8491
" محلی برای بایگانی فایلها، فیلم ها و مطالب کمک آموزشی و اطلاعات حرفه ی حسابداری" #تبلیغات:👇👇 @Acc_Admins ✔️تاریخ ایجاد:21 دیماە 1395
💎فرآیند ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودیان فراخوان نشده مالیات بر ارزش افزوده که مبادرت به فروش کالا/خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده می نماید.
@honarestan_hesabdari
💎سوالات تستی درس «سایر قوانین»
#آزمون_حسابدار_رسمی_سال_۱۴۰۳
@honarestan_hesabdari
💎سوالات تستی درس «حسابرسی»
#آزمون_حسابدار_رسمی_سال_۱۴۰۳
@honarestan_hesabdari
💎 در اجرای ماده ۴۱ آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات های مستقیم و جهت اجرای دقیق رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی مطابق مقررات موجود، تعاریف ذیل مدنظر می باشد :
✅حسابرسی مالیاتی: نوعی از حسابرسی رعایت است که با استفاده از اصول و شواهد حسابرسی به منظور انطباق اطلاعات مالی مودیان با قوانین و مقررات مالیاتی با هدف اظهارنظر و تعیین درآمد/ مأخذ مشمول مالیات آنان انجام می شود؛
✅دفاتر، اسناد و مدارک: موضوع آئین نامه مربوط به روش نگاهداری دفاتر و اسناد و مدارک و نحوه ثبت وقایع مالی وچگونگی تنظیم صورتهای مالی نهایی موضوع ماده (۹۵) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ ؛
✅حجم فعالیت: مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات فعال اقتصادی در یک سال مالی معین؛
✅ارزش منصفانه: براساس بند (۸) استاندارد شماره (۳) حسابداری، ارزش منصفانه مبلغي است كه خريداري مطلع و مايل و فروشنده‌اي مطلع و مايل مي‌توانند در معامله‌اي حقيقي و در شرايط عادي، يك دارايي را در ازاي مبلغ مزبور با يكديگر مبادله كنند.
✅بهای تمام شده موجودی مواد و کالا: بهاي تمام شده موجودي مواد و کالا بايد دربرگيرنده مخارج خريد، مخارج تبديل و ساير مخارجي باشد كه واحد تجاري در جريان فعاليت معمول خود، براي رساندن كالا يا خدمات به مكان و شرايط فعلي آن متحمل شده است.(بند ۶ استاندارد شماره ۸ حسابداري موجودي مواد و كالا)
✅بهای تمام شده خدمات: در برگیرنده کلیه هزینه ها و مخارجی است که برای ارائه خدمت تحمل شده باشد.
✅نسبت فعاليت: عبارت است از نسبت سود ناویژه و نسبت سود فعالیت(ویژه) که از طریق ابراز مؤدی، نسبت فعالیت مشاغل مشابه در سامانه طرح جامع مالياتي يا نسبتي كه هر ساله باتوجه به اطلاعات موجود در پایگاه‌های اطلاعاتی سازمان و اطلاعات سایر مراجع مربوط حداکثر تا پانزدهم مرداد ماه هرسال برای سال مالیاتی قبل با تایید رئیس کل سازمان اعلام میشود، تعیین می گردد.
✅نسبت سود ناویژه : نسبتی است که حاصلضرب آن در مبلغ فروش یا درآمد مبلغ سود ناویژه فعالیت مودی را مشخص می نماید.
✅نسبت سود فعالیت(ویژه): نسبتی است که حاصلضرب آن در مبلغ فروش یا درآمد مبلغ سود ویژه فعالیت مودی را مشخص مینماید.
💎طبقه بندی هزینه ها:
🔸بر اساس قابلیت رهگیری به محصول:
هزینه های مستقیم
هزینه های غیر مستقیم
🔸بر اساس ارتباط با محصول:
هزینه های محصول
هزینه های دوره
🔸بر اساس ارتباط با تولید:
هزینه های تولیدی
هزینه های غیر تولیدی
🔸بر اساس عناصر تشکیل دهنده محصول:
هزینه های مواد مستقیم
هزینه های دستمزد مستقیم
هزینه های سربار
🔸بر اساس گرایش (رفتار) هزینه :
هزینه های متغیر
هزینه های ثابت
هزینه های مختلط
هزینه های نیمه متغیر
هزینه های نیمه ثابت
🔸بر اساس قابلیت کنترل(مسئولیت پذیری):
هزینه های قابل کنترل
هزینه های غیر قابل کنترل
🔸بر اساس ارتباط با حوزه عملکرد:
هزینه های تولید
هزینه های فروش و بازاریابی
هزینه های عمومی و اداری
هزینه های تحقیق و توسعه
هزینه های تأمین مالی
🔸بر اساس ارتباط با برنامه ریزی، کنترل و تصمیم گیری مدیریت :
هزینه های مربوط
هزینه های نامربوط
هزینه های تفاضلی
هزینه های فرصت از دست رفته
هزینه های ریخته
🔸بر اساس دوره های انتفاع:
هزینه های جاری
هزینه های سرمایه ای
🔸بر اساس ارتباط با کل یا واحد محصولات:
هزینه های کل
هزینه های هر واحد
@honarestan_hesabdari
💎مراحل ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مؤدیان به صورت زیر است:
۱. ورود به سامانه:
به سایت سامانه مؤدیان به نشانی www.tax.gov.ir مراجعه کنید.
از بخش "ورود به سامانه" نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید.
۲. انتخاب نوع اظهارنامه:
پس از ورود به پنل کاربری، گزینه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب کنید.
دوره مالیاتی مربوطه (فصلی) را انتخاب کنید.
۳. تکمیل اطلاعات:
در فرم اظهارنامه، اطلاعات مربوط به فروش کالا و خدمات (مشمول و معاف از مالیات) را وارد کنید.
اطلاعات مربوط به خریدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده را نیز ثبت کنید.
جمع کل مالیات و عوارض محاسبه شده به‌طور خودکار توسط سامانه محاسبه خواهد شد.
۴. بررسی و تأیید:
پس از تکمیل اطلاعات، اظهارنامه را مرور کنید و مطمئن شوید که همه اطلاعات به درستی وارد شده‌اند.
در صورت صحت اطلاعات، اظهارنامه را تأیید و ثبت کنید.
۵. پرداخت مالیات:
پس از ثبت اظهارنامه، گزینه پرداخت را انتخاب کنید.
با استفاده از درگاه‌های بانکی، مالیات محاسبه شده را پرداخت کنید.
رسید پرداخت را ذخیره کنید.
۶. دریافت تأییدیه:
پس از پرداخت، تأییدیه ثبت اظهارنامه به شما ارائه خواهد شد.
این تأییدیه را نگه‌داری کنید تا در صورت نیاز به مراجعه به سازمان امور مالیاتی، به عنوان سند ارائه دهید.
@honarestan_hesabdari
💎 ثبتهای حسابداری صادرات کالا
👈 هنگام صادرات كالا
هزينه هاي صادرات بدهکار
بانك / پيش پرداخت هزينه (ترخيص كار) بستانکار
كليه هزينه هایي که مربوط به صادرات شامل هزينه ترخيص كار ، بيمه ، حمل و نقل و .... به اين حساب ثبت مي شود
حسابهاي دريافتني ارزي (بدهکار)
قیمت تمام شده کالای فروش رفته صادرات (بدهکار)
فروش صادراتي (بستانکار)
موجودی کالا (بستانکار)
با استعلام از يك سايت رسمي و معتبر و يكسان نرخ ارز انتخاب ميشود و فاكتور فروش بر اساس آن نوشته مي شود و يك نسخه از تصوير نرخ ارز ضميمه سند میشود .
👈هنگام دريافت وجه فروش صادراتی
بانك / صندوق ارزی (بدهکار)
حسابهاي دريافتني ارزي (بستانکار)
سود (یا زيان) حاصل از تسعير ارز (بستانکار/بدهکار)
مابه التفاوت در صورتيكه سود باشد به بستانكار و در صورتيكه زيان باشد به بدهكار سود و (یا زيان) حاصل از تسعير ارز ثبت مي شود . كه اين كار نيز باز با استعلام نرخ ارز از همان سايت معتبر و ضميمه كردن تصوير آن بدست مي آيد در پايان سال در صورتيكه حسابهاي دريافتني ارزي مانده داشت مجددا بايد مانده ارزی آن به نرخ پايان سال تسعيرگردد.
@honarestan_hesabdari
💎موعد های زمانی مهم سامانه مودیان
@honarestan_hesabdari
🔹زمان واریز عیدی ۱۴۰۳ اعلام شد /کارگران امسال چقدر عیدی می‌گیرند؟
🔺برای کارگرانی که یک سال کامل در یک کارگاه مشغول به کار بوده‌اند، قانون عیدی را بر اساس ۶۰ روز حقوق روزانه آنها محاسبه می‌کند. البته این مبلغ نباید از ۹۰ روز حداقل دستمزد قانونی تجاوز کند.
فرمول محاسبه عیدی برای کارگران با سابقه یک سال کامل:
◀️حداقل عیدی: ۶۰ روز حقوق روزانه
◀️حداکثر عیدی: ۹۰ روز حقوق روزانه
🔺در سال ۱۴۰۳، حداقل دستمزد روزانه کارگران معادل ۲۳۸ هزار تومان تعیین شده است. با استفاده از این مبلغ، عیدی کارگران با یک سال سابقه به این صورت محاسبه میشود:
➖حداقل عیدی: ۲۳۸,۰۰۰ × ۶۰ = ۱۴ میلیون و ۳۳۲ هزار تومان
➖حداکثر عیدی: ۲۳۸,۰۰۰ × ۹۰ = ۲۱ میلیون و ۴۹۸ هزار تومان
🔺طبق قانون کار، کارفرمایان موظفند عیدی و پاداش سالانه کارگران را حداکثر تا پایان سال مالی، یعنی ۲۹ اسفند، به حساب آنها واریز کنند.
@honarestan_hesabdari
💎 اعمال مزد پایه سنوات و حق تاهل در لیست های ارسالی بابت کارگران مشمول قانون کار
@honarestan_hesabdari
💎 ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم به همراه روش محاسبه آن
@honarestan_hesabdari
💎مخارج قرارداد
✍تهیه کننده: دکتر الهام حمیدی
@honarestan_hesabdari
💎 تفاوت های سامانه مودیان و گزارشات فصلی
🔸1.مهلت ارسال :
🔹سامانه مودیان : ۱۲ روز از تاریخ صورتحساب
🔹گزارش فصلی : 1.5 ماه پس از پایان هر فصل
🔸2.اشخاص مشمول ارسال :
🔹سامانه مودیان :فروشنده
🔹گزارش فصلی : خریدار + فروشنده
🔸3.جریمه عدم ارسال :
🔹سامانه مودیان : 10% معاملات یا 2 میلیون
🔹گزارش فصلی : 1% معاملات
🔸4.کنترل و تایید :
🔹سامانه مودیان : 30 روز دارد
🔹گزارش فصلی : ندارد
🔸5. امکان ارسال تجمعی :
🔹سامانه مودیان : ندارد
🔹گزارش فصلی : دارد
@honarestan_hesabdari
💎 مبلغ عیدی امسال کارگران چقدر است؟
🔸شورای عالی کار ۲۹ اسفند سال گذشته در نشست تعیین دستمزد، حداقل دستمزد کارگران برای سال ۱۴۰۳ را ۳۵ درصد افزایش داد.
🔸بر این اساس حداقل دستمزد ماهانه کارگران از ۵ میلیون و ۳۰۸ هزار تومان به ۷ میلیون و ۱۶۶ هزار تومان رسید که با احتساب فرمول حداقل و حداکثر عیدی، کارگران امسال حداقل ۱۴ میلیون و ۳۳۲ هزار تومان و حداکثر ۲۱ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان عیدی دریافت خواهند کرد.
🔸طبق قاعده حداقل عیدی کارگران برای ۱۲ ماه کارکرد، دو برابر حقوق پایه است به شرطی که از سه برابر حداقل حقوق بیشتر نشود.
@honarestan_hesabdari
💎سوال تشریحی درس «حسابرسی»
#آزمون_حسابدار_رسمی_سال_۱۴۰۳
@honarestan_hesabdari
💎سوالات تستی درس «قانون مالیات‌ها»
#آزمون_حسابدار_رسمی_سال_۱۴۰۳
@honarestan_hesabdari
💎سوالات تستی درس «حسابداری»
#آزمون_حسابدار_رسمی_سال_۱۴۰۳
@honarestan_hesabdari
💎بررسی تحصیل تدریجی در صورتهای مالی تلفیقی با تاکید بر حالت تغییر از سرمایه‌گذاری عادی به کنترل
📕دانیال محجوب
@honarestan_hesabdari
📌 انواع فرار مالیاتی
📜 به هر فعالیت یا تلاشی که در جهت پرداخت نکردن مالیات یا پرداخت کمتر از میزان واقعی آن انجام شود، فرار مالیاتی گفته میشود.
✔️ در ادامه به چند مورد از انواع فرار مالیاتی اشاره می‌کنیم.
🔴 ساختن کد اقتصادی جعلی
🟠 ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان یا دفاتر اسناد ساختگی و ارائه گزارش معاملات فصلی غیر واقعی
🟡 اگر برای سه سال متوالی اظهارنامه مالیاتی و ترازنامه و حساب سود و زیان خود را به مراجع ذی‌ربط ارائه نکند.
🟢 اگر فعالیت اقتصادی و روش‌های کسب درآمد خود را پنهان کند.
🔵 در صورتی که مانع از آن شود که مأموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی او دسترسی داشته باشند.
🟣 اگر معاملات و قراردادهای تجاری خود را با نام افراد دیگری انجام دهید.
⚫️ در صورتی که از کارت بازرگانی افراد دیگر به قصد فرار مالیاتی استفاده کند.
🟤 اگر با عقد قرارداد صوری و ارائه برگ خریدهای ساختگی، قصد پنهان کردن درآمد واقعی خود را داشته باشد.
🔺 دست‌کاری مقدار و قیمت کالای خریداری‌شده
جایگزین کردن مواد اولیه ارزان‌قیمت به‌جای مواد گران قیمت
◼️ اگر فعالیت‌های خود را به‌گونه‌ای جلوه دهید که گویی مشمول معافیت مالیاتی هستید.
🟪 ارائه صورت‌حساب‌های خرید مواد اولیه و دیگر کالاهای مصرفی بیش از یک‌بار به منظور افزایش غیرواقعی هزینه‌ها
@honarestan_hesabdari
💎 استعلام دریافتی از سازمان امور مالیاتی
📌در خصوص فروش اقساطی شرکت ها و نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده پس از وصول چک یا تسویه اقساط توسط خریدار
@honarestan_hesabdari
خلاصه استاندارد حسابداری ۱۱ با عنوان "داراییهای ثابت مشهود"
💎ترجمه و تنظیم: دکتر ارمغان ناصر ترابی _ حمیدرضا باباکوهی
@honarestan_hesabdari
💎راهنمای بکارگیری استاندارد حسابداری ۳۴ رویه های حسابداری، تغییر در برآوردهای حسابداری و اشتباهات
✍️ترجمه و تالیف: حمیدرضا باباکوهی
@honarestan_hesabdari
💎خلاصه نکات با اهمیت قانون مالیات های مستقیم
@honarestan_hesabdari
💎خلاصه استاندارد حسابداری ۵ با عنوان "رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه"
ترجمه و تنظیم: دکتر ارمغان ناصر ترابی _ حمیدرضا باباکوهی
@honarestan_hesabdari
💎اعلام مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان
🔺با توجه به سئوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، به آگاهی می‌رساند؛ در حال حاضر بابت موارد ذیل نیاز به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان نمی‌باشد:
➖درآمد اجاره اموال غیرمنقول؛
➖ خرید و فروش سهام/اوراق بهادار؛
➖ سود و زیان حاصل از تسعیر ارز؛
➖ سود سپرده بانکی؛
➖ سود سهام و اوراق بهادار؛
➖ حق عضویت؛
➖ کمک های بلاعوض؛
@honarestan_hesabdari
💎بررسی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
✍تهیه شده توسط خانم بهاره رئیس دانا
@honarestan_hesabdari
💎 اعلام روز سه شنبه ۲۳/ ۱۱/ ۱۴۰۳، به عنوان مهلت نهایی ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز ۱۴۰۳
📌برابر بخشنامه در جریان تنظیم سازمان امور مالیاتی، ادارات امور مالیاتی موظف اند در مورد مودیانی که حداکثر تا روز سه شنبه مورخ ۲۳/ ۱۱/ ۱۴۰۳ نسبت به ارسال و ثبت ( اصلاح، تکمیل و استرداد ) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم سال ۱۴۰۳ ( پاییز ) از طریق سامانه مودیان اقدام نمایند، ترتیبی اتخاذ نمایند جریمه های بند ب ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده تا سقف مالیات ابرازی در اظهارنامه و ماده ۳۷ قانون مذکور نسبت به تاخیر در پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ یاد شده مورد بخشودگی قرار گیرد.
@honarestan_hesabdari
💎3 حد نصاب مهم مالیاتی در سال 1403
۱. تبصره 3 ماده 147 قانون مالیاتهای مستقیم
هزینه های بیشتر از 20 میلیون تومن فقط از حساب بانکی شرکت باید پرداخت شود
۲. ماده 149 قانون مالیاتهای مستقیم
دارایی های خریدار شده تا مبلغ 21 میلیون تومن در سال 1403 به صورت تکامل قابل مستهلک شدن هستند
۳. حد نصاب معاملات فصلی
ارسال معاملات کمتر از ده میلیون و پانصد هزار تومن در سامانه معاملات فصلی بدون نیاز به ارسال اطلاعات طرف معامله امکان پذیر است
@honarestan_hesabdari
💎اشخاص مشمول حسابرسی ماده ۲۷۲
@honarestan_hesabdari