ИП на УСН / АУСН / ПСН

08 April 2026 10:39

✅ Регистрация ИП самостоятельно

ИП или индивидуальный предприниматель — самая распространенная в России форма ведения бизнеса. Сразу по нескольким причинам, главными из которых выступают упрощенная регистрация, низкая фискальная нагрузка и лояльные требования к ведению учета.

В общем случае для того, чтобы зарегистрировать ИП, потребуется выполнить несколько последовательных этапов. Перечислим основные с кратким описанием каждого.

Шаг 1. Выбор кодов ОКВЭД

Аббревиатура ОКВЭД обозначает Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Он представляет собой систему, которая позволяет определить, чем именно преимущественно занимается хозяйствующий субъект. Что важно для решения различных вопросов, например, связанных с налогообложением, размером взносов на травматизм или получением государственной поддержки.

Будущий ИП должен указать один код ОКВЭД в качестве основного. Еще несколько кодов (до 10 или даже 20 при максимуме в 30) указываются в заявлении на регистрацию в качестве дополнительных.

Специалисты рекомендуют указать все виды деятельности, которыми реально будет заниматься индивидуальный предприниматель. Желательно — с учетом планируемой стратегии развития бизнеса. Что позволит избежать не только проблем с фискальными органами, но и необходимости вносить изменения в ЕГРН в будущем.

Шаг 2. Выбор системы налогообложения

Далее требуется выбрать налоговый режим из 6 возможных для ИП (что больше, чем для других хозяйствующих субъектов, например, ООО). В таблице ниже кратко описаны все разрешенные для индивидуальных предпринимателей системы налогообложения.

Шаг 3. Подготовка заявления Р21001

Основным документом для регистрации ИП выступает заявление, которое составляется по форме Р21001. Бланк документа можно бесплатно скачать с официального сайта ФНС. Там же размещена вся сопутствующая нормативная документация по теме, включая ведомственный приказ в котором содержатся требования к заполнению заявления.

По вполне понятным причинам сегодня документ преимущественно оформляется в электронном виде и подается онлайн. В этом случае необходимо следовать нескольким простым правилам:

● исключительно заглавные буквы;
● шрифт — Courier New (кегль — 18);
● по одному символу на каждой клетке;
● односторонняя печать.

Если заполняется бумажный документ, также используются только печатные заглавные буквы. Они проставляются черными чернилами — по одному символу на клетку.

Главное требование к процедуре заполнения — точный перенос данных паспорта в заявление (для листов 1, 2 и 3). В листе А указываются выбранные на предыдущем шаге коды ОКВЭД. В листе Б проставляются контакты (электронная почта и телефон) и подпись (для бумажных документов — ставится в присутствии специалиста ФНС или МФЦ).

Шаг 4. Оплата госпошлины

Размер государственной пошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Необходимость платить деньги отпадает, если заявление подается онлайн, через МФЦ (Мои документы) или нотариуса. Для оплаты подходят разные способы:

● на сайте ФНС или через портал Госуслуги;
● через платежные терминалы ФНС или банков (предварительно требуется распечатать или заполнить квитанцию);
● внесение наличных денежных средств в кассу банка или почтового отделения (по квитанции).

Квитанция на оплату госпошлины может быть распечатана с сайта ФНС или портала Госуслуг. Альтернативный вариант — заполнение вручную с указанием реквизитов, взятых там же.

Шаг 5. Подача документов

Определиться со способом подачи документов на регистрацию ИП необходимо изначально (так как от этого зависят остальные действия будущего индивидуального предпринимателя).

Непосредственно предоставление заявления становится завершающим этапом регистрационной процедуры.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 April 2026 09:56

ФНС России (VK)

Рассказываем о новой форме единой (упрощенной) декларации ✍️

✔️ Она значительно упрощена за счет исключения ряда реквизитов для заполнения: ОКАТО, ОКВЭД, номера главы части 2 НК РФ, номера квартала.

Единая (упрощенная) декларация заменяет «нулевые» декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН.

➖ Ее можно подать, если в налоговом периоде отсутствуют операции на счетах в банках (в кассе организации) и объекты налогообложения по указанным налогам.

Если условия выполняются, то единую (упрощенную) декларацию можно представить в следующие сроки (на примере 2026 года):

🔹 по НДС за I квартал 2026 года – не позднее 20 апреля 2026 года
🔹 по налогу на прибыль за 2026 год – не позднее 20 апреля 2026 года
🔹 по ЕСХН и налогу по УСН за 2026 год – не позднее 20 января 2027 года

После ее подачи не нужно отчитываться за последующие налоговые периоды, если в них выполняются условия.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 April 2026 11:27

Самозанятым и ИП-спецрежимникам семейная выплата не положена

С июня родители двоих и более детей смогут подать заявление на получение новой семейной выплаты (налогового кешбэка). Но право на получение выплаты в 2026 году есть только у тех, у кого в 2025 году были облагаемые НДФЛ доходы.

Речь идет, в частности, о доходах:

● от трудовой и предпринимательской деятельности, включая доходы от деятельности фермерского хозяйства (КФХ) и частной практики;
● от оказания услуг по гражданско-правовому договору и авторских гонорарах.

При этом не важно, были ли у родителя такие доходы в течение всего 2025 года или только в течение нескольких месяцев.

Например: в 2025 году женщина отработала по трудовому договору полгода, а затем ушла в «детский» отпуск. В данном случае, с ее доходов НДФЛ уплачивался в течение 6 месяцев. А значит, такая женщина, при соблюдении прочих условий, сможет получить в 2026 году семейную выплату.

А вот если родитель в течение всего 2025 года получал доходы только от самозанятости либо от деятельности в качестве ИП на ПСН или УСН, то есть НДФЛ не платил, то на налоговый кешбэк он претендовать не может.

Источник: VK-канал СФР

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 April 2026 11:23

ИП могут сменить объект на УСН до 25 апреля 2026 года

По общему правилу перейти на УСН либо сменить объекта налогообложения на УСН («Доходы» на «Доходы минус расходы») можно только с начала очередного календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

В 2026 году вводятся особые правила: ИП, которые совмещали патент и «упрощенку», могут до 25 апреля поменять объект налогообложения.
Это касается тех, кто совмещал патент с другими режимами:

- если ИП совмещал патент и ОСН, но лишился патента из-за превышения лимита дохода 20 млн рублей, он может перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года;

- если ИП совмещал патент и УСН, после утраты патента он вправе изменить объект налогообложения на УСН.

Источник: buhgalteria.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 April 2026 10:48

ИП на УСН сдает старые машины и покупает новые: нужно ли начислять НДС

ИП на УСН «Доходы минус расходы» с НДС 5% покупает машины у автосалона в лизинг. Вместо аванса он сдает старые машины, доплачивает и таким образом покупает новые.

Такой обмен будет считаться реализацией, которая облагается НДС. На дату оформления акта приемки-передачи по договору ИП должен начислить НДС.

Доход в целях УСН признают кассовым методом. Получение оплаты ИП стоит признать на дату оформления акта о зачете стоимости машин в счет уплаты аванса по лизингу.

Реализацию отражают проводками:

● Дт 62 (автосалон) — Кт 91.1 — договорная стоимость машин с НДС;
● Дт 91 НДС — Кт 68 — начисление НДС с реализации.

В момент оформления зачета стоимости переданных машин в счет аванса используют проводку: Дт 76 — Кт 62.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 March 2026 09:26

⚡️Telegram рассылает предупреждение, что сегодня последний день, когда возможно будет оплатить подписку на Telegram. Потом мол нельзя будет.

Также активно обсуждается тема ужесточения блокировки Telegram с 1 апреля, то есть уже с завтрашнего дня.

В общем, если завтра действительно деградация Telegram усилится и читать новости тут станет затруднительно, то можете заранее подписаться на наш канал в MAX: https://max.ru/join/v2CGhqwsgQFMmT9b2FxDK0zCt_bCz2xhtg0yPPcATuc

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 March 2026 11:10

ℹ️ Когда ИП могут принудительно исключить из ЕГРИП

Если ИП долго не сдает отчетность и не закрывает долги перед бюджетом, налоговики в одностороннем порядке могут признать его фактически прекратившим бизнес-деятельность и исключить из ЕГРИП.

Так, принудительное исключение ИП из реестра возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

● ИП в течение 15 месяцев не представлял налоговую отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента;
● у ИП есть задолженность перед бюджетом, и он ничего не предпринимает, чтобы погасить образовавшийся долг.

То есть в случае, когда ИП имеет долги перед бюджетом, но при этом сдает декларации/расчеты, принудительно из ЕГРИП его исключить не могут. То же относится к ситуации, когда ИП отчетность не сдает, но налоги и взносы платил регулярно.

При этом нужно учитывать:

● принудительное исключение ИП из ЕГРИП не освобождает его от уплаты имеющейся задолженности;
● ИП, которого принудительно исключили из реестра, повторно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя сможет только через три года.

Источник: Информация УФНС по Чеченской республике

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 March 2026 10:36

‌В каких регионах действует АУСН с 2026 года: список
https://www.v2b.ru/articles/v-kakih-regionah-deystvuet-ausn-s-2026-goda-spisok/

Содержание

— АУСН в 2026 году: налогообложение
— Условия для применения и перехода с 2026 года
— АУСН: изменения с 2026 года
— АУСН и повышение НДС в 2026 году: новый аргумент для перехода на режим
— Как перейти на АУСН с 2026 года
— Где можно применять АУСН в 2026 году: список регионов

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 March 2026 10:44

ИП совмещает УСН с ПСН: как разделять доходы по патенту и упрощенке

У ИП на УСН «Доходы» есть патент на розничную торговлю: он продает товары организациям в магазине и также реализует их через агента со своим сайтом. Нужно ли учитывать эти доходы на УСН?

Учет продажи товаров организациям

Если ИП продает товары организациям по договорам розничной купли-продажи, то они могут облагаться по ПСН согласно письму Минфина от 26.06.2023 № 03-11-11/59105 и от 09.02.2021 № 03-11-11/8265. Но только если товары приобретают для целей, которые не связаны с предпринимательской деятельностью покупателей.

Форма расчетов не имеет значения. Но если товары реализуют по договорам поставки или покупатель использует их в предпринимательской деятельности, то доходы учитывают на УСН.

Учет реализации товаров через агента

В НК не урегулирован вопрос о применении ПСН в случае заключения посреднических договоров. На практике он считается спорным. Важное значение имеет условие от чьего имени заключен договор.

Например, Минфин в письме от 26.06.2013 № 03-11-12/24258 настаивал, что это условие определяет отнесение доходов к патентной деятельности.

По ст. 1005 ГК при таком договоре агент обязуется совершать действия по поручению принципала за вознаграждение. Они могут совершаться от имени агента и за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.

Агент становится обязанным при совершении сделки от своего имени и за счет принципала. А если он действует от имени и за счет принципала, то обязанности у агента не возникает.

Здесь можно провести аналогию с розничной торговлей для целей ЕНВД: если договор розничной купли-продажи посредник заключает от своего имени, то принципал не может применять спецрежим согласно письму Минфина от 26.05.2009 № 03-11-06/3/145.

Если организация оказывает услуги в качестве принципала, а агент действует от своего имени, то доход нужно относить на УСН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 March 2026 08:39

‌В ФНС перечислили распространенные ошибки в декларациях для УСН

Предприниматели нередко нарушают принцип нарастающего итога при учете доходов и расходов за кварталы, полугодия и годы. Это приводит к искажению налоговой базы и доначислениям, предупреждает региональное управление ФНС.

Владельцы бизнеса также путают ставки и коды. В строке 102 раздела 2.1.1 работодатели должны ставить код 1, а индивидуальные предприниматели без наемных работников — код 2.

Некоторые предприниматели уменьшают налоговую базу на убытки прошлых лет без реальных потерь или отсутствии первички.

Декларанты указывают суммы налога к доплате в разделе 1.1, которые не соответствуют расчетным значениям по срокам платежа.

При подаче уточненной декларации забывают изменить код корректировки: в первичном документе указывают 0, в повторных — 1, 2 и так далее.

Аналогичные ошибки допускают плательщики ЕСХН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 March 2026 11:00

ФНС уточнила, можно ли сразу перейти на ПСН при открытии ИП

Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.

В январе 2026 зарегистрировали ИП, а позже решили подать на патент.

В личном кабинете можно сформировать заявление только с текущей даты. Поэтому можно ли открыть патент с момента госрегистрации, спрашивает ИП в чате ФНС.

Перейти на патент ИП должен за 10 дней до начала применения ПСН, напомнили налоговики.

Если физлицо планирует со дня регистрации в качестве ИП работать на патенте в регионе, где состоит на учете, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 March 2026 13:14

При превышении лимитов доходов необходимо подать заявление об утрате права на применение ПСН

Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают о поэтапном снижении предельного лимита доходов для применения патентной системы налогообложения с 60 млн рублей до 10 млн рублей.

Согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации установлен следующий лимит доходов, ограничивающих право на применение ПСН:

● 2025 г. - не более 60 млн руб.;
● 2026 г. - не более 20 млн руб.;
● 2027 г. - не более 15 млн руб.;
● 2028 г. и последующие годы - не более 10 млн руб.

«Учитывается фактический, а не потенциальный доход от реализации, определяемый в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации, по всем видам деятельности, - уточняет начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Смоленской области Нина Янкович. - Если по итогам 2025 года индивидуальным предпринимателем получен доход более 20 млн руб., а на 2026 год получен патент на право применения ПСН, необходимо представить заявление об утрате права на применение ПСН по форме КНД 1150025».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 March 2026 09:01

В 2025 обанкротились 568 000 человек. Рост +31,5% за год. В 2026 будет ещё больше. Вопрос не будет ли спрос - вопрос кто его заберет.

Есть ниши, зависящие от сезона и платежеспособности. А есть ниша, которая растет, когда платежеспособность падает. Ресторан закрывается в кризис. Автосервис проседает. А очередь на банкротство становится длиннее.

Единственный бизнес, где плохие новости в экономике - твои хорошие новости.

Классическая юрфирма: сам ищешь клиентов, сам ведешь дела, сам разбираешься в рекламе.

Наша модель: клиенты приходят сами, потому что экономика работает на тебя. Дела ведет головной офис. Лиды идут через нашу систему в 2 раза дешевле рынка. Ты управляешь бизнесом, а не тащишь его на себе.

Мое Право - федеральная сеть с 2019 года, 9 городов. 1 город - 1 партнер. Монополия на локацию.

Скачай подробную финмодель для твоего города, чтобы увидеть реальные сроки окупаемости франшизы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 March 2026 10:25

ФНС России разъяснила требование о сроке в 12 месяцев при переходе с АУСН на УСН
https://www.garant.ru/news/2022798/

В соответствии с п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН (Письмо ФНС России от 11 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1812@), (Письмо Минфина России от 26 февраля 2026 г. № 03-11-09/15087).

Частью 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что налогоплательщик не вправе до окончания календарного года перейти с АУСН на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей.

Положениями ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что организации и ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего месяца через ЛКН или уполномоченный банк. Лица, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. При этом порядок перехода налогоплательщиков с АУСН на УСН по истечении 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН не установлен.

Поэтому до внесения соответствующих изменений в Закон № 17-ФЗ следует руководствоваться положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а также ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 March 2026 09:25

Может ли учреждение принять на постоянную работу ИП

Эксперты Роструда разъяснили, может ли учреждение принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя.

Ведомство напоминает, что согласно статье 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

При этом согласно статье 22 ТК РФ работодатель имеет право заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, иными федеральными законами.

Таким образом, организация может принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя, если трудовой договор будет заключен как с физическим лицом без упоминаний о статусе индивидуального предпринимателя.

📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 April 2026 12:11

Маркетплейс переплатил ИП на УСН «Доходы»: что делать

ИП на УСН «Доходы» подключил опцию «Автоматический вывод на счет WB Банка». Обычно средства поступают в течение 5 рабочих дней, но за 2025 год выплат пришло больше, чем указано в отчетах.

Если даже по подключенной опции автоматического вывода средства поступают в течение 5 рабочих дней, то за продажи 24 декабря средства поступят 30 декабря. Нужно проверить начисления, так как ИП мог не провести отрицательные вознаграждения и компенсации.

Переплата будет считаться доходом по УСН на дату перечисления, если это все же не ошибка и маркетплейс перечислил больше. В Книге учета необходимо сделать запись на основании поступений на счет.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 April 2026 12:19

Закрытие и повторное открытие ИП на УСН не обнуляет НДС-лимит

Если доход ИП на упрощенке вот-вот достигнет лимита работы без НДС, хитрость с закрытием бизнеса и новой регистрацией не прокатит.

Для НДС-лимита за 2025 год учитывают доход за весь год. И в НК не прописан какой-либо особый порядок расчета дохода для случаев, когда в течение года ИП прекратил деятельность, а потом начал ее снова (повторно зарегистрировал ИП).

Таким образом, для права работать без НДС с начала текущего года оценивают доход за весь прошлый год – как до закрытия ИП, та и после повторного открытия.

Кроме того, Минфин в письме от 23.01.2026 № 03-07-11/4227 предупреждает, что по статье 54.1 НК у налоговиков есть право доказывать умышленные действия налогоплательщика по сознательному искажению сведений об объектах налогообложения. Один и признаков такого искажения – дробления бизнеса, в том числе при перерегистрация ИП ради льготы по НДС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 April 2026 15:20

ИП на УСН оказывает плавательные услуги: освобождаются ли они от НДС

Освобождаются ли услуги от НДС

ИП, который оказывает физкультурно-оздоровительные услуги несовершеннолетним, может использовать освобождение от НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК. Эта норма предусматривает освобождение услуг по проведению занятий с несовершеннолетними в кружках, секциях и студиях.

Для применения льготы по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК нужно соблюдать условия:

● услуги оказывают несовершеннолетним;
● занятия оформляют как спортивно-оздоровительные или образовательные.

Эту норму используют для освобождения от НДС, если доход по УСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил лимит в 20 млн руб.

Нужно ли сдавать декларацию

В случае превышения лимита по освобождению от НДС ИП сдает декларацию по НДС и заполняет раздел 7.

Коды операций для раздела 7 есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (в ред. приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@). В данном случае подходит код «1010231», он соответствует пп. 4. п. 2 ст. 149 НК.

Когда доход не превышает лимит, используют освобождение по ст. 145 НК и декларацию по НДС не сдают.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 April 2026 11:03

Число ИП на АУСН в 2026 году выросло в 10 раз

АУСН в 2026 году начали применять 75 тысяч новых и действующих клиентов банка ВТБ. В основном предприниматели работают в торговле, общепите, оказывают услуги красоты.

В 2026 году ВТБ заметил 10-кратный рост числа предпринимателей, которые перешли на АУСН. Изменили систему налогообложения больше 75 тыс. новых и действующих клиентов банка из представителей малого бизнеса.

ИП в два раза чаще выбирают АУСН, чем ООО. Более чем в половине случаев в штате бизнеса был один сотрудник.

На АУСН работает 30% малого бизнеса в торговле, 23% — владельцев кафе, салонов красоты, автосервисов, 12% ведут бизнес в сфере строительства и недвижимости.

«АУСН потенциально подходит для 70% представителей малого бизнеса. Для них он становится эффективным инструментом, который решает две ключевые задачи:

● обеспечивает оптимизацию фискальной нагрузки;
● и помогает перенаправить ресурсы с административных задач на развитие бизнеса», — сказал руководитель департамента корпоративного цифрового бизнеса – старший вице-президент ВТБ Спартак Солонин.

Среди регионов активнее всего на АУСН переходят в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге, а также в Краснодарском крае, Татарстане и в Крыму.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 March 2026 10:22

ИП на УСН продает недвижимость: что делать, если ФНС просит предоставить 3-НДФЛ

ИП на УСН продает жилые дома и земельные участки. Вся выручка от реализации проводилась на УСН. Однако ФНС прислала требование о том, что нужно отчитаться по 3-НДФЛ.

Если ИП продает недвижимость, которую до этого использовал в предпринимательской деятельности, то доход облагают налогом по УСН. В этом случае подавать 3-НДФЛ не требуется. А если недвижимость не использовали в бизнесе, то доход облагают НДФЛ и подают декларацию.

Однако если у ИП нет ОКВЭД по продаже жилой и нежилой недвижимости, ФНС будет настаивать на отражении дохода в 3-НДФЛ согласно письмам Минфина от 05.07.2024 № 03-04-05/63002, от 07.06.2024 № 03-11-11/52869.

Если у ИП есть такие ОКВЭД, то нужно обратиться в ФНС с ответом на требование и указать, что имущество приобретали для перепродажи или использовали перед продаже в предпринимательской деятельности и у ИП есть ОКВЭД.

ФНС могла направить ИП требование как физлицу. Тогда дело может быть в том, что налоговая получила информацию от Росреестра о переходе прав собственности на указанные объекты недвижимости и направила уведомление о необходимости сдачи декларации по НДФЛ. Статус ИП его она могла и не проверить.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 March 2026 11:39

ФНС России (VK)

Учитываются ли (clck.ru/3SqK6t) расходы на товары при переходе на автоУСН❓

🔵 Расходы на оплату товаров, приобретенных на УСН, но реализованных после перехода на автоУСН, при определении налоговой базы по последней не учитываются.

При УСН расходы на товары, приобретенные для дальнейшей реализации, признаются по мере их продажи.

➡️ Если товары были оплачены, но не реализованы в период применения УСН, такие расходы не уменьшают налоговую базу по этому режиму.

👆 Вместе с тем установлено (clck.ru/3SqK8A), что расходы, относящиеся к периодам применения иных налоговых режимов, при переходе на автоУСН в рамках исчисления налоговой базы по нему не учитываются.

Переходные положения, позволяющие учитывать такие расходы после перехода на автоУСН с УСН, законодательством не предусмотрены.

📌 Таким образом, расходы по оплате товаров, приобретенных в период применения УСН, но реализованных после перехода на автоУСН, налоговую базу по автоУСН не уменьшают.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 March 2026 10:57

На АУСН можно учесть убытки за прошлый месяц

Налоговую службу спросили – как на доходно-расходной АУСН воспользоваться убытком за прошлый месяц: нужно что-то сделать, или это произойдет в автоматическое режиме, спрашивает подписчик.

Убыток, полученный по итогам предыдущего налогового периода, автоматически переносится на будущий налоговый период, ответили налоговики.

Это предусмотрено ст. 9 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 March 2026 08:02

Реклама для бизнеса любого уровня в Яндекс Директе

Создайте эффективную рекламную кампанию с алгоритмами Яндекс Директа 👌

Начните прямо сейчас ⚡

Зарегистрироваться

#реклама
direct.yandex.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 March 2026 13:31

✅ Полезные Telegram-каналы + их зеркала в MAX

🔸@kremlininfo Президент России - в MAX
🔸@governmentru Новости Правительства РФ - в MAX
🔸@vsrf_ru Новости ВC РФ - в MAX
🔸@ksrf_ru Новости КC РФ - в MAX
🔸@publicationpravogovru Правовые акты РФ - в MAX
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ - в MAX
🔸@zakupki44fz Госзакупки и тендеры - в MAX
🔸@roszakupki Новости госзакупок - в MAX
🔸@gosoboronzakaz Гособоронзаказ️ - в MAX
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета - в MAX
🔸@rapsinewsru Правовые новости - в MAX
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ - в MAX
🔸@consultantrss КонсультантПлюс - в MAX
🔸@pravorus Новости права - в MAX
🔸@legal_digest Правовой дайджест - в MAX
🔸@fas_time Новости ФАС России - в MAX
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора - в MAX
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ - в MAX
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ - в MAX
🔸@smz422 Самозанятость - в MAX
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН - в MAX
🔸@socialfondrf Новости СФР - в MAX
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ - в MAX
🔸@rostrudgovru Новости Роструда - в MAX
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика - в MAX
🔸@kadroviku Кадровику - в MAX

❗️Пока Telegram для многих остается основной площадкой. Но в свете последних новостей, на случай полной или частичной блокировки Telegram ссылки на соответствующие MAX каналы будут совсем не лишние.

📝 Подписывайтесь на каналы, которые Вам будут полезны и читайте их там, где Вам удобнее!

ℹ️ Государство в Telegram | в MAX

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 March 2026 12:56

Как упрощенцу определить лимит дохода, освобождающий от уплаты НДС?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498935/hdoc

Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ), лимит (порог) доходов, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, освобождение от НДС применяется (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ):

● в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;
● в 2027 году – если доход за 2026 год не превысит 15 млн руб.;
● в 2028 году (и в последующие годы) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысит 10 млн руб.

Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2026 года необходимо оценить доход за 2025 год. Если он окажется более 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация (ИП) на УСН теряет право на освобождение от НДС (т. е. признается плательщиком НДС). Также право на освобождение будет утрачено, если доход превысит 20 млн руб. в течение 2026 года.

Минфин России в письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 напомнил, как считать лимит дохода упрощенцам.

Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Если ИП применял ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.

Если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.

📄 Письмо Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 March 2026 08:00

📲Открыта регистрация для руководителей на онлайн-конференцию «Деньги под контролем. Стратегии финансовой защиты бизнеса в 2026 году»

Мероприятие состоится 16 апреля, начало трансляции – 10:00 по МСК.

Это конференция не для бухгалтеров, а именно для руководителей, потому что только они отвечают за прибыль, риски и стратегию.

❗️Главные темы:
✅Дробление бизнеса в 2026 году. Теперь никто не защищен от претензий налоговой
✅Живой разбор финансовой стратегии — антикризисные тактики на новые налоги-2026
✅Бухгалтерия: скрытая угроза или драйвер прибыли? Переход на аутсорсинг без боли

Приходите на конференцию, чтобы перестать терять прибыль на ошибках в финансах и незнании новых правил. Пройдите бесплатную регистрацию прямо сейчас. Из-за большого наплыва участников нам придется досрочно закрыть регистрацию.

Пройти регистрацию >>>

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 March 2026 10:44

Плательщик НПД планирует купить патент: что делать с самозанятостью

Если самозанятый хочет воспользоваться другим режимом налогообложения, то подготовиться к переходу нужно заранее. Рассказываем, что необходимо сделать.

Самозанятому стоит сняться с учета в качестве плательщика НПД самостоятельно и не дожидаться, когда это сделает ФНС.

Согласно абз. 1 ч. 6 ст. 16 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ утратившие право на НПД лица вправе уведомить ФНС о переходе на патент в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. В таком случае физлицо признается плательщиком ПСН с момента:

● снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц со статусом ИП;
● регистрации в качестве ИП — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не были индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 March 2026 13:43

Какие могут быть последствия для ИП, который не заплатил страховые взносы в срок?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498901/hdoc

УФНС России по Республике Бурятия напомнило индивидуальным предпринимателям, что крайний срок уплаты страховых взносов за 2025 год был 29.12.2025. Сумма обязательных страховых взносов ИП составила 53 658 руб.

Индивидуальным предпринимателям, которые в указанный срок эту обязанность не исполнили, налоговый орган направил требование об уплате задолженности до 20.02.2026. Если налоговые платежи не уплачены в срок, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности на основании ст. 46 НК РФ с направлением поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика. Также налоговый орган приостанавливает операции по счетам на сумму отрицательного сальдо по ЕНС.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по этому счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Также приостановление не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов владельца счета и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Возобновление банком расходных операций осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо ЕНС.

С информацией об уплаченных суммах налогов, а также о проведенных операциях на ЕНС можно ознакомиться в личном кабинете (ИП) в разделе ЕНС, а также на портале Госуслуг в сервисе "Представление общедоступной информации об исполнительных производствах" в разделе "Штрафы налоги". Здесь можно проверить себя и своего контрагента. Для проверки долгов физического лица достаточно указать Ф. И. О., дату рождения и регион ведения исполнительного производства, для проверки организации следует указать ее ИНН.

Неуплата страховых взносов ИП не будет основанием для перерасчета налога при УСН, ПСН, который был уменьшен на суммы этих взносов, такие пояснения дает ФНС России.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 March 2026 11:09

‌Как учесть зарплатные расходы после перехода на автоУСН: разъяснение ФНС
https://www.v2b.ru/2026/03/19/kak-uchest-zarplatnye-rashody-posle-perehoda-na-avtousn-razyasnenie/

С 1 января этого года заработали поправки в НК РФ, не очень выгодные микропредприятиям. И многие из них приняли решение перейти с упрощенки на автоУСН – спецрежим, наиболее удобный для микробизнеса.

По общему правилу, установленному Законом об автоУСН № 17-ФЗ от 25.02.2022, начать применять автоупрощенку можно с начала года или с момента госрегистрации. Однако для тех, кто решил перейти на автоУСН с упрощенки, действует специальное правило. Они могут поменять режим с любого месяца в течение года. Но работать на нем нужно будет не менее 12 месяцев.

А вот вернуться обратно будет сложнее. На это обратил внимание Минфин в письме № 03-11-09/15087 от 26.02.2026 (доведено письмом ФНС № ЕА-36-3/1812@ от 11.03.2026).

Дело в том, что перейти на УСН можно только с начала года или с момента госрегистрации. Специальных правил для перехода на упрощенку с автоУСН в течение года действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому тем, кто решил применять АУСН не с начала года, вернуться на упрощенку можно будет только по окончании года, в котором истечет 12 месяцев применения спецрежима.

Вместе с тем смена режима налогообложения всегда вызывает множество вопросов об учете переходящих доходов и расходов. На один из них ответила ФНС в письме № ЕА-36-3/1723@ от 06.03.2026. Вопрос касается учета на автоУСН расходов на выплату в январе декабрьской зарплаты сотрудникам.

Закон об автоУСН № 17-ФЗ устанавливает прямой запрет на учет расходов, которые относятся к периодам до перехода на спецрежим. Норма направлена на исключение двойного учета расходов. То есть те расходы, которые могут быть учтены на упрощенке, нельзя повторно учесть после перехода на АУСН.

Ведомство отмечает, что порядок учета расходов на обоих спецрежимах одинаков. Их можно включить в расходы после фактической оплаты. Правило касается и зарплаты сотрудников. Она учитывается в периоде выплаты.

Исходя из изложенного, ФНС пришла к выводу, что декабрьскую зарплату, выплаченную в январе после перехода на АУСН, нельзя учесть в расходах по упрощенке, но можно включить в расходы по автоУСН. Правило распространяется на страховые взносы, начисленные на декабрьскую зарплату, но уплаченные в январе.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 March 2026 10:52

ФНС расширила список расходов на УСН: что попало в открытый перечень с 2026 года

Теперь компании и ИП могут учесть в расходах вложения в реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, покупку программ, консультационные расходы, траты на обучение и другие.

Бизнес на УСН может снизить налоговую нагрузку за счет открытого перечня расходов. Компании и ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» с 2026 года должны учитывать затраты по-новому.

В списке расходов появились траты на реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, приобретение программных продуктов, маркетинговые, консультационные расходы, затраты на обучение и повышение квалификации и другие.

«Уменьшить налогооблагаемый доход можно при наличии прямой связи таких расходов с получением дохода», — сказано на сайте ФНС.

Чтобы учесть расходы, они должны быть документально подтверждены и оплачены. Если товар купили для перепродажи, то учесть расход на его покупку можно только после реализации.

В список по-прежнему не входят расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Например, подарки, взносы в общественные организации, безвозмездно переданные товары.

📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!