9078
Канал про налоги, валюту и финансы при переезде и жизни за рубежом. По всем вопросам и для записи на консультацию пишите на @BuzkoKrasnov_Info.
Если тут есть налоговые юристы, которые хотят присоединиться к нашей команде, присылайте своё резюме @roman_buzko вместе с небольшим сопроводительным сообщением о себе.
Важное условие — надо разбираться в валютном законодательстве, НДФЛ, международных налогах и КИК.
За репост этой вакансии в профильные каналы будем очень признательны 🙏
@Nomad_Taxes
Всем привет! Решили сделать небольшую шпаргалку по налогам со ссылками на наши самые популярные посты для удобства вашего планирования на этот год.
(1) Начнем с самого важного. Определите свое налоговое резидентство (НР) за прошедший 2022 год. Тут несколько вариантов:
— Вы сохранили свое НР (например, в России). В таком случае для вас преимущественно ничего не поменялось.
— Вы стали НР другой страны. Тогда вам стоит ознакомиться с налоговыми правилами в этой стране. Подробнее об этом в пункте 3 ниже.
— Вы не провели ни в одной стране более 183 дней и считаете, что стали налоговым отшельником. Если не знаете, что это, то вам сюда: читайте здесь и здесь.
Подробнее про налоговое резидентство читайте в этом цикле постов >>
(2) Если вы стали налоговым резидентом другой страны и получали за этот период любые доходы, то вам надо разобраться, как и где платить налоги с таких доходов.
Все доходы можно разделить по критерию источника их происхождения на две группы:
— Доходы от источников в стране, где вы являетесь НР. Например, выплаты по трудовому договору от работодателя в стране.
— Доходы от источников в другой стране. Например, доходы от сдачи в аренду квартиры в стране, из которой вы уехали. Про подводные камни при продаже недвижимости в РФ после утраты НР мы писали здесь.
По общему правилу НР должен платить налоги со всех своих доходов — как от источников в стране своего резидентства, так и от источников в других странах.
Есть два исключения из этого кощунственного правила.
Во-первых, в стране вашего налогового резиденства может применяться так называемая территориальная система налогообложения. Тогда ваши доходы от источников из других стран не будут облагаться налогами. Таких стран немного, но среди них и Грузия с некоторыми оговорками . Подробнее в этом посте >>
Во-вторых, между странами может существовать соглашение об избежании двойного налогообложения или СИДН, которое будет существенно снижать ваше налоговое бремя. Подробнее про двойное налогообложение и способы его устранения читайте в этом цикле постов >>
(3) Предыдущие два пункта касаются ваших налогов за 2022 год, и по ним надо отчитаться плюс-минус в первом квартале 2023 года. Однако залог налоговой гармонии и финансовой предсказуемости — это именно планирование своей стратегии на будущее.
Поэтому советуем сразу подумать о вашем налоговом резидентстве по итогам 2023 года. Для этого попробуйте оценить источники и размер ваших доходов и расходов в этом году. После этого можете воспользоваться нашим налоговым ботом Олегом, он поможет разобраться в налогообложении личных доходов.
Также рекомендуем ответить на следующие вопросы:
— Можно ли как-то оптимизировать ваши доходы и расходы?
— Возможно, стоит сменить НР на более гуманное, если планируются большие доходы? Помните, что в разных странах могут быть свои правила утраты НР: где-то могут потребовать доказать утрату связи со страной или даже уплатить налог на выход.
— Имеет ли смысл создать личную холдинговую компанию в более привлекательных юрисдикциях?
— Есть ли какие-то налоговые льготы и вычеты, которыми можно воспользоваться? Например, оформить NHR в Португалии или получить инвестиционный вычет.
Подумайте, как еще вы можете уменьшить размер уплачиваемых налогов без нарушения закона.
@nomad_taxes
Digital Nomad Visa на Мальте 🇲🇹
Мы продолжаем рассматривать #номад_визы для цифровых кочевников. В прошлый раз вы узнали все о получении визы в Греции, на очереди еще одна средиземноморская страна — Мальта.
Это островное государство предоставляет цифровым кочевникам множество преимуществ. Среди самых очевидных развитое сообщество диджитал номадов и множество коворкингов, мягкий климат, большое количество экспатов и английский язык как основной. Звучит здорово, не правда ли?
Получить Digital Nomad Visa (или Nomad Residence Permit, если вы планируете остаться на Мальте надолго) могут только граждане третьих стран. Как и в случае с Грецией, она предоставляется только тем цифровым кочевникам, которые удаленно работают по найму на компанию, осуществляющую деятельность вне территории Мальты, или оказывают независимые услуги иностранным заказчикам. Также человек может владеть бизнесом или только долей в нем, главное условие все то же — никакой предпринимательской деятельности и связи с Мальтой.
Разумеется, кочевнику необходимо предоставить доказательства, подтверждающие все вышеперечисленные обстоятельства и то, что он также будет иметь гарантированный источник дохода в течение 5-и месяцев с даты подачи заявления.
А какие еще документы необходимо приложить?
— Паспорт;
— Заполненную форму N1A с общей информацией о заявителе и форму N1B со сведениями о занятости за пределами Мальты и получаемым доходом;
— Форму N4, связанную с обработкой персональных данных и форму N2, если вы собираетесь релоцироваться на Мальту с членом семьи;
— Сопроводительное письмо, объясняющее, почему вы хотите релоцироваться на Мальту и CV, для составления последнего можете воспользоваться сайтом Europass;
— Выписку с банковского счета за последние три месяца, подтверждающую получение дохода в размере не менее 2 700 евро в месяц.
Все документы должны быть на английском языке. После первичного одобрения заявления кочевнику необходимо также дополнительно предоставить доказательство проживания и медицинскую страховку, действующую на территории Мальты.
Разумеется, при необходимости может потребоваться надлежащим образом переведенное и легализованное свидетельство о заключении брака, рождении ребенка, смене фамилии и тому подобное.
Рассмотрение заявления составляет около 30 дней, визовый сбор 300 евро за каждого члена семьи + 27.5 евро за background check. Обычно виза выдается на один год с возможностью продления вплоть до 3-х лет.
Мальта занимает 36 место в Индексе стоимости жизни и 66 в Индексе качества жизни, в Индексе цифрового качества жизни страна расположилась на 36 позиции. Согласно данным сервиса Speedtest, средняя скорость проводного интернета составляет 92 Mbps, что можно считать хорошим показателем для островного государства.
#номад_визы
@nomad_taxes
UPD Мальта приостановила выдачу номад-виз россиянам и беларусам, поэтому теперь эта опция доступна только обладателям паспортов других государств. Надеемся, что в скором времени этот запрет будет снят 🥲
Какие изменения ждут релокантов в следующем году?
Неделю назад мы рассказывали про готовящиеся поправки в Трудовой кодекс РФ, которые запретят налоговым нерезидентам РФ заключать договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей в сфере обороны, обеспечении системы безопасности, финансовом секторе и других отраслях.
В настоящее время в парламенте ведется работа над “отменой преференций” и увеличением налогов для россиян. При этом, не уточняется, какие именно положения законодательства будут отменены.
Наиболее вероятно, что речь идет о ситуации, когда в договоре в качестве места работы указывается иностранное государство. Напомним, что сейчас доход сотрудника, место работы которого находится в иностранном государстве (в т.ч. и “удаленщика”), признается полученным от источников за пределами России (Письмо Минфина РФ № 03-15-06/48881 от 13 июля 2018 г.) и в принципе не подлежит налогообложению НДФЛ.
Еще летом Минфин РФ выступило с инициативой применения повышенной ставки НДФЛ в 30% для такой категории работников, но потом предложило более компромиссный вариант со стандартными 13% (15%). Как отметили в ведомстве, “справедливо сохранить уровень налогообложения, который был до утраты резидентства”.
Тем не менее, это только видение Минфина РФ. Что из себя будет представлять финальная версия поправок за авторством депутатов — это открытый вопрос.
Надеемся, что законопроект ограничится лишь введением стандартной ставки в 13%. Есть несколько предположений о том, что еще может прийти в голову депутатам, но о таком лучше и не думать 🥶🥶
За некоторыми исключениями, изменения в Налоговый кодекс РФ вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Это следует из ст. 5 НК РФ. Налоговый период по НДФЛ соответствует календарному году, то есть даже если поправки и примут в следующем году, то они начнут применяться не ранее 1 января 2024 года.
@nomad_taxes
Разрешите представить вам Олега. Прошу прощения — Налогового Олега! 😈
Налоговый Олег — это самый человечный из всех ботов и самый структурированный из всех человеческих налоговых консультантов.
Налоговый Олег доступен по адресу → @Nalogovy_Oleg_Bot
Передаем ему слово.
👇
Привет, друзья! И спасибо за интро, команда @Nomad_Taxes!
За последние два года я съел собаку на налогах. Недавно релоцировался сам. По ходу дела проглотил несколько пудов соли с моими налоговыми консультантами. Вышел, так сказать, на новый уровень и стал на самой короткой ноге с Её Величеством Налоговой Декларацией.
Теперь готов делиться этим опытом и знаниями с вами.
Делать мы это будем самым современным образом — в формате чат-бота. Дальше действовать будут мы боты!
Вы отвечаете на вопросы — я подвожу вас к ответу.
Сегодня я помогу вам разобраться в налогообложении личных доходов нескольких категорий в зависимости от статуса вашего налогового резидентства в уходящем 2022 году.
В ближайшем будущем я обобщу свои знания по КИКам, валютному регулированию и другим актуальным вопросам и буду помогать вам маневрировать в постоянно меняющихся обстоятельствах. Под хэштегом #Налоговый_Олег буду сообщать вам в этом канале о своих новых компетенциях и фичах.
Я постараюсь не материться, но вы меня знаете: за словом в карман не полезу, если опять какой-то дурной закон предложат. 🙄
Поехали → @Nalogovy_Oleg_Bot
#Налоговый_Олег
Digital Nomad Visa или виза для цифровых кочевников 👩💻🏇
Всем привет! При релокации важно учитывать все аспекты налогового и валютного права зарубежных государств (например, в США и Испании существует налог на выход), но перед этим цифровому кочевнику необходимо решить главную проблему: найти страну, в которой он сможет легализовать свое пребывание.
Человек, который платит налоги с доходов и тратит полученные средства в одном государстве, и при этом работает исключительно на зарубежные компании — это мечта любого правительства 🤩
Именно поэтому с взрывным ростом популярности дистанционной работы все больше государств начали задумываться о привлечении «удаленщиков», создав новое направление в миграционном законодательстве — визы для диджитал номадов. В обычной ситуации путешественнику приходится полагаться на силу паспорта, а при релокации на длительный срок собирать кипу документов для рабочей визы или изучать собственную родословную. Виза для цифровых кочевников решает эти проблемы.
Она позволяет диджитал номаду релоцироваться даже в самые развитые страны мира, где он сможет и дальше трудиться на компанию в любой части света или вести собственный бизнес. В итоге главным критерием для Digital Nomad Visa становится получение дохода от удаленной работы из зарубежных источников. Сейчас виза для номадов превратилась в один из самых простых способов переехать в Европу, в том числе и для россиян 🛫
Совсем недавно был пост про визу для диджитал номадов в Испании, и именно о них мы и собираемся рассказывать в новой серии публикаций #номад_визы. Вместе с конкретными требованиями для оформления виз вы также получите общее представление о странах, основываясь на их позициях в самых популярных индексах и средней скорости интернета.
О Digital Nomad Visa какого государства вы хотели бы узнать в первую очередь?
#номад_визы
@nomad_taxes
🇪🇸Испанская виза для диджитал номадов. Что известно на сегодня?
Возможно, многие уже слышали, что новая виза для номадов в Испанию получила полное одобрение парламента. Сейчас она ожидает публикации в официальном бюллетене и по плану (т.е. не точно!) должна вступить в силу в январе 2023 года. Как только виза цифрового кочевника станет доступна в испанских консульствах, тогда на неё можно будет подавать заявку.
Эта виза для номадов была представлена в рамках закона, называемого Startup Law🚀 А причем здесь вообще стартапы? Дело в том, что в этом законе речь идёт об улучшениях в нескольких направлениях:
● Упрощение оформления документов для стартапов
● Снижение налогов для компаний и предпринимателей
● Оптимизация процесса открытия бизнеса
● Запуск визы цифрового кочевника
Startup Law является частью комплекса реформ, направленных на улучшение делового климата в Испании, совместно с Create and Grow Law и Bankruptcy Law. Также это огромный шаг в рамках программы Digital Spain 2026 Agenda — амбициозного плана диджитализации страны.
Но вернемся к самому вкусному🫐 — диджитал номад визе в Испанию. Какие у неё требования и что вообще известно.
☝️Ключевые моменты:
▫️Запуск — январь 2023-го
▫️Срок действия — до 5 лет (скорее всего будет так: 1 год по визе, затем продление через получение ВНЖ на 2 года)
▫️Налоги — пониженный Non-Resident Income Tax с 25% до 15%
▫️Можно взять семью
▫️Требуемый доход — пока под ❓ (но ожидается около €2000)
🗂Требования к испанской визе номадов
Податься на эту визу смогут заявители из третьих стран, если они работают с клиентами или в компаниях, базирующихся за пределами Испании, с использованием исключительно компьютерных и телекоммуникационных средств и систем.
Что точно понадобится:
▪️Доказательство удаленной работы в последний год
▪️Подтверждение, что работа может быть выполнена удаленно
▪️В случае работы по контракту с компанией:
⚬ Наличие рабочего контракта с компанией в течение как минимум 3-х последних месяцев до подачи заявления
⚬ Наличие документов, подтверждающих, что компания разрешает работнику осуществлять трудовую деятельность удаленно
▪️В случае фриланса:
⚬ Наличие рабочих отношений с одной или несколькими компаниями в течение не менее 3 месяцев до подачи заявления
⚬ Наличие документов, подтверждающих условия, на которых профессиональная деятельность будет осуществляться дистанционно
На данный момент это вся подтвержденная информация, других фактов пока нет — только додумки. Ждём января 🗓
Следить за обновлениями можно на сайте: https://pronomad.ru/blog/spain-digital-nomad-visa/
Financial Times пишет, что более 30 богатейших граждан Норвегии в этом году сменят свое налоговое резидентство на Швейцарию или другую страну с более гуманным налоговым бременем.
В Норвегии есть так называемый "wealth tax" или налог на богатство в размере 1,1%, который исчисляется и уплачивается с состояния свыше NOK 170 тыс. (около $171 тыс.).
Среди таких налоговых мигрантов Fredrik Haga (Фрэдрик Хага), основатель известного в крипте стартапа Dune с капитализацией единорога больше $1 млрд. Для него налог на богатство означает уплату налогов со средств, которых у него нет, потому что всё его благосостояние находится в неликвидных акциях его стартапа. Чтобы заплатить такой налог, ему нужно либо продавать акции стартапа, либо просить компанию выплатить дивиденды, в то время как никакой чистой прибыли у стартапа пока что нет.
Личный налоговый арбитраж, т.е. смена налогового резиденства по налоговым соображениям, стал очень популярным трендом в последние 20 лет с развитием удаленных форм занятости и снижением расходов на релокацию и обустройство места жительства и работы в новой стране. Это явления получило еще больший буст за последние годы из-за пандемии ковида.
В этом канале мы разбираем основные понятия и институты международного налогового планирования. Вы можете почитать циклы постов по следующим темам:
— Налоговое резидентство
— Двойное налогообложение
— Презентация про налоговые и валютные аспекты релокации
В нашем флагманском Налоговом путеводителе вы найдете больше полезной информации, а также сможете получить индивидуальную консультацию налогового специалиста.
Канал Nomad Taxes (@nomad_taxes) стал одним из самых популярных источников актуальной налоговой информации в этом году. Мы постараемся и дальше держать высокую планку. Перед Новым годом мы готовим для всех читателей канала кое-что полезное и приятное, так что оставайтесь с нами ❤️
Казахстан начинает автоматический обмен финансовой информацией: что это значит для цифровых кочевников?
Недавно мы писали о том, что с 16 декабря 2022 года Россия будет осуществлять автоматический обмен финансовой информацией с Казахстаном.
Это означает, что информация о банковских счетах российских налоговых резидентов, а также о транзакциях по ним будет передана российским налоговым органам.
Напомним, что по правилам российского валютного законодательства, российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счета в иностранном банке в течение месяца с момента открытия и в последующем на ежегодной основе подавать отчет о движении денежных средств по иностранным счетам. Невыполнение данной обязанности может привести к штрафу в суммарном размере до 10 000 рублей.
Кроме того, в условиях действующих валютных ограничений, установленных Указами Президента РФ, начиная с 28 февраля 2022 г., операции по переводу денежных средств на иностранные счета, о которых не было подано уведомления, могут быть признаны незаконной валютной операцией. Потенциально это может повлечь штраф в размере от 20% до 40% от суммы каждой транзакции.
@nomad_taxes
Налог на выход в Испании
Предыдущий пост про налоговый кейс Олега Тинькова и налог на экспатриацию в США вызвал широкий интерес, поэтому мы решили продолжить эту тему и теперь поговорим про Испанию. Несмотря на различия в части применимых норм, смысл налога остается таким же.
Как и в случае с США, налогом облагается фактический прирост капитала от акций или долей участия в компании, то есть положительная разница между рыночной ценой акций или долей и величиной расходов резидента на приобретение таких акций (долей) или создание компании.
Налогом на выход облагаются физические лица при совокупности следующих условий:
(1) Лицо является налоговым резидентом Испании в течение как минимум 10 из 15 лет, предшествующих отъезду из страны; и
(2) Общая стоимость всех активов должна более 4 млн евро, либо лицо должно владеть долей не менее 25% в одной компании, чья стоимость превышает 1 млн евро.
Стоимость активов оценивается по состоянию на 31 декабря последнего года, в котором налогоплательщик признавался резидентом Испании, а налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между рыночной стоимостью активов на эту дату и стоимостью их приобретения (создания). Таким образом, лицо, утратившее резидентство Испании в 2022 году, должно заявить указанный фактический прирост капитала вместе с другими доходами в 2021 году. Ставка налога может достигать 23%.
Тем не менее, указанные правила содержат ряд исключений. Налогоплательщик может отсрочить уплату налога на выход в двух случаях:
(1) Он временно переезжает с целью работы в другую страну, не включенную в так называемый «черный список» испанской налоговой;
(2) Он переезжает в страну ЕС, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при этом в течение 10 лет не утрачивает резидентства указанной страны ЕС и не продает активы, которыми владеет.
Налог на экспатриацию применяется только в отношении достаточно состоятельных людей. Однако при планировании любой налоговой стратегии, в том числе и при смене резидентства, стоит учитывать все неочевидные последствия.
Более подробно о нюансах личного налогового планирования вы сможете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников, где мы рассказали о самых популярных юрисдикциях для личной и бизнес-релокации. В расширенную версию входит подробная индивидуальная консультация.
@nomad_taxes
❗️Друзья, минуточку внимания, важные новости для цифровых кочевников, которые обитают на Бали 🏝️
Парламент Индонезии принял новый Уголовный кодекс, который запрещает секс до свадьбы.
По словам экспертов, это применяется как в гражданам Индонезии, так и к иностранцам, проживающим в стране. Наказание — до одного года тюрьмы.
UPD: Сожительство тоже запрещено 😳
https://amp.theguardian.com/world/2022/dec/06/indonesia-passes-legislation-banning-sex-outside-marriage
Минфин предлагает ограничить режим самозанятых — но случится это еще не скоро ⌨️
На конец 2021 года количество самозанятых в России достигло 4 миллионов человек, а на 25 ноября 2022 г. их уже больше 6 миллионов. Очень показательная статистика, явно свидетельствующая о популярности режима НПД, который «вывел из тени» деятельность сотен тысяч людей.
РБК, ссылаясь на прямую трансляцию из Совета Федерации, рассказал о новой инициативе Минфина: ввести такие ограничения, чтобы режим НПД использовался преимущественно физическими лицами при оказании услуг физическим лицам. По мнению автора инициативы, НПД создавался именно для этих целей и он не должен конкурировать с другими упрощенными режимами для малого и среднего бизнеса. На данный момент налоговая ставка при оказании услуг физическим лицам составляет 4%, а юридическим — 6%.
При этом представитель Минфина отмечает, что он выступает не от лица всего ведомства, а лишь своего департамента налоговой и таможенной политики. В любом случае изменений не стоит ждать раньше окончания действия эксперимента, а именно до 31 декабря 2028 года включительно. Мы будем следить за развитием событий 😏
И еще немного про Минфин. Мы рассказывали о законопроекте, в котором министерство предложило облагать повышенной ставкой НДФЛ в 30% всех «удаленщиков», трудоустроенных в российских компаниях и работающих из зарубежных стран. В настоящее время министерство подготовило компромиссную позицию, предложив применять «справедливую» ставку в 13% (15%) как для всех российских резидентов.
Напомним, что сейчас доход сотрудника, место работы которого находится в иностранном государстве, признается полученным от источников за пределами России (Письмо Минфина РФ № 03-15-06/48881 от 13 июля 2018 г.) и в принципе не подлежит налогообложению НДФЛ.
@nomad_taxes
Что нужно знать цифровому кочевнику о налогах в Королевстве Таиланд 🇹🇭
Мы продолжаем рассказывать про интересные юрисдикции для релокации. Рекомендуем ознакомиться с материалами про налоговую систему Казахстана и статус цифрового кочевника в Кыргызстане.
Не секрет, что Юго-Восточная Азия всегда привлекала цифровых кочевников, а последнее время и подавно. Мягкий климат, сравнительно низкие цены и восточная экзотика — что еще нужно для хорошей жизни! Пожалуй, самой популярной страной в регионе является Таиланд. Давайте рассмотрим отдельные налоговые аспекты этой замечательной страны.
Налоговое резидентство
Налоговым резидентом Таиланда будет считаться лицо, суммарно проживающее на территории страны 180 и более дней в течение любого налогового (календарного) года. Налоговый резидент Таиланда уплачивает налоги с локальных доходов, а также зарубежных доходов, которые были заработаны налоговым резидентом Таиланда и перечислены в этом же году на банковские счета в Таиланд. Нерезидент обязан уплатить налог только с местных доходов.
Персональное налогообложение
Ставка подоходного налога прогрессивная и находится на уровне европейских стран, от 0 до 35%. При этом, ставка налога одинакова как для резидентов, так и нерезидентов. Например, при получении ежегодного дохода в 30 000 долл. США будет применяться ставка в 25%. Налоговый период соответствует календарному году, при этом доходы за предыдущий год должны быть задекларированы до 31 марта следующего года.
У Таиланда также имеется развитая сеть международных налоговых соглашений – с 61 страной, в том числе и с Россией. Подробнее о применении СИДН вы можете узнать в нашей серии постов 🤓
Иные налоги
Необходимо также уплачивать налог на прирост капитала («capital gains»). При этом прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, котирующихся на Фондовой бирже Таиланда, освобождается от налога.
Также государство взимает гербовые сборы, налог на дарение (5%) и на наследование. Под последний подпадают любые лица, обладающие гражданством или, в соответствии с миграционным законодательством, домицилем в Таиланде, а также все, кто наследуют недвижимость и другие активы, расположенные на территории государства. При этом от налога освобождаются активы стоимостью менее 2,8 млн долл. США и наследование между супругами. В остальных случаях ставка составляет от 5 до 10% в зависимости от родства.
Подробнее о выборе идеальной юрисдикции для цифровых кочевников и стратегиях налогового планирования вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Если вы вдруг живете в 🇳🇱Нидерландах🇳🇱 или рассматриваете эту страну для переезда, то пора узнавать страну с самой красивой ее стороны.
Канал Нидерланды на максималках — это канал про крутые места, яркие события, интересные факты и новости Нидерландов.
Информация по удобным хэштэгам 👉🏻 #полезное #развлечение #хаарлем #амстердам #ресторан #книги и многое другое.
Яркой вам релокации и кайфовой адаптации в Нидерландах на максималках. 🍾😎🎉
Недавно появилась новость о том, что европейцы работают над единым налоговым регулированием для крипты. Сейчас в каждой стране ЕС налогообложение операций с криптовалютой регулируется по-разному.
На основании материала из Politico мы сделали небольшой обзор налоговых ставок в странах Европы в порядке их увеличения. Достоверность не верифицировали.
В таком сжатом формате всегда упускаются важные детали 👹 — так что все надо перепроверять с местными юристами.
🇨🇾 Кипр: криптовалюта рассматривается как деньги, поэтому она не облагается налогом.
🇸🇮 Словения: в настоящий момент налог на криптовалюту отсутствует.
🇧🇬 Болгария: прибыль от криптовалют облагается по универсальной ставке 10%.
🇭🇷 Хорватия: прибыль от криптовалют, полученная менее чем за 2 года, облагается налогом по ставке в размере 12%. Но данный размер может быть увеличен за счет муниципального или городского налога.
🇬🇷 Греция: прибыль от криптовалют может облагаться по ставке 15% в качестве налога на прирост капитала за пределами Греции.
🇱🇺 Люксембург: инвестиции облагаются по налоговой ставке 15%, включая криптовалюту, если они обналичиваются менее чем за 6 месяцев.
🇲🇹 Мальта: прирост прибыли облагается по налоговой ставке от 15 до 35% в зависимости от места жительства.
🇭🇺 Венгрия: прибыль от криптовалюты свыше 200 000 форинтов рассматривается как отдельный доход, за который уплачивается подоходный налог по ставке 15%.
🇱🇹 Литва: налоговая ставка зависит от суммы полученного дохода. Если доход не превышает 180 000 евро, то взимается налог по ставке 15%. Если он выше указанной суммы, то 20%. Однако к самозанятым криптоинвесторам применяется ставка от 5 до 15%. Ставка корпоративного налога на прибыль от криптовалют составляет 15% для крупных компаний и 5% для небольших.
🇷🇴 Румыния: ставка корпоративного налога в размере 16% может применяться к прибыли от криптоинвестиций. В остальных случаях применяется подоходный налог по ставке 10%.
🇸🇰 Словакия: прибыль от криптовалюты облагается налогом по ставке 19%.
🇵🇱 Польша: прибыль от криптовалют облагается налогом по ставке 19% или 23%, если доход равен или превышает 1 млн злотых.
🇨🇿 Чехия: прибыль от криптовалют облагается налогом по ставке в размере 19% или 23%, если доход превышает 76 000 евро.
🇪🇸 Испания: прибыль от криптовалют облагается налогом на прибыль и богатство, который варьируется от 19 до 26%.
🇪🇪 Эстония: ставка налога на доход от криптовалюты составляет 20%.
🇱🇻 Латвия: ставка налога на доход от криптовалюты такая же, как и в Эстонии - 20%.
🇵🇹 Португалия: ставка корпоративного налога составляет 21%. Подоходный налог с населения взимается не более чем по 8% эффективной налоговой ставке. Также существует ставка налога на прибыль от спекуляций в размере 28%, если прибыль от криптовалюты реализуется менее чем за 12 месяцев.
🇩🇪 Германия: налог на частные продажи криптовалют за период менее 12 месяцев в зависимости от дохода варьируется от 14 до 45%. Доход от личных инвестиций может облагаться налогом по ставке в размере 25%.
🇮🇹 Италия: доход от криптовалют может облагаться налогом по ставке в размере 26%.
🇦🇹 Австрия: прибыль от криптовалют облагается налогом по ставке в размере 27%.
🇸🇪 Швеция: ставка налога на прибыль от криптовалюты составляет 30%.
🇫🇷 Франция: ставка налога на прибыль от криптовалюты составляет 30%.
🇫🇮 Финляндия: налог на прибыль от криптовалют рассчитывается по ставке 30% и более в зависимости от размера дохода налогоплательщика.
🇳🇱 Нидерланды: крипта облагается как активы по ставке 31%.
🇬🇧 Великобритания: криптовалюты, принадлежащие физическим лицам в качестве инвестиций, облагаются налогом на прирост капитала по ставке в размере от 10 до 20%. Однако любое лицо, торгующее или получающее доход от криптовалюты, будет облагаться подоходным налогом от 20 до 45%. Юридические лица облагаются 19% корпоративным налогом на свои доходы и прибыль.
🇮🇪 Ирландия: ставка налога на доход от криптовалюты составляет 33%.
@lazzy_ventures
🔥 Обновление про новенькую Digital Nomad визу в Испании, которую ввели две недели назад (писал об этом пост).
Внимание: это ОФИЦИАЛЬНАЯ информация (а не очередное обсуждение в чатиках или соцсетях) - ответ от UGE, содержимое которого есть в письменном виде. Все благодарности - Денису, и не только за этот апдейт: вот наш пост для фаундеров с очень френдли предложением, а еще двухчасовой суперподробный видеоразбор бизнес-плана для внж, со многими деталями процесса.
Самое главное - уже можно подаваться на Digital Nomad визу! Через ту же веб-форму, что и на стартап-внж. Но есть нюанс! В pdf версии уже появился пункт teletrabajo, но в веб-версии - еще нет. 😀 Ждем обновления веб-формы. Штош, узнаем Испанию!
Официально сейчас для подачи на трехлетний номад-внж нужно следующее:
1️⃣ Быть в Испании легально (например приехать по шенгену).
2️⃣ Стандартные бумажки вроде анкеты, копий документов, пошлины и др.
3️⃣ Контракт с работодателем или сервисный контракт (не менее 3 месяцев), а также письмо о том, что работа может осуществляться удаленно.
4️⃣ Пруф того, что компания существует больше года.
5️⃣ Копия диплома или CV с релевантным опытом работы.
6️⃣ Справка о несудимости (теперь из стран, где жили последние два года вместо пяти).
7️⃣ Медстраховка.
Все!
Необычно, что пока не просят никаких выписок из банков, возможно со временем начнут. Но например во Франции, когда мы подавали на French Tech внж (passeport talent projet économique innovant), тоже не просили выписок, а только пруф того, что за прошлый год мы заработали французский мрот (было письмо от компании об этом в свободной форме). Возможно в Испании так же, и контракт - это уже как бы финансовый пруф.
Чтобы два раза не вставать, то еще один горячий апдейт после прошлого поста о стартап-внж Испании: 🔥 100% approval rate тех, чьи кейсы уже рассмотрели! Так что оффер оттуда в силе и очень надежный! Прямая ссылка на форму.
PS стартап-внж для многих людей - вероятно лучший вариант. Например в этом случае больше возможностей для налоговой оптимизации, а также члены семьи получают право на работу.
PPS кстати если вы знаете кого-то, кому отказали в испанском стартап-внж - пинганите меня, интересно узнать детали кейса.
@kyrillic
Всем привет! На связи Дмитрий Потапов и Роман Бузько — авторы канала @nomad_taxes и члены команды Buzko Krasnov.
В прошлом году нам выпала ответственная роль по распространению достоверной информации о налогах и развенчанию мифов в этой сфере с помощью этого канала. Мы будем поддерживать самую высокую планку и в этом году, так как 2023 станет первым опытом взаимодействия с налоговой системой для тех, кто уже переехал или только запланировал релокацию.
Мы будем писать посты, проводить эфиры, комментировать новости, выкладывать шаблоны и приглашать экспертов.
При этом нашим флагманским продуктом остается Налоговый путеводитель для цифровых кочевников. И мы рады сообщить, что путеводитель сегодня выходит в обновленной 9-ой редакции!
Что изменилось в новой редакции?
— Добавлен раздел Digital Nomad Visa, где рассмотрены номад-визы в Португалии 🇵🇹 и Хорватии 🇭🇷
— Включены обзоры режимов налогообложения в Таиланде 🇹🇭, Аргентине 🇦🇷, Мексике 🇲🇽, Бразилии 🇧🇷 и Парагвае 🇵🇾
— Добавлен обзор налогового режима для IT-сектора в Узбекистане🇺🇿
— Обновлен дэшборд по текущим «антикризисным» валютным ограничениям в России
— Рассмотрены 5 новых стран в части налоговых режимов для ИП
— Добавлена памятка с важными дедлайнами отчетности, формами уведомлений и размерами штрафов
— Подготовлен подробный чек-лист для цифровых кочевников, принявших решение о релокации
Для кого этот путеводитель?
Путеводитель был изначально подготовлен для цифровых кочевников, но давно вышел за пределы этой целевой аудитории. Он подходит всем, кто так или иначе сталкивается с личными и корпоративными международными налогами, будь это в форме доходов от недвижимости, операций с ценными бумагами, переводов средств через границу и других нюансов.
Путеводитель существует в двух версиях: базовой и расширенной. Сами материалы максимально похожи в обеих версиях. Принципиальное отличие — это полноценная консультация, которая включена в расширенную версию. Кроме консультации, расширенная версия также включает доступ к Навигатору — отдельному подсайту, который регулярно обновляется. Расширенная версия ориентирована на тех, кто ценит индивидуальный подход.
Как всегда, новая версия путеводителя доступна покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
Небольшой апдейт
Судя по поступающим новостям, опасения подтвердились: изменения коснутся уехавших из России ИП и плательщиков НПД.
Указанные поправки могут быть внесены в Налоговый кодекс, а те, о которых мы рассказывали до этого — уже в Трудовой кодекс.
Как и отмечали ранее, нам остается только ждать внесения конкретного текста законопроекта на сайт Государственной Думы.
Как всегда, будем держать руку на пульсе и продолжать рассказывать о самых важных новостях в мире налогового права.
@nomad_taxes
Digital Nomad Visa в Греции 🇬🇷
В первом посте из серии #номад_визы мы расскажем про страну, в которой все есть — Грецию.
Лазурные воды Эгейского моря, мягкий климат, великолепная кухня, многовековая история и многое другое. Помимо этих бесспорных плюсов в Греции существует и виза для цифровых кочевников, которая считается национальной визой типа D.
Претендовать на ее получение могут только граждане стран, не входящих в ЕС и Шенгенскую зону.
Необходимо предоставить доказательства того, что:
— Ваши заказчики и/или компания-работодатель не располагаются на территории Греции;
— Вы работаете удаленно, используя современные информационно-коммуникационные технологии (например, ноутбук и вайфай 🙃);
— Вы зарабатываете не менее 3 500 евро в месяц плюс 20% за супругу(а) и 15% за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Для подтверждения этой информации нужно приложить соответствующие документы, в том числе сопроводительное письмо, подтверждение наличия средств, гражданско-правовой (если вы работаете как independent contractor) или трудовой договор с зарубежной компанией с заверениями о том, что она не оказывает услуги лицам на территории Греции и при взаимодействии с вами используются современные информационные технологии. Также заявитель обязан уплатить визовый сбор в размере 75 евро.
От вас дополнительно потребуется предоставить другие стандартные документы, как и для любой визы этого же типа: бронирование авиабилетов и жилья, медицинскую страховку и так далее.
Рассмотрение заявки составляет 10 дней. При положительном решении виза выдается на 1 год с возможностью продления ещё на один.
Если вы проживаете в Греции 180 или более дней в течение календарного года, то вы также можете быть признаны налоговым резидентом и будете обязаны уплачивать налоги в соответствии с местным законодательством.
Узнать больше о международном налогообложении и получить устную консультацию специалиста вы можете в расширенном пакете Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
В целом Греция занимает 46 место в Индексе стоимости жизни и Индексе качества жизни, а также 39 место в Индексе цифрового качества жизни. Средняя скорость интернета составляет 41 Mbps.
Впереди вас ждет еще много интересного, stay tuned!
#номад_визы
@nomad_taxes
Новый пакет европейских санкций запрещает оказывать рекламные услуги российским юрлицам. Это означает, в частности, что все наши блогеры и инфлюэнсеры, которые иммигрировали в Европу, больше не могут рекламировать российские товары и услуги.
Читать полностью…
Запрет на удаленную работу из-за рубежа 🤯
По данным Минцифры, за 2022 г. Россию покинуло около 100 тысяч IT-специалистов. Слухи и намеки на введение ограничений для релокантов, продолжающих удаленно работать на российские компании, начали появляться довольно давно.
Еще в начале месяца Андрей Клишас заявил, что власти могут разработать некие ограничительные меры для уехавших россиян, которые «сделают их нахождение за границей менее комфортным». Правда впоследствии он уточнил, что в случае с удаленщиками речь шла только о сотрудниках в «чувствительных сферах». И уже вчера стало официально известно о готовящихся поправках в Трудовой кодекс, которые появятся в ближайшее время.
Депутаты предлагают запретить налоговым нерезидентам РФ заключать трудовые договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей в сфере обороны, обеспечении системы безопасности, финансовом секторе и других отраслях; при этом итоговый перечень профессий будет устанавливаться Правительством РФ. Подробнее об утрате статуса налогового резидента РФ мы писали в одном из постов серии #налоговое_резидентство.
Вопрос на засыпку: если законопроект будет принят, начнет ли налоговая пристальнее следить за утратой налогового резидентства физическими лицами?
В любом случае остается только гадать, как эти поправки будут сформулированы в финальной версии и какие специальности могут оказаться под запретом для удаленки в будущем. Как всегда, советуем сохранять холодную голову и заранее подстелить соломку в случае необходимости 🤓
Мы будем внимательно следить за развитием событий!
@nomad_taxes
Не совсем по налогам, но для тех, кто интересуется веб3/криптой, будет полезно и интересно. Команда Degoverned сегодня опубликовала стандартный шаблон Token Warrant (TW) для выпуска токенов инвесторам и адвайзерам в рамках частных (непубличных) раундов.
Если вы немного знакомы с темой, то наверняка слышали, что раньше токены выпускались инвесторам по так называемым Simple Agreements for Future Tokens или SAFT. Сейчас эта практика потихоньку уходит в прошлое. Особенно если проект структурирован в США или привлекает деньги от американских инвесторов.
Сегодня в большинстве случаев инвесторы хотят получить и долю в компании (equity), и долю в токенах. TW как раз заключается всегда параллельно с документами на выпуск акций (SAFE или Series Seed/A).
Главное условие в TW — это доля инвестора в токенах (Holder’s Portion), которая определяется как произведение трех величин: (а) общее количество токенов (Total Network Tokens), (б) аллокация токенов всем акционерам (Equity Token Allocation), и (в) доля инвестора в акциях (Holder’s Pro Rata Portion).
Например, допустим, что проект выпускает 2 млрд токенов. Из них 30% выделяется на всех акционеров. Инвестор по SAFE в свою очередь претендует на 5% в капитале компании после конвертации. В таком случае инвестор вправе претендовать на 30 млн токенов или 1,5% от общего количества.
Шаблон доступен для прямого скачивания в этом посте в канале @Degoverned. На сайте Degoverned.com можно будет сгенерировать готовые для подписания договоры и другие документы для web3/крипто проектов, зарегистрировать компанию в удобной юрисдикции под выпуск токенов или для DAO, открыть банковские и биржевые счета, а также держать руку на пульсу самых важных регуляторных новостей в этой быстро меняющейся индустрии.
Если есть вопросы, пишите в директ @roman_buzko. За репост 🙏❤️
CRS для криптовалюты
В одном из предыдущих постов мы затрагивали тему обмена финансовой информацией. В 2014 г. ОЭСР разработала единый протокол автоматического обмена данными (CRS).
Цель меры — позволить странам-участницам выявлять так называемые финансовые гавани в низконалоговых юрисдикциях, используемые компаниями для уклонения от уплаты налогов в странах, где был заработан доход. Это привело к тому, что транзакции с государствами, не применяющими CRS, обычно вызывают пристальное внимание со стороны налоговых органов.
Прошло 8 лет и ситуация сильно изменилась. Распространение криптовалюты и создание децентрализованных посредников совершило революцию в финансовом секторе, разрушив традиционные способы контроля за перемещением капитала. Это серьезно усложнило жизнь и налоговикам, поскольку транзакции крипто-активов выпадают из поля зрения CRS.
“Modern problems require modern solutions”, и поэтому ОЭСР создали проект CARF — Crypto-Asset Reporting Framework. Авторы ставят перед собой задачу сбора и автоматического обмена информацией о транзакциях с крипто-активами. Сюда включаются любые активы, которые могут храниться и передаваться децентрализованно, без вмешательства традиционных финансовых посредников, в том числе стейблкоины и деривативы, выпущенные в форме криптоактивов и NFT.
Помимо информации об указанных активах, ОЭСР предлагает обмениваться данными о посредниках и поставщиках услуг в крипто-транзакциях, а также выявлять реальных владельцев капитала для определения принадлежности к конкретным налоговым юрисдикциям. Надзору будут подлежать все возможные виды движения средств: перемещения крипто-активов между конкретными лицами, их обмен на фиат и между друг другом.
Эта инициатива не стала шоком для индустрии. В США и других юрисдикциях давно вводятся правила предоставления отчетности об операциях с крипто-активами, и выход этой повестки на общемировой уровень был лишь делом времени. Как и в случае с CRS, CARF призван бороться не только с уклонением от уплаты налогов, но и противодействовать отмыванию денежных средств, финансированию террористической и другой незаконной деятельности.
Пока что это только проект, и до его имплементации на практике в виде многостороннего международного договора (в случае с CRS им был MCAA) может пройти несколько лет.
Совсем другой вопрос, сможет ли фреймворк, изначально созданный для контроля за традиционным движением капитала, быть эффективно адаптирован под совершенно новые реалии рынка финансовых услуг. Время покажет.
@nomad_taxes
Автоматический обмен финансовой информации: какие изменения нас ждут уже в конце этого года?
Ранее мы подробно писали об автоматическом обмене финансовой информации между государствами и значении такого обмена для российских резидентов. В рамках международного обмена финансовой информацией (CRS) государства обмениваются между собой информацией о банковских счетах, в том числе о транзакциях по ним, осуществляемых резидентами иностранных государств.
Минфин принял решение обновить перечень государств, обменивающихся с Россией финансовой информацией. С 16 декабря 2022 г. Россия станет обмениваться финансовой информацией в автоматическом режиме с Казахстаном, Мальдивами и Оманом.
Для российских резидентов это означает, что вся информация об открытых в указанных странах банковских счетах, в том числе и детальный отчет о транзакциях по счетам, будет передан российским налоговым органам.
Напомним, что российские валютные резиденты, находящиеся в России более 183 дней в течение календарного года, обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иностранном банке и на ежегодной основе подавать по ним отчет о движении денежных средств.
Более подробно о последствиях автоматического обмена налоговой информации, а также об обязанностях и ограничениях российских валютных резидентов читайте в расширенной версии Путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Опубликован новый закон о корпоративных налогах в ОАЭ, который распространяется в том числе на Дубай. Документ доступен на английском языке.
О том, что в ОАЭ скоро появится налог на прибыль компаний, было известно еще в начале прошлого года.
Ставка налога составит 9%. Прибыль меньше AED 375,000 (~$100k) облагаться не будет. Налог вводится с 1 июня 2023 года.
Налог будет примется также к компаниям, которые зарегистрированы в свободных зонах … Шутка, не будет, но есть нюансы 😝
Информация об этом законе и налогах в ОАЭ буквально в эту минуту уже вносится в наш Навигатор для покупателей Налогового путеводителя для цифровых кочевников 🧑💻
@nomad_taxes
Let's salute the digital nomads bold! Всем доброе утро и продуктивной недели 🫶
Читать полностью…
Конец транспарентности в Европейском союзе
22 ноября 2022 г. Суд Европейского союза (ЕС) постановил, что отныне информация, содержащаяся в реестрах UBO, полностью исчезает из публичного доступа.
Что такое UBO?
Ultimate Beneficial Owner (UBO), или конечный бенефициарный собственник — это лицо, фактически владеющее юридическим лицом и контролирующее его деятельность.
В соответствии с “антиотмывочной” Директивой ЕС 2015/849 (MLD4) все страны — члены Союза обязаны вести реестры UBO, где содержатся личные данные конечных собственников, включая сведения о долях в компании, имена с фамилиями, гражданство, и общая финансовая информация о деятельности подконтрольных компаний. Для истребования этих данных было достаточно доказать наличие “законного интереса”.
Директива 2018/843 (MLD5) пошла еще дальше и предоставила доступ к реестрам широкой общественности. Фактически любой человек мог получить интересующую его информацию о UBO и провести свое собственное расследование, заплатив небольшую сумму и пройдя онлайн-регистрацию. Не секрет, что этим активно пользовались НКО и активисты, например, выявляя схемы с созданием цепочек оффшоров и подставных компаний на далеких тропических островах.
Кажется, что этой практике пришел конец
В своем постановлении Суд ЕС сослался на положения Хартии ЕС об уважении частной и семейной жизни и защиты личных данных (статьи 7 и 8): охрана этих фундаментальных прав должным образом не соотносится с целями, представляющими интерес общественности. Суд также указал, что общедоступность информации о UBO приводит к злоупотреблениям и никак не помогает борьбе с отмыванием средств и финансированию терроризма — главной целью Директивы MLD4.
Нет никаких сомнений, что вслед за этим решением страны — члены ЕС начнут закрывать публичный доступ к реестрам UBO. Подобное решение уже приняли в Нидерландах и Люксембурге.
А что с налогами?
Указанные изменения не повысят анонимность налогоплательщиков. Налоговые и другие органы все так же обладают полным доступом к информации о UBO, то есть с точки зрения налогового администрирования и финансового due diligence вообще ничего не меняется. ФНС все равно узнает о КИКах, можно и не сомневаться.
Узнать подробнее о налоговых стратегиях при создании личных холдинговых компаниях за рубежом и международном налогообложении вы можете в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
На прошлой неделе Дмитрий Хахаев, один из авторов этого канала, выступал на конференции Метамаркетинг 2022, где рассказывал про валютные и налоговые аспекты релокации. В качестве сопроводительного материала использовалась мощная презентация на 44 слайда 💪
Прикладываем ее здесь, надеемся, она будет для вас тоже полезной.
Обновление Навигатора
Всем привет! Рассказываем про апдейт нашего Навигатора в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников. Как всегда, со всеми обновлениями контента вы можете ознакомиться в “Списке изменений” в соответствующей версии.
1/ В расширенную версию был добавлен Чек-лист для цифровых кочевников, принявших решение о релокации. Он будет полезен не только номадам, но и всем, кто рассматривает возможность релокации.
При его создании мы постарались учесть все моменты: от общеправовых аспектов, вроде заверения документов, до оценки возможности двойного налогообложения доходов и вопросов личных финансов. Отдельно рассмотрели “подводные камни” для ИП и самозанятых, а также трудности, с которыми могут столкнуться собственники бизнеса.
Не забывайте, что в расширенный пакет также входит и консультация, на которой вы сможете задать все вопросы по налоговому и валютному праву, оставшиеся после прочтения Путеводителя и чек-листа 🤫
2/ Наша страница со сравнением налоговых режимов для ИП пополнилась тремя новыми странами: Эстонией, Испанией и Кипром. Узнать про налогообложение FIE и autónomo смогут только владельцы расширенной версии Путеводителя, при этом в базовую версию был добавлен Казахстан!
3/ Мы также обновили наш дэшборд с антикризисными мерами для расширенной версии.
Материалы Путеводителя будут регулярно апдейтиться по мере необходимости, впереди вас ждет еще много полезного и интересного контента.
Stay tuned!
@nomad_taxes
Самые важные даты и сроки для цифровых кочевников📆
Сохраняйте, чтобы не забыть, и пересылайте друзьям.
🔹Подача декларации 3-НДФЛ за 2021 г. — до 30 апреля 2023 г.
🔹Уплата НДФЛ — до 15 июля 2023 г.
🔹Уведомление об участии в (открытии) иностранной компании — в течение 3-х месяцев с даты учреждения
🔹Уведомление о контролируемой иностранного компании (КИК) — до 20 марта (для организаций) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК
🔹Уведомление об открытии иностранного банковского счета физлица — в течение одного месяца с момента открытия
🔹Уведомление о движении денежных средств по зарубежному счету — до 1 июня 2023 г.
🔹Уведомление о получении ВНЖ или второго гражданства — в течение 60 дней, если вы находитесь за границей, в течение 30 дней — если вы приехали в Россию.
🔹Уведомление об утрате налогового резидентства России — ... нет такого уведомления, это происходит автоматически!
@nomad_taxes