юрисдикции из спиcка

➡️Налоговые резиденты РФ не смогут освободить прибыль КИК, зарегистрированной в юрисдикции из списка, по критерию активной холдинговой компании или активной субхолдинговой компании.

➡️Российские организации не смогут применять 0% ставку по НнП при получении дивидендов от дочерних компаний, чьи 50% акций/долей принадлежат ей на праве собственности не менее 1 года, если такая дочерняя компания будет зарегистрирована в юрисдикции из списка.

➡️Российские организации не смогут применить 0% ставку по НнП к имуществу или имущественным правам, полученным от иностранной компании, владеющей 50% акциями/долями такой российской компании, если иностранная компания будет зарегистрирована в юрисдикции из списка.

⚜️В этом разрезе компаниям стоит задуматься о редомициляции в САРы или в иные зарубежные юрисдикции, не включенные в "черный список".

❗️Подробнее о новых ограничениях Минфина в связи с пополнением «Чёрного списка» читайте в прикрепленном обзоре BGP Litigation.

ВАША ТАКСА

07 Jun 2023 18:02

⚡️Какие налоги платит блогер-релокант?

Еще пару лет назад значительная часть россиян мечтала бросить работу и начать зарабатывать блоггингом. Но после ухода зарубежных рекламодателей доходы блогеров упали до 80%. А недавно появились новые проблемы – усилился контроль за налогами инфлюенсеров. Следственный комитет уже обвинил нескольких блогеров-миллионников в неуплате налогов в особо крупном размере, а СМИ сообщили о “черном списке” инфлюенсеров, которым занялась ФНС. Кроме того, в планах службы создать особый отдел, который будет отслеживать финансовые потоки потенциальных уклонистов.

В связи с этим одна из непонятных ситуаций – уплата налогов блогерами-релокантами. Старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Екатерина Ардашева помогла разобраться Frank Media в теме👇

Сфера, где много неясностей, — это доход блогеров, которые открывают бизнес за рубежом, теряют статус налогового резидента России, но при этом работают на российскую аудиторию и с российскими рекламодателями.

➡️🌍По общему правилу зарубежный ИП не признается таковым в РФ, поэтому блогер будет приравнен к физлицам – налоговым нерезидентам.

Вопрос налогообложения будет зависеть от того, как оформлены отношения с рекламодателем. “Если блогер будет работать, например, по договору об оказании услуг, то вознаграждение, выплачиваемое по такому договору, не будет облагаться в РФ, так как на данный момент в России отсутствует налог у источника для вознаграждений, выплачиваемых по договорам об оказании услуг в пользу нерезидентов”.

➡️🇷🇺Если блогер помимо зарубежного ИП будет иметь российский ИП

В этом случае изменившийся статус его резидентства никак не повлияет на применяемую ИП ставку налогообложения. То есть даже если блогер не будет находиться в РФ 183 дня и более, ИП сможет и далее продолжать свою деятельность, применяя, например, УСН 6%, как он это делал до переезда.

Здесь также надо обратить внимание, что, если у блогера будет одновременно ИП в РФ и ИП за рубежом, ИФНС сможет квалифицировать полученный доход в РФ как доход, полученный ИП в РФ. Поэтому рекомендуется закрывать ИП в РФ при открытии зарубежного ИП либо разделять виды деятельности, чтобы снизить риски.

➡️📖Если у блогера есть свой бренд или авторские права на художественные произведения

По общему правилу обложению налогом у источника выплаты в РФ подлежат пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти), а также доходы от российской недвижимости.

Так, если зарубежный ИП является правообладателем и предоставляет права на интеллектуальную собственность по лицензионным договорам российским пользователям, то роялти по таким договорам могут подлежать обложению в РФ в соответствии договором об избежании двойного налогообложения. Если такой договор отсутствует, и у блогера нет российского ИП, то такой доход будет подлежать обложению НДФЛ по ставке 30%.

➡️🎁Подарки блогерам

Разберем ситуацию, когда блогерам в целях рекламы присылают товары либо дарят подарки. Так, если российский рекламодатель подарит иностранному блогеру квартиру в РФ, у него могут возникнуть налоговые последствия в виде НДФЛ 30%.

Подробнее – в полной статье Frank Media.

ВАША ТАКСА

30 Jan 2024 14:54

❗️Налоговики начали рассматривать в качестве незаконных валютных операций получение владельцами зарубежной недвижимости платы за аренду на иностранные счета. Об этом говорится в постановлении московского управления ФНС о назначении административного наказания, где изложена соответствующая позиция.

➡️Для газеты "Ведомости" ситуацию комментирует Екатерина Ардашева, старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation:

🔊"Теоретически получение арендной платы на счет в российском банке возможно, так как еще не все банки находятся под санкциями и отключены от международной системы SWIFT. Однако на практике организовать это не так просто: такие переводы требуют индивидуальных договоренностей с иностранным банком, отправляющим платеж."

🔗Весь материал доступен по ссылке.

ВАША ТАКСА

10 Jan 2024 12:02

⚡️С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в НК РФ, которые позволяют получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке.

💡Больше не нужно собирать подтверждающие документы (договоры, чеки, справки о стоимости образовательных / медицинских услуг и т.д.). Весь пакет документов в ИФНС будут предоставлять организация или ИП, которые фактически оказали услуги на обучение или лечение граждан. А далее налоговая разместит документы в личном кабинете налогоплательщика.
Изменения вступят в силу в отношении расходов, которые будут понесены налогоплательщиками с 1 января 2024 г.

⚜️Ниже подробнее напишем, по каким расходам можно получить социальный вычет в 2024 г. упрощенно:
➡️ на обучение в образовательных организациях;
➡️на медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его / ее супругу / супруге, родителям и детям (в том числе усыновленным);
➡️на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в пользу налогоплательщика или в пользу членов его / ее семьи и близких родственников;
➡️на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
➡️на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет);
➡️на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям.

🏷По окончании 2024 налогового периода налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке сообщением в своем «Личном кабинете» на сайте ФНС России по факту поступления от организаций сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Как это будет работать в реальности – узнаем совсем скоро!

ВАША ТАКСА

27 Dec 2023 12:21

⚜️На всякий случай напомним:

1️⃣ Нарушение срока представления / непредставление уведомления об открытии счета влечет привлечение к административной ответственности (до 5 тыс. руб.);

2️⃣ Нарушение срока представления / непредставление отчета о движении денежных средств влечет привлечение к административной ответственности (до 3 тыс. руб.); повторное правонарушение наказывается штрафом до 20 тыс. руб.;

3️⃣ Нарушение срока представления / непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации, но не более 30% и не менее 1 тыс. руб. Неуплата налога – штраф в размере 20% (40% при доказывании налоговым органом об умысле в виде занижения налоговой базы). Также за каждый день просрочки уплаты начисляется пеня;

4️⃣ При нарушении сроков представления уведомления о гражданстве зарубежного государства или документа, подтверждающего право на постоянное место жительство, лицо может быть привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа до 1 тыс. руб. В случае непредставления уведомления вовсе по по-прежнему существует риск привлечения к уголовной ответственности в виде штрафа до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года либо обязательными работами на срок до 400 часов.

Полная статья.

ВАША ТАКСА

27 Dec 2023 12:21

⚡️ФНС заинтересовалась двойным гражданством и ВНЖ россиян

Федеральная налоговая служба начала опрашивать россиян по поводу соблюдения валютного законодательства — многие потенциальные обладатели счетов за рубежом недавно получили анкеты ФНС с просьбой предоставить данные за 2022 г., пишет газета «Ведомости».

Юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите прокомментировала ситуацию:

Подобные запросы и требования о предоставлении информации и документов налоговые органы могут направить в адрес налогоплательщиков вне рамок проверки. Однако, поскольку мы не анализировали непосредственно сам документ от налоговых органов, невозможно сделать однозначный вывод, в рамках какой нормы закона запрашиваются данные документы и информация о них.

Одним из вариантов может быть запрос информации на основании получения сведений в рамках автоматического обмена налоговой информацией. ❕Однако не все запрашиваемые документы из перечисленных характерны для запроса в рамках автоматического обмена информации.

📃Так, в рамках автоматического обмена информацией из банка и организаций финрынка передаются сведения о владельцах зарубежных счетов, непосредственно самих счетах и активов на них, а именно: ФИО; наименование банка / финорганизации; юрисдикция, в которой открыт счет; номер счета; валюты счета; а также поступления и итоговый баланс на конец года.

Подобный сбор информации является одной из обязанностей практически каждого банка и организации финансового рынка в рамках обмена CRS, если юрисдикция, в которой открыт банк или организация, присоединилась к автоматическому обмену. В случае, если банк может определить страну резидентства лица, на имя которого открыт счет, банк выгружает информацию о таком счете и лице в рамках автоматического обмена информации в адрес необходимой юрисдикции.

🗓Данная информация поступает в налоговый орган РФ примерно с июня по сентябрь — далее они могут использовать ее при осуществлении своих полномочий.

⬇️⬇️⬇️

ВАША ТАКСА

16 Dec 2023 09:08

⚡️Финальные дни «черной пятницы» от ФНС: какие льготы прекращают свое действие с 1 января 2024 г.

2023 год близится к завершению, а вместе с ним и некоторые налоговые льготы, предоставленные ФНС для физических и юридических лиц.

В этой публикации мы хотим напомнить, какими налоговыми льготами надо успеть воспользоваться до 31 декабря 2023 г. включительно, чтобы доходы были освобождены от налога.

Физические лица могут освободить от НДФЛ доходы в виде:

✅ Имущества (за исключением денежных средств) и / или имущественных прав, полученных налогоплательщиком в 2022 и / или 2023 г. от КИК (п. 60.2. ст. 217 НК РФ, подробнее в нашем алерте здесь);

✅ Сумм прекращенных в 2023 г. обязательств по заключенным после 1 марта 2022 г. договорам купли-продажи акций / долей участия в российских компаниях, перешедших от иностранных компаний / иностранных физических лиц, в случае принятия решения о прощении долга такими иностранными лицами до 31 декабря 2023 г., а также по оплате прав требования по обязательствам, вытекающим из таких договоров купли-продажи (п. 60.3. ст. 217 НК РФ, также более подробно можно ознакомиться в алерте);

✅ Доходов от материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными / кредитными средствами от организаций / ИП, с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях, от приобретения товаров / работ / услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, а также от приобретения налогоплательщиками ЦБ и ПФИ (п. 90 ст. 217 НК РФ).

Юридические лица могут быть освобождены от налога на прибыль при получении дохода в виде:

✅ Прекращенных в 2022 - 2023 гг. обязательств по договорам купли-продажи акций или долей в российских компаниях, по договорам займа или кредита, по оплате права требования по перечисленным выше договорам либо при выплатах в связи с выходом из состава участников, если стороной таких договоров на 1 марта 2022 г. являлось иностранное юридическое или физическое лицо. Также в случае, если таким иностранным лицом было принято решение о прощении долга до 31 декабря 2023 г. (пп. 21.5. п. 1 ст. 251 НК РФ).

⌛️Пока до Нового Года остается 3 недели, успейте воспользоваться данными льготами. По вопросам порядка применения льгот, пожалуйста, обращайтесь к нашим консультантам по адресу nalog@bgplaw.com, мы будем рады помочь!

ВАША ТАКСА

14 Nov 2023 16:10

⚡️Теперь официально: Президент подтвердил возможность осуществления сделок с иностранными ценными бумагами на зарубежных биржах

8 ноября опубликован Указ Президента РФ №844 «О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением иностранных ценных бумаг», который по сути разъясняет предыдущий ограничительный Указ, из прочтения прямого содержания которого появлялись вопросы о допустимости проведения валютными резидентами сделок с ценными бумагами на зарубежных счетах. Вопросов добавляли также и последующие разъяснения ЦБ РФ, поскольку четкого разъяснения о необходимости получения разрешения Правительственной комиссии для сделок с ценными бумагами за рубежом они также не несли.

❕Что поменялось?

Неопределенность в отношении операций с иностранными активами была устранена в новом Указе Президента:

➡️ Российские инвесторы могут беспрепятственно совершать сделки с иностранными ценными бумагами за рубежом при условии декларирования таких зарубежных счетов в налоговых органах РФ;

➡️ Для валютных резидентов РФ и подконтрольных им лиц сохраняется необходимость получения разрешения Правительственной комиссии для операций с российскими ценным бумагами и еврооблигациями, хранящимися на иностранных счетах в «недружественных юрисдикциях».

🏷Ознакомиться с текстом нового указа можно по ссылке.

ВАША ТАКСА

10 Oct 2023 16:17

⚡️Рассказали коллегам из Wealth IQ Solutions об НДФЛ по замещающим облигациям ⬇️

ВАША ТАКСА

05 Oct 2023 10:06

⚡️Почему ИФНС отказалась от идеи повышения НДФЛ в ближайшее время

Для многих стала неожиданностью новость о внесении в Госдуму законопроекта, подготовленного депутатами Государственной Думы фракции ЛДПР, о внесении изменений в НК РФ в части введения прогрессивной шкалы налогообложения (наш юрист прокомментировал данную новость в Российской Газете)

🔗Депутаты предложили установить следующие ставки налога на указанные размеры годовых доходов:
- менее 360 тысяч рублей - 0%;
- до 5 млн рублей - 13%;
- до 10 млн рублей - 15%;
- до 50 млн рублей - 25%;
- до 100 млн рублей - 30%;
- более 100 млн рублей - 35%.

🏷При этом, если открыть пояснительную записку к законопроекту, можно выявить такое обоснование предлагаемых поправок, как:

➡️усиление запроса общества на социальную справедливость;
➡️нынешнее состояние экономики страны;
➡️не сокращающиеся многие годы разрывы в доходах россиян;
➡️рост инфляции;
➡️падение доходов граждан.

➡️Авторы законопроекта обосновывают данную идею тем, что у граждан с низкой заработной платой после уплаты НДФЛ на руках остается меньше прожиточного минимума, позволяющего обеспечить лишь физиологическое выживание человека.

Здесь необходимо сразу отметить, что основной смысл прожиточного минимума, который упоминают авторы законопроекта в своих доводах — это как раз стоимость условной потребительской корзины из ключевых продовольственных продуктов, непродовольственных товаров, минимальных услуг (например, ЖКХ). То есть основная задача продовольственного минимума — это жизненный минимум, а не размер, покрывающий комфортное жизнеобеспечение.

➡️Также далее авторы законопроекта предлагают возместить утрату бюджета за счет увеличения ставки НДФЛ для граждан с высокими и сверхвысокими доходами, отмечая по пути, что прогрессивная ставка, конечно, заденет состоятельных людей. Однако технологии налогового администрирования в нашей стране, как утверждают авторы, не позволят состоятельным налогоплательщикам уходить от высоких налогов.

📈Здесь напомним, что ставка НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ составляет 30%. При этом данная ставка применяется исключительно к доходам, источником которых признается РФ. У налоговых резидентов РФ облагаются абсолютно все получаемые ими доходы, вне зависимости от страны происхождения. То есть налогообложение налогоплательщиков, доход которых составляет в год более 50 млн руб., будет приравнен к налоговым нерезидентам. А налогоплательщики, получающие более 100 млн руб., будут находиться в худшем положении, чем иностранные резиденты.

Поэтому здесь видятся риски, что принятие законопроекта спровоцирует состоятельных налогоплательщиков покидать РФ для целей утраты статуса налогового резидента РФ и выбора юрисдикции с более благоприятным налоговым режимом.

Кроме этого, необходимо понимать, что по законопроекту ставку НДФЛ в размере 0% планируется распространить на граждан, чьи годовые доходы не превышают 360 тыс руб. То есть, это ежемесячная зарплата в размере 30 тыс руб.

📊По данным Росстата за 2023 г. зарплату до 27 тыс руб. получает 37,7% всего населения РФ. То есть, как предлагают авторы законопроекта, от НДФЛ будут освобождены около 4% населения РФ. Также по данным Росстата численность занятой рабочей силы в возрасте 15 лет и старше в июле 2023 г. составила 74 млн человек. Соответственно, из них около 29,6 млн человек получает до 30 тыс руб. И, следовательно, согласно данному законопроекту, предлагается освободить от налогообложения 103,896 млрд руб.

➡️Кроме этого, стоит отметить, что начиная с 2021 налогового периода в РФ уже действует прогрессивная ставка налогообложения — 15%. По статистике ФНС, за 2021 налоговый период за счет ввода налоговой ставки 15% на доходы россиян свыше 5 млн руб., федеральный бюджет получил 82,7 млрд.

ВАША ТАКСА

15 Aug 2023 18:12

🔗После последней публикации мы получаем множество вопросов и уточнений на тему приостановления отдельных положений СИДН с некоторыми странами.

📥Поэтому мы решили собрать всю необходимую информацию в алерт.

Так вы сможете не только ознакомиться с последствиями Указа, но и наглядно посмотреть, с какими странами и какие именно положения СИДН были приостановлены.

✒️Если у вас все-таки останутся вопросы, пожалуйста, пишите нам на электронную почту nalog@bgplaw.com, мы будем рады помочь!

ВАША ТАКСА

03 Aug 2023 08:00

⚡️Нововведения и изменения в НК РФ: новые льготы

31 июля был подписан Президентом и опубликован закон, вносящий множество изменений в НК РФ. Среди них — регулирование налогообложения дистанционных сотрудников, о котором мы говорили ранее; налогообложение личных фондов (наш алерт), а также множество других. Их мы рассмотрим подробнее.

⚜️Новые льготы

Сегодня обсудим льготы, связанные с активами, полученными от иностранных компаний, а также прощение задолженности, сформированной перед иностранной компанией.

Так, на данный момент согласно п. 60.2. ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы (за исключением денежных средств), полученные налогоплательщиками, физическими лицами, в 2022 г. от иностранных КИК.

Обязательные условия применения льготы:

➡️налогоплательщик является контролирующим лицом КИК на 31 декабря 2022;

➡️имущество и / или имущественные права принадлежали КИК на 1 марта 2022;

➡️налогоплательщик представил одновременно с налоговой декларацией заявление об освобождении таких доходов от налогообложения. Также он указал характеристики полученных активов и приложил документы, подтверждающие сведения о стоимости имущества и / или имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации по состоянию на дату получения таких имущества и / или имущественных прав.

При этом способ передачи активов в пользу налогоплательщика от КИК не имеет значения — при выполнении условий активы будут освобождены от НДФЛ вне зависимости от документов, на основании которых производится передача активов.

🗓Срок действия

Ранее данное освобождение действовало только в случае получения активов в 2022 г. Сейчас действие льготы продлевается и передать такое имущество / имущественные права можно также и в 2023 г. Обновление вступило в силу уже 31 июля, ожидаем изменения НК РФ.

💥Освобождение от НДФЛ

Дополнительно вводится новое освобождение от НДФЛ доходов резидентов в виде материальной выгоды, которая формируется в случае, когда физическое лицо-налоговый резидент РФ покупает акции / доли в российской организации у любой иностранной организации или иностранного гражданина, не являющихся налоговым резидентом РФ, и далее такой продавец прощает задолженность физического лица-налогового резидента РФ. В действие данная норма вступит начиная с 1 января 2024 г.

ВАША ТАКСА

25 Jul 2023 15:48

Друзья, у нас прекрасные новости!

В пятницу в третьем чтении Госдумы был одобрен законопроект, вносящий изменения в Налоговый Кодекс РФ. В данном проекте достаточно много новых поправок (в том числе по личным фондам), но сегодня мы расскажем о самом ожидаемом изменении — налогообложении дистанционных сотрудников.

Возможно вы помните, что еще в прошлом году Минфин инициировал изменение порядка налогообложения вознаграждений дистанционных сотрудников. Этой весной была предпринята попытка внесения законопроекта, но его вернули на доработку.

И вот наконец новый законопроект осталось одобрить Совету Федерации и подписать Президенту.

❓Что изменится?

С 2024 г. предлагается признать вознаграждения, получаемые дистанционными сотрудниками по выполнению трудовых функций по договору с российской компанией, доходами от источников РФ.

Также доходом от источников РФ будут признаваться вознаграждения, полученные за выполнение работы, оказание услуги или предоставления права использования интеллектуальной деятельности, осуществленные с использованием российского сегмента интернета, при выполнении хотя бы одного условия:

➡️ признания физического лица налоговым резидентом РФ;
➡️ получения вознаграждения на российский счет;
➡️ выплата вознаграждения от российской компании.

⚜️Что это означает?

Что такие доходы будут подлежать налогообложению в РФ и российские компании, выплачивающие такой доход, будут являться налоговыми агентами и будут обязаны удержать НДФЛ при выплате вознаграждения.

🔥Главное: отличная новость заключается в том, что в НК РФ также вносится статья, которая предусматривает установление ставки НДФЛ в размере 13% / 15% по всем вышеперечисленным доходам вне зависимости от статуса налогового резидента получателя дохода.

То есть работодателям не нужно будет следить за статусом налогового резидента каждого из своих сотрудников и бояться, что ИФНС выявит несоответствие.

Теперь бухгалтера могут спокойно исчислять налог по каждому дистанционному сотруднику, не боясь ошибиться в примененной ставке. А дистанционные сотрудники могут не опасаться, что налог будут удерживать по ставке нерезидента 30%.

ВАША ТАКСА

21 Jul 2023 10:00

⚡️Отчитаться о получении иностранного ВНЖ и паспорта придется всем

На данный момент, если гражданин РФ получает паспорт, вид на жительство или иной документ, позволяющий ему постоянно проживать в иностранном государстве, он обязан подать соответствующее уведомление в МВД по месту жительства (при отсутствии регистрации — по месту пребывания, в случае отсутствия места пребывания — по месту фактического нахождения в РФ).

➡️При этом на сегодня срок представления такого уведомления зависит от места получения зарубежного документа. Так, при получении документа в России (например, через иностранное консульство), уведомление должно быть представлено в МВД течение 60 дней с момента его получения.

➡️В случае получения документа за рубежом уведомление должно быть представлено в течение 30 дней с момента въезда гражданина РФ на территорию РФ.

➡️Таким образом, граждане, получившие иностранный документ за рубежом и обратно не вернувшиеся в РФ, в соответствии с законом не обязаны представлять в государственные органы РФ информацию о наличии иностранного документа — 30 дней на подачу начнут течь с момента въезда на территорию РФ.

❗️МИД разработал законопроект с изменениями в ФЗ, который направлен на устранение такого пробела и исключение привязки между уведомлением и возвратом в страну — в случае получения зарубежного документа за пределами РФ гражданин РФ должен будет представить такое уведомление в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ в течение 60 календарных дней с момента его получения.

🗓Таким образом, вне зависимости от места получения иностранного документа, у граждан РФ будет 60 дней, чтобы отчитаться о нем.

⚜️Напомним, что за невыполнение обязанности по уведомлению предусмотрена уголовная ответственность. Подробнее о санкциях читайте на сайте Ведомостей с комментарием нашего юриста Линды Куркулите.

ВАША ТАКСА

17 Jul 2023 14:58

⚡Last call

Напоминаем, что сегодня, 17 июля 2023 г. — последний день уплаты НДФЛ за 2022 налоговый период без штрафов и пеней.

Если же уплатить НДФЛ после 17 июля, за каждый день просрочки будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

🔗Кроме этого, если вы еще не представили налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 налоговый период, поторопитесь. Если документ будет подан в ИФНС до 17 июля включительно и одновременно с этим НДФЛ будет уплачен до 17 июля, штраф за позднюю подачу составит 1 тыс. руб.

ВАША ТАКСА

21 Jun 2023 13:25

⚡️2 июля вы перестанете быть налоговым резидентом РФ

Такие заголовки новостей встречаются сейчас. Давайте разберемся, что это означает, кому адресовано и на что повлияет.

🗓Почему 2 июля?

Налоговым резидентом России признается лицо, находящееся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни въезда и выезда считаются проведенными в РФ. Если посчитать, то последние 183 дня до конца года как раз начнут течь с 1 июля.

Поэтому если вы с 1 января не были в России, то 1 июля — последний день, когда вы можете приехать, чтобы сохранить статус налогового резидента РФ за 2023 налоговый период. Уже 2 июля такой возможности не будет.

⚜️Какие последствия?

Если сохранить статус налогового резидента удастся, налоговая ставка сохранится на прежнем уровне 13% / 15% на все полученные вами доходы вне зависимости от страны их происхождения.

Если же статус будет утерян, ставка НДФЛ на российские источники дохода по общему правилу составит 30%. Также нельзя будет воспользоваться некоторыми вычетами, зачетами и т.д.

🔗Частый пример. При продаже квартиры или машины ранее срока минимального предельного владения (5 лет и 3 года), НДФЛ придется уплатить со всей суммы дохода от продажи. То есть вычесть сумму, которую вы уплатили при приобретении квартиры или машины, уже не получится.

🏷Подробнее — в материале Российской газеты с комментарием юриста практики международного налогового планирования BGP Litigation Линды Куркулите.

ВАША ТАКСА

24 May 2023 16:34

⚡️Инвесторы попросили отменить налог на курсовой доход от замещающих евробондов

Недавно инвесторы столкнулись с проблемой заморозки активов. И одним из способов поддержки инвестиционного климата стал механизм замещения еврооблигаций. Так бумаги, по которым имелись риски заморозки, было решено заменить на облигации, числящиеся на ОРЦБ.

Но с процедурой замены еврооблигаций на замещающие облигации у инвесторов возникли проблемы в части налогообложения.

❗️Почему возникает необходимость уплаты налога на доходы, рассказала юрист BGP Litigation Линда Куркулите в РБК:

«Для налоговых целей любое выбытие ценной бумаги из портфеля является операцией по реализации. Прямая статья в НК РФ, регламентирующая ситуацию с замещением одной ценной бумаги другой бумагой, отсутствует. Однако был выпущен ряд писем Минфина, подтверждающих, что ситуация с обменом еврооблигаций на замещающие облигации признается, во-первых, реализацией еврооблигации и, во-вторых, приобретением другой ценной бумаги — замещающей облигации».

➡️Из-за ослабления рубля владельцы еврооблигаций при их замещении получили доход, на который был начислен налог.

В связи со сложившейся ситуацией инвесторы обратились в Минфин с просьбой отменить НДФЛ на доход в виде курсовых разниц, возникающий в результате замещения ценных бумаг.

Подробнее в статье.