Налоговые споры

26 Aug 2024 11:10

Положения статьи 252 НК РФ связывают право налогоплательщика на уменьшение полученных им доходов на сумму произведенных расходов непосредственно с фактом действительного (реального) совершения тех хозяйственных операций, которые повлекли затраты налогоплательщик
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-7381/2024 по делу № А44-4116/2022
 
Суть дела: обществу доначислены НДС и налог на прибыль по операциям поставки товара (древесины).
 
Значимые выводы: в пункте 3 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, указано, что наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
Взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком (пункт 4 Обзора).
Установленные обстоятельства свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности заявленных контрагентов обществу, согласованности их действий при имитации финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению лесоматериалов с целью завышения расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

23 Aug 2024 07:01

Друзья, команда проекта СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА подготовила четыре панели, содержащие ссылки на онлайн-сервисы для юристов.
Если Вам понравилась их работа и канал и у вас премиум-аккаунт поддержке их - проголосуйте по этой ссылке.

Налоговые споры

22 Aug 2024 11:10

Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-8533/2024 по делу № А66-7279/2023
 
Суть дела: о признании недействительными решений налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании принять решение о возмещении НДС.
 
Значимые выводы: исходя из правовой позиции, приведенной в определении ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597, вступление в отношения с хозяйствующим субъектом, обладающим экономическими ресурсами, достаточными для исполнения сделки самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, представление таким субъектом бухгалтерской и налоговой отчетности, отражающей наличие указанных ресурсов, дает разумно действующему налогоплательщику-покупателю основания ожидать, что сделка этим контрагентом будет исполнена надлежащим образом, а налоги при ее совершении - уплачены в бюджет. В подобной ситуации предполагается, что выбор контрагента отвечал условиям делового оборота, пока иное не будет доказано налоговым органом.
При рассмотрении настоящего дела суд апелляционной инстанции пришел к выводу и это не опровергнуто Управлением, что ООО выступало в обороте в качестве реального субъекта экономической деятельности, несущего издержки по приобретению пиломатериалов для дальнейшей продажи Обществу и по транспортным услугам, связанным с доставкой товара. Как отмечено судом, в ходе налоговой проверки не установлены обстоятельства сговора налогоплательщика и его контрагента, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик контролировал деятельность ООО.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

19 Aug 2024 17:00

Собрали для вас актуальные правила претензионной судебной работы согласно ГПК РФ

Обзор основных этапов с примерами:

📎 Как проверить должника на сайте судебных приставов

📎 Куда направлять претензию, имея только чек о покупке

📎 Как составить претензию

📎 Как правильно составить и подать иск в суд

Налоговые споры

14 Aug 2024 17:00

О чём вам больше нравится читать: о людях — их философии, чувствах и судьбах? Или о бизнесе — удачных сделках, судебных баталиях, хитрых стратегиях? В бортовом журнале «Правого берега» есть всё!

Радмила Радзивил — человек и пароход руководитель и движущая сила юридической компании «Правый берег», юрист, арбитражный управляющий и действующий медиатор. В своём канале Радмила пишет для единомышленников, которых волнуют и профессиональные, и личные вопросы:
— Нужно ли юристу быть искренним?
— Какие у юристов профессиональные рефлексы?
— Когда важнее разгрести дерьмо, чем заработать?
— Как уберечься от выгорания?

И делится ответами, которые ей удалось найти:
— как убедить милицию, что пора действовать;
— как помочь клиенту перестать бояться налоговой;
— как скостить долг за электричество в 14 раз.

Если вы тоже о чём-то таком задумываетесь 👆, добро пожаловать в канал Радмилы.

Налоговые споры

12 Aug 2024 17:00

Коллеги, рекомендую подписаться на канал адвоката Юлии Михальчук. Каждый день важные посты про корпоративные, бескровные и семейные споры.

➡️ Обзор споров о регдействий для ООО с участием ФНС
➡️ Обзор законопроектов по реформе корпоративных договоров.
➡️ Разбор кейса о незаконном привлечении КДЛ к субсидиарке
➡️ Почему ВС РФ разрешил забирать имущество у сожителей правонарушителей
➡️ Обзор рекомендаций АС ВВО по банкротным спорам
➡️ Когда ВС РФ заставляет юристов возвращать гонорар успеха

И ещё в канале часто бывают анонсы бесплатных онлайн дискуссий ждя юристов — в этом месяце основная тема про маркетинг для юридических компаний. Подписывайтесь и будьте в курсе полезных новостей!

Налоговые споры

09 Aug 2024 08:00

В своей работе современный юрист нередко сталкивается с командировками в отдаленные регионы. Так ли они необходимы, если речь идет о судебно-технических задачах?

Компания Sudohod ежедневно оказывает поддержку коллегам-юристам во всех регионах России в части следующих задач:

- ознакомление с материалами дел в судах и различных государственных органах;
- участие в отдельных судебных заседаниях, собраниях кредиторов;
- получение и подача документов (исполнительных листов, судебных актов);
- выполнение иных судебно-технических поручений.

Заключив рамочный договор с Sudohod, вы минимизируете количество ненужных командировок, экономите расходы и сокращаете время при решении вышеуказанных задач.

Оставить заявку

Получить быстрый ответ в Telegram или в WhatsApp

Налоговые споры

06 Aug 2024 11:10

Для получения налогового вычета необходима совокупность следующих условий: наличие счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату НДС, принятие указанных товаров (работ, услуг) на учет, а также строгое соответствие выставленных счетов-фактур требованиям пунктов 5, 6 статьи 169 НК РФ
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.07.2024 № Ф06-4074/2024 по делу № А55-39492/2022
 
Суть дела: налоговый орган отказал в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предложив уменьшить излишне заявленную к возмещению сумму НДС, сделав вывод о нереальности совершения налогоплательщиком операций по договору на оказание услуг по переработке сырья.
 
Значимые выводы: представление налогоплательщиком документов в обоснование налоговых вычетов по НДС, само по себе не является достаточным основанием для получения соответствующей налоговой выгоды, если налоговым органом доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Такие разъяснения содержатся в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Установлена необоснованность отказа налогового органа в принятии к возмещению сумм НДС по основаниям, приведенным в решении, налогоплательщик выполнил предусмотренные налоговым законодательством условия для принятия НДС к вычету по договору, не доказана нереальность хозяйственных операций с контрагентом.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

05 Aug 2024 11:11

Опубликованы три новых сервиса для передачи данных в рамках налогового мониторинга

На сайте ФНС России опубликованы три новых электронных сервиса для интеграции информационных систем участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

1️⃣Первый сервис позволяет передавать информацию о полученных налогоплательщиком мерах государственной поддержки (субсидии и гранты), влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежегодно на 1 января года проведения налогового мониторинга, но не позднее 1 марта.

2️⃣Второй сервис предоставляет возможность получать информацию от налогоплательщика о макроэкономических факторах, включающих санкционные ограничения и влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

3️⃣Третий сервис предназначен для направления сведений об инвестиционных проектах. Они должны быть направлены на создание новых или модернизацию существующих производств, увеличение их объемов или минимизацию негативного воздействия на окружающую среду. Такие проекты осуществляются на основе договоров или государственных контрактов между участниками инвестиционной деятельности. Информация о проектах должна предоставляться каждый год в январе, начиная с года подписания договора или государственного контракта, до введения объекта инвестиций в эксплуатацию. Для проектов с государственной поддержкой информация предоставляется до окончания срока действия договора или контракта. Если информация была изменена, то новые данные должны быть предоставлены в первом месяце следующего квартала.
Во всех этих сервисах информация передается по инициативе налогоплательщика через специализированный API.

‼️Всего в настоящий момент доступно для тестирования более 50 электронных сервисов, 17 из них участникам налогового мониторинга необходимо внедрить в этом году. Ознакомиться с сервисами можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг».

Источник: информация ФНС России

@persontaxes

Налоговые споры

02 Aug 2024 09:00

Уважаемые подписчики!
В Телеграме появился канал Народный Юрист, авторы которого - юристы со стажем, пишут для людей в простой и понятной форме:

1. За отказ в допуске газовщиков в квартиру будут штрафовать.

2. Изменения в сфере образования в 2024 году.

3. Какие выплаты положены работнику при увольнении по собственному желанию?

4. Обязательная геномная регистрация, кого коснется?

В канале публикуются новости российского законодательства, правовой образовательный контент и оказывается юридическая поддержка.

/channel/PeopleIsLawyer

Налоговые споры

29 Jul 2024 17:00

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Финансовые тренды - канал о важных новостях из мира крипты. Всё о налогах в сфере крипты и как работать с юридической частью в этой нише.

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» - команда профессионалов в различных отраслях права. Новости правоприменения, актуальная практика, интересные кейсы.

ПРАВО БЕЗ ОШИБОК - авторский канал Натальи Гринюк об интеллектуальной собственности, кейсы по товарным знакам и авторским правам.

Академия юридического бизнеса - канал о том как развивать и масштабировать юридический бизнес.

Налоги без "Ы" - канал
с реальными кейсами и практическими рекомендациями по решению любых проблем с налоговой.

Pro права студентов - полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов.

Налоговые споры

26 Jul 2024 17:00

🔥 Проверь свои знания права

Ответ 👉🏻 ТУТ

Налоговые споры

22 Jul 2024 17:01

Приглашаем на вебинар «Налоговые проверки: практические рекомендации 2024»🔎

Каждый год ФНС России повышает план по сбору налогов с юридических и физических лиц.

Доначисление налогов может коснуться каждого, даже самого законопослушного налогоплательщика.

На вебинаре эксперт поделится практикой и актуальными рекомендациями. 

Программа: 

✔️Современные тенденции налогового контроля: популярные нарушения и влияние налоговой реформы с 2025 года;

✔️Источники доказательств налогового органа при проверке: какие мероприятия проводит налоговая и откуда собирает информацию о вас и вашей деятельности?

✔️Предупрежден значит вооружен: как правильно подготовиться к налоговой проверке?

✔️Затягивание проверки налоговыми органами: способ избежать уплаты налогов.

👤Спикер: Даниил Захаров — руководитель налоговой практики юридической фирмы Клифф.

📌Дата: 24 июля
Время: 11:00 - 12:00
Зарегистрироваться!

Налоговые споры

19 Jul 2024 17:00

Проект DOGS.

За несколько дней в DOGS присоединились более чем 20 миллионами пользователей!

Это быстрее любого другого проекта в Telegram!

Нужно потратить одну минуту, нажать пару кнопок и получить свое первое вознаграждение, которое будет зависеть от возраста вашего аккаунт в Telegram!

Присоединяйтесь и забирайте свои DOGS!

Налоговые споры

16 Jul 2024 17:00

Дайджест

ФНС обновила реестр МСП

Напоминаем: НДФЛ с доходов за 2023 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

Об особенностях налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги

Утвержден порядок ведения «справочника рисков для целей налогового мониторинга»

Осторожно, мошенники: Минфин России предупреждает!

Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»: Правительство РФ внесло в Госдуму проект поправок к законопроекту о совершенствовании налоговой системы

Положения статей 169, 171, 172 НК РФ, статьи 9 Закона № 402-ФЗ в их взаимосвязи указывают на то, что основанием для вычета по НДС является совокупность наступивших обстоятельств: приобретение налогоплательщиком товара (работ, услуг) для использования в облагаемых операциях, отражение их в документах учета у налогоплательщика-покупателя и наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры

Для применения вычетов по НДС необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций
 

Налоговые споры

24 Aug 2024 11:10

Выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом
 
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.2024 № Ф04-2653/2024 по делу № А46-2537/2023
 
Суть дела: Налоговый орган доначислил обществу как налоговому агенту НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, указав на неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ и неуплату страховых взносов на суммы выплат физическим лицам, являвшимся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), так как между обществом и указанными лицами сложились трудовые, а не гражданско-правовые правоотношения по договорам оказания услуг.
 
Значимые выводы: при определении размера недоимки, пеней и штрафов по НДФЛ налоговый орган обязан был учесть уплаченные физическими лицами суммы НПД. получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются налогоплательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат налоговым агентом, указанные физические лица с выплаченного им обществом дохода уплатили НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».
Исходя из установленных обстоятельств, принимая во внимание вышеназванные нормы права и сложившуюся судебную практику, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу, что в данном случае инспекция обязана была определить налоговые обязательства общества с учетом уплаченного физическими лицами НПД.
На основании изложенного апелляционный суд правомерно признал недействительным решение инспекции в части доначисления НДФЛ без учета уплаченных физическими лицами сумм НПД, а также соответствующих сумм пени и штрафа.
 
#НПД
@nalogi_sud

Налоговые споры

23 Aug 2024 07:01

Коллеги!

Напоминаем, что команда проекта СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА подготовила четыре полезных инструментария, содержащие ссылки на онлайн-сервисы, необходимые юристу:

Панель юриста -
50 онлайн-сервисов для ежедневной работы практикующего юриста;

Все онлайн сервисы специалиста по банкротству - 45 онлайн-сервисов, необходимых для специалиста по банкротству;

Онлайн-сервисы в сфере IP и IT
- 53 онлайн-сервисов для специалиста в сфере IP IT;

Панель судов общей юрисдикции - электронные картотеки 99 судов общей юрисдикции в одном месте.

Будем благодарны Вам за обратную связь - какие сервисы нужно добавить?

Налоговые споры

21 Aug 2024 17:00

🔥Друзья! Сегодня хочу познакомить вас с блогом Дмитрия Желнина, юриста, предпринимателя и хоккеиста, эксперта в области налогообложения недвижимости. В своем блоге Дмитрий Желнин
публикует полезные посты, делится кейсами и проводит эфиры.

👉Дмитрий делится актуальными новостями и аналитикой по вопросам налогообложения имущества, а также рассказывает о юридических нюансах и подводных камнях. Канал наполнен яркими историями и ценными советами, которые помогут вам оптимизировать налоги и избежать проблем с законодательством.

Ниже поделюсь с вами некоторыми ссылками на посты, которые мне особенно понравились и будут полезны вам⬇️:

Интересные кейсы о снижении налогов:

👉 Как мы сэкономили клиенту 48 млн налогов
👉 Клиент стал ежегодно экономить на налогах более 12,5 млн
👉 Как мы снизили кадастровую стоимость аквапарка


Полезные материалы и подкасты:

👉 Эфир: "Налоговый удар: как защитить свои деньги?" – о новой налоговой реформе доступно и понятно.
👉 Гид по сервисам для оптимизации налогов на недвижимость – о, тут вообще целая подборка полезных ресурсов.
👉 Эфир: “ИИ для юриста: от документов до бизнес-задач" — классный эфир про использование нейросетей в работе.


🔥Подписывайтесь на блог Дмитрия Желнина, и будьте в курсе актуальных новостей и советов по налогообложению и недвижимости!

Налоговые споры

18 Aug 2024 11:10

Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-8614/2024 по делу № А56-70515/2023
 
Суть дела: заявителю (ПАО) доначислен налог на прибыль в связи с включением в состав расходов стоимости реализованных имущественных прав: 100-процентной доли участия в уставном капитале ООО.
 
Значимые выводы: подтверждено несение заявителем затрат на приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, и впоследствии внесенных в уставный капитал общества; не доказано совершение заявителем операций, приведших к формированию у него убытка в проверенном периоде, с целью минимизации налоговых обязательств. Законодательство о налогах и сборах исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики, не ограничивает право налогоплательщика проводить хозяйственные операции с минимальными налоговыми последствиями, при этом избранная налогоплательщиком сделка (операция) не должна иметь признака искусственности и быть лишенной хозяйственного смысла.
Инспекция не привела достаточных, бесспорных доказательств совершения Обществом операций, приведших к формированию у нее убытка в проверенном периоде, исключительно с целью минимизации своих налоговых обязательств по налогу на прибыль.
 
#налогнаприбыль
@nalogi_sud
 

Налоговые споры

14 Aug 2024 11:10

С учетом экономико-правовой природы НДС как косвенного (перелагаемого на потребителей) налога в пункте 1 статьи 168 НК РФ указано, что суммы НДС, исчисленные продавцом при реализации товаров, подлежат предъявлению к уплате покупателю
 
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-6660/2024 по делу № А05-383/2023
 
Суть дела: обществу доначислен НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы.
 
Значимые выводы: если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера), полученная в связи с этим налоговая выгода может быть признана необоснованной, объем прав и обязанностей налогоплательщика должен определяться исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции или совокупности операций в их взаимосвязи, что следует из правовой позиции, выраженной в пунктах 3 и 7 Постановления № 53.
Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением (пункт 11 Постановления № 53).
Суды исходили из того, что у предпринимателей отсутствовало необходимое оборудование и производственные мощности, персонал для поиска, приобретения и реализации товара; их хозяйственную деятельность (от регистрации до распоряжения счетами и прекращения деятельности в качестве предпринимателя, бухгалтерский и налоговый учет, учет торговых операций) осуществляли работники Общества; доступ к системе Клиент-Банк имел бухгалтер Общества; предприниматели фактически не участвовали в заключении договоров с поставщиками, в движении товара, его оценке, дооценке, уценке, списании, установлении цены на товар - указанные действия с товаром выполняли работники магазинов Общества или менеджеры Общества.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

10 Aug 2024 11:10

Реализация годных остатков, в том числе при использовании для собственных нужд, являются объектом налогообложения НДС
 
Статус: в пользу заявителя.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.07.2024 № Ф07-8863/2024 по делу № А56-114049/2022
 
Суть дела: исправный автомобиль был предоставлен истцом ответчику с целью использования в качестве «донора» запасной части - топливной рампы. После выезда с территории ответчика исправный автомобиль загорелся и практически полностью сгорел.
 
Значимые выводы: налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным причинам, без передачи его третьим лицам, поскольку в силу пункта 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности.
Поскольку в рассматриваемом случае апелляционным судом установлено выбытие имущества в результате наступления события, не зависящего от воли налогоплательщика (в данном случае истца), то апелляционный суд обоснованно исходил из отсутствия у последнего обязанности исчислить НДС для уплаты в бюджет.
Кроме того, суд округа также учитывает, что Общество не должно восстанавливать входной НДС по основному средству, принятому ранее к учету, которое в настоящее время утрачено в результате пожара, поскольку Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит требования о восстановлении вычетов в подобных случаях (пункт 3 статьи 170 НК РФ).
Таким образом, суд апелляционной инстанции правомерно исключил из убытков сумму НДС.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

07 Aug 2024 17:00

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку юридических каналов. Каждый из них заслуживает вашего внимания:

ПУБЛИЧНИК - авторский канал Ивана Брикульского, эксперта в области конституционного правосудия;

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» - команда профессионалов в различных отраслях права. Новости правоприменения, актуальная практика, интересные кейсы;

Академия юридического бизнеса - канал о том как развивать и масштабировать юридический бизнес;

Адвокат Юрий Лобанов - канал бывшего опера УГРО, действующего адвоката Лобанова Юрия,законы,юридические новости, реальная юридическая практика простым языком;

Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ.  Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов;

Pro права студентов - полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов.

Налоговые споры

05 Aug 2024 17:00

Канал Pro права студента - для студентов и абитуриентов!
Вы узнайте:
📌как получить место в общежитии;
📌какие льготы имеют студенты;
📌 что такое студенческий туризм;
📌какие правила целевого обучения.

И другую полезную информацию!

Налоговые споры

02 Aug 2024 10:00

Применение налоговых вычетов по НДС является правом налогоплательщика, носит заявительный характер посредством их декларирования в подаваемых в налоговый орган налоговых декларациях и может быть реализовано только при соблюдении установленных в главе 21 НК РФ условий
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.07.2024 № Ф05-13065/2024 по делу № А41-69159/2023
 
Суть дела: оспариваемым решением обществу было предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль и НДС, штрафы, а также был уменьшен убыток.
 
Значимые выводы: анализ положений главы 21 НК РФ в их взаимосвязи позволяет признать, что документальное обоснование права на налоговые вычеты сумм НДС, уплаченного контрагентам при приобретении товаров (работ, услуг), лежит на налогоплательщике (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.03.2011 N 14473/10).
В случае признания нереальности хозяйственных операций налогоплательщика с его контрагентом, счета-фактуры по ним от этого контрагента не могут быть приняты в обоснование заявленных налоговых вычетов по НДС, поскольку содержат недостоверные сведения.
В рамках выездной налоговой проверки налоговым органом собрана совокупность доказательств нереальности совершенных обществом хозяйственных операций со спорными контрагентами, создании фиктивного документооборота, направленного на неуплату налога в бюджет.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

31 Jul 2024 09:00

Законодатели активно регулируют цифровую сферу и постоянно вводят новое регулирование.

💡Например, знали ли вы, что в России уже приняты законы о цифровом рубле и о регулировании сайтов с частными объявлениями, например, Авито? А что в Госдуме уже рассматривается законопроект о защите от ИИ, а также законопроект «о белых» хакерах?

➡️ Если вы интересуетесь одной из самых актуальных и бурно развивающихся сфер права, то рекомендуем вам подписаться на канал «Цифровое право», который помогает быть в курсе всех новостей в сфере регулирования искусственного интеллекта, криптоактивов, социальных сетей, персональных данных и многого другого.

Налоговые споры

28 Jul 2024 11:10

Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.07.2024 № Ф05-11231/2024 по делу N А41-72522/2023
 
Суть дела: решением общество привлечено к налоговой ответственности, доначислен НДС, поскольку не подтверждена реальность хозяйственных операций с контрагентами.
 
Значимые выводы: представление обществом налоговому органу пакета необходимых документов для возмещения налога из бюджета не может являться безусловным доказательством наличия реальных хозяйственных операций без проверки достоверности сведений, содержащихся в указанных документах, и не влечет автоматического предоставления права на применение налоговых вычетов по НДС. Тем более, что спорные контрагенты обладают признаками номинальных и формально созданных лиц, не участвовавших в какой-либо экономической деятельности, что свидетельствует об умышленных действиях Общества, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, направленных на неуплату налогов.
Судами первой и апелляционной инстанций верно учтено, что заявителем не представлены документы и пояснения, каким образом были найдены спорные контрагенты, на основании каких критериев они были отобраны в качестве подрядчиков, как осуществлялась проверка деловой репутации, наличия необходимого опыта для выполнения обязательств перед заказчиками общества.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

23 Jul 2024 11:10

Использование права на вычет сумм НДС покупателем предопределяется непрерывным предъявлением налога по мере движения товаров (работ, услуг) от одного хозяйствующего субъекта к другому (пункт 1 статьи 168 НК РФ) и принятием каждым из участников оборота обязанности по уплате в бюджет предъявляемых сумм налога (пункт 1 статьи 173 НК РФ)
 
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.06.2024 № Ф07-5668/2024 по делу № А56-36324/2023
 
Суть дела: налоговый орган сделал вывод о необоснованности принятия налоговых вычетов и расходов по налогу на прибыль по хозяйственным операциям с заявленными контрагентами в связи с отсутствием реального исполнения заключенных сделок.
 
Значимые выводы: подтверждено, что часть спорных контрагентов не отвечают признакам «технической» организации; спорные хозяйственные операции выполнены заявленными контрагентами. Как следует из положений пунктов 1 и 3 статьи 3 НК РФ, противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения выступает одной из целей правового регулирования в данной сфере, реализация которой является необходимой для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения, взимания налогов в соответствии с их экономическим основанием, исключения произвольного налогообложения.
Уменьшение размера налоговой обязанности вследствие получения налогового вычета, а также уменьшение доходов на сумму расходов представляет собой налоговую выгоду, обоснованность получения которой суд оценивает в каждом деле в соответствии с критериями, предусмотренными в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
 
#НДС
@nalogi_sud
 

Налоговые споры

22 Jul 2024 12:01

Статистика ФНС России: за последние два года долги по имущественным налогам снизились на 31%

С момента внедрения института ЕНС в 2023 году 19 млн граждан перестали быть должниками по налогам. Количество организаций-должников сократилось на миллион, что обеспечило снижение числа должников в бизнес-сегменте в 2,3 раза. В три раза снижено число применяемых принудительных мер взыскания, таких как приостановка операций по счетам.
Взыскания в судебном порядке с граждан в 2023-2024 году сократились в два раза в целом по Российской Федерации, а в регионах ДФО – в 3,5 раза.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Налоговые споры

18 Jul 2024 11:10

«Позиции ФНС России»
 
Об исчислении земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые павильоны. Сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (в настоящее время - органы Росреестра, Севреестра, Госкомрегистра), а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами (абзац первый пункта 2 статьи 396 НК РФ).
Пунктом 4 статьи 85 НК РФ установлено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 396 НК РФ (пункт 1 статьи 396 НК РФ).
При этом налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ). Налоговая база по налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ (абзац первый пункта 1 статьи 391 НК РФ).
С учетом изложенного для исчисления налога необходимо представление в налоговые органы из уполномоченных органов сведений о земельном участке - объекте налогообложения и его кадастровой стоимости.
 
Источник: Письмо ФНС России от 01.07.2024 № БС-2-21/9680@.
@nalogi_sud
 

Налоговые споры

13 Jul 2024 11:10

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено освобождение от налогообложения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций
 
Статус: в пользу налогоплательщика в части.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.2024 № Ф04-2586/2024 по делу № А70-24885/2024
 
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, НДФЛ, пени и штрафы, указав на неправомерное применение обществом льготы по НДС и завышение расходов по налогу на прибыль в результате формальной передачи части функций по содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирных домах взаимозависимым контрагентам.
 
Важные выводы: общество и контрагенты образовывали единый хозяйствующий субъект, однако пени за несвоевременную уплату налогов не могут начисляться за мораторный период, размер налогов уменьшен, так как налоговый орган не учел уплаченные в проверяемый период контрагентами налоги по УСН.
Вопреки доводу подателя кассационной жалобы, помимо указанных пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса формально-юридических признаков взаимозависимости суду предоставлено право признать лица взаимозависимыми по иным основаниям - если отношения между этими лицами содержательно (фактически) обладают признаками, указанными в пункте 1 статьи 105.1 НК РФ, то есть имеется иная возможность другого лица определять решения, принимаемые налогоплательщиком (пункт 7 статьи 105.1 НК РФ, пункт 4 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 16.02.2017).
 
#НДС
 
@nalogi_sud