9078
Канал про налоги, валюту и финансы при переезде и жизни за рубежом. По всем вопросам и для записи на консультацию пишите на @BuzkoKrasnov_Info.
Как работает мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях?
Если вы все же успели совершить в период с 03.03.2023 по 08.11.2023 сделки, которые раньше были запрещены, а теперь внезапно стали разрешены – то нужно понимать, что ответственность за такие «незаконные» сделки предусмотрена частью 1 статьей 15.25 КоАП РФ.
Однако до конца этого года действует мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях, связанных с нарушениями валютного законодательства. Мораторий распространен на нарушения, совершенные с 23.02.2022 по 31.12.2023.
Срок давности привлечения к административной ответственности за подобные нарушения – 2 года.
На сегодня КоАП РФ предусматривает единственный случай приостановления течения срока давности – удовлетворение ходатайства лица, в отношении которого ведется производство по делу, о рассмотрении дела по месту его жительства. То есть случая приостановления течения срока исковой давности на период моратория КоАП РФ не предусматривает, в отличие от ГК РФ, где на период действия моратория течение срока исковой давности приостанавливается.
Таким образом, исходя из ныне действующего законодательства об административных правонарушениях, на период действия моратория течение срока исковой давности НЕ приостанавливается 🤓
Друзья, в юридической фирме Buzko Krasnov потерялся младший юрист в российскую налоговую практику! 👀
Особые приметы:
- Знает основы налогового права: умеет различать налоговое и валютное резидентство, а понятия НДФЛ, СИДН и КИК для него настолько привычны, примерно «как зубы почистить»;
- Умеет формулировать и писать посты в ТГ-канал;
- Грамотный русский язык, английский будет преимуществом.
Будет отвечать за:
- Изучение налогового законодательства в других странах;
- Выполнение технических задач (назначение встреч, переписка с клиентами, ведение учётных таблиц);
- Подготовку презентаций, написание постов в наш канал.
Взамен получит:
- Удалённый формат работы;
- Своевременную оплату труда в рублях/долларах/USDT (по желанию) от 50 до 60 тыс. рублей по результатам собеседования.
Если именно вы – тот, кого мы ищем, или вы знаете, кому эта вакансия будет интересна, направляйте CV на почту hr@buzko.legal с указанием темы "Младший юрист в налоговую практику".
Как страны будут применять приостановленные СИДН?
Ранее мы писали, что Россия приостановила действие Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Тем не менее, как известно, СИДН представляет собой двусторонний договор, и приостановление его действия с одной стороны не означает автоматическое приостановление действия СИДН для второй стороны.
Итак, давайте посмотрим, как другие страны реагируют на одностороннее приостановление действия СИДН Россией?
К примеру, Венгрия выразила официальную позицию, заявив, что приостановление действия СИДН не прекращает применения Конвенции. Тем не менее, Венгрия не вправе односторонне полностью избежать двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц. Так, статья 23(1) Конвенции применяется только к доходам, облагаемым налогом в России, следовательно:
👉 В Венгрии освобождаются только доходы, облагаемые налогом в Российской Федерации в соответствии с положениями Конвенции.
👉 Налог, удержанный в России, может быть зачтен в соответствии с Конвенцией только в отношении доходов в виде дивидендов, и то в максимальном размере 10%.
Мы будем следить за официальными разъяснениями и других стран, и сообщим вам о них в следующих постах. Не переключайтесь ✌🏼
@nomad_taxes
Испания для Номадов: Как сэкономить на налогах?
Секрет роста диджитал-номадов в Испании - налоги!
С 2023 года наступила новая эра благоприятных условий для диджитал-номадов благодаря расширению Закона Бэкхема на иностранных предпринимателей, прибывших в страну с диджитал-номад визой. Раньше эта налоговая льгота принадлежала лишь тем, кто трудился на испанских работодателей.
Новый резидент, приехавший работать на территорию королевства, при соблюдении ряда условий, получает право заменить стандартный IRPF налогом для нерезидентов (IRNR).
В течение 6 месяцев после въезда на территорию страны на его применение может претендовать любой человек, не являвшийся резидентом Испании последние 5 лет. Льготный режим доступен как высококвалифицированным работникам, пригласивших на работу в Испанию, так и обладателям новенькой диджитал-номад визы, о которой подробнее можно узнать в Навигаторе.
В этом случае к доходам от трудовой и предпринимательской деятельности в Испании и за рубежом, не превышающим 600 тыс. евро, применяется плоская ставка в 24%, а при превышении порога – 47%. При этом налоговая база по другим доходам с территории Испании (дивиденды, прирост капитала и т.д.) облагается ставками от 19% до 28%.
При использовании этого режима не допускается применение СИДН, так как такой резидент не является полным резидентом. Любые доходы, приравнивающиеся к заработной плате, включаются в налогооблагаемую базу, независимо от места их получения.
Если вы хотите узнать больше о налогах в Испании и о том, как сэкономить свои деньги, рекомендуем заглянуть в наш предыдущий пост.
@nomad_taxes
Про налоги номада, фрилансера, фаундера, ч.3: как будет! Сегодня я хочу сделать предсказания о том, как многие из вас будут платить налоги 🙂
Важный дисклеймер: я не даю оценки ни про риск штрафов или непродлений внж, ни про морально-этические аспекты. И не призываю к каким-то определенным действиям. Лишь хочу сказать, как есть сейчас и самое главное - как будет! На основе свое опыта и знаний множества кейсов на протяжении многих лет. Я же очень давно работаю с таким - международный фриланс, агентство, стартапы и др.
У меня несколько постов на эту горячую тему: первая и вторая части про общий подход к налогам, есть немного статистики от вас.
1️⃣ Налоговый вопрос меньше касается тех, кто в найме. Но если работодатель и сотрудник - в разных странах, то появляется некоторое множество вариантов привлекательных оптимизаций! Особенно если работодатель гибок в платежах - готов платить на счет юрлица или в выбранную юрисдикцию.
На практике у многих это выглядит так: работодатель посылает зарплату, куда просят. А сотрудник платить ноль налогов. И далеко не всегда это разумные варианты с офшорными юрисдикциями! Я знаю с десяток людей, которые живут в ЕС, получают зарплату на счет в ЕС годами (!) и даже не думают что-то платить.
2️⃣ Лично я пришел к выводу, что главный фактор, влияющий на эффективную ставку налогов, которую уплачивает человек - уровень тревожности 🙂 Это даже важнее, чем выбор страны!
3️⃣ Заметил забавный тренд, в частности у релокантов: снижать тревожность, рисуя себе какой-то свой налоговый мир в конкретной стране, который не имеет общего с реальностью. Это и нондом (NHR) при доходе в виде зарплаты/контрактов, и “безналоговая” Турция, и грузинский 1%, когда не живешь в Грузии. То есть люди убеждают себя, что не платят налоги легально! Что ж, главное - верить! 😁
4️⃣ Если за уплату налогов человек отвечает сам (а например не работодатель), то большинство удаленщиков в новых странах на 3-5-ый год жизни уплачивают 5-15% налогов (моя субъективная оценка), вне зависимости от налоговых правил страны. Вероятно это связано с психологическом комфортом.
В первые пару лет уровень уплаты налогов стремится к 0%.
Я не делаю никаких выводов и рекомендаций! Просто констатирую реальность, которую знаю и вижу вокруг.
5️⃣ У фрилансеров, контракторов, агентств и т.д. вариантов оптимизации масса, если контрагенты из разных стран. И тут конечно все стремится к 0% значительно дольше.
Я знаю массу вариантов оптимизации, которые видел сам в течение долгих лет и которые выглядят разумными в новых реалиях. Но конечно это не тема для публичного поста. И изучал в последние месяцы смежные вопросы, в итоге мы в kyrillic is doing сделали двухчасовое саммари (есть запись и другие полезности) всех реальных, а не теоретических опций для оптимизации.
6️⃣ Уверен, что через три года мы увидим испанских диджитал-номадов, которые продлевают свой трехлетний внж, не уплатив ни копейки налогов. Не знаю, сколько их будет - 3% или 90%, но они точно будут. То же касается и многих других видов внж, где формально требуется уплатить налоги для продления.
7️⃣ Что касается глобальных налоговых регуляций, которые не первый год обсуждают на высших уровнях: кажется, что это больше политический популизм для электората, чем желание настроить системы. Но процедуры KYC/KYB ужесточаются, поэтому проще будет тем, кто идет путем “диверсификации всего” - деклараций, счетов, резиденций и т.д.
8️⃣ Мы еще долго не увидим какого-то значимого количества кейсов, когда прилетели штрафы от налоговой какому-то айтишнику, живущему в стране развитого мира с зарплатой $5-6k удаленно.
А с доходами до $50k в год таких кейсов вообще почти не будет. Но в чатиках начнут мусолить какие-нибудь ежегодные запросы от банков под видом “ой, с меня налоговая требует!”
@kyrillic
Португалия: отмена налоговых льгот?
Португалия с 2024 года планирует отменить специальный налоговый режим NHR (Non-Habitual Resident) для новых резидентов. Режим остается действовать для резидентов, кто уже пользуется режимом, и для тех, кто успеет заявиться в 2023 году 😉
Особенности NHR:
👉Льгота предоставляется на 10 лет;
👉 Налог на доход, полученный в Португалии, — 20% (вместо прогрессивной шкалы, которая достигает 48%);
👉 Зарубежный доход резидентов с NHR может быть освобожден от налогов в Португалии;
👉 Налог на пенсии из зарубежных источников — 10%.
По мнению властей, NHR создает социальное неравенство между теми, кто проживает в Португалии долгое время и новыми резидентами. С другой стороны, льготный режим способствует росту экономики. По вашему мнению нужны ли налоговые льготы для новых резидентов или нет?
Подробнее о режиме NHR можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Цифровые кочевники, всем привет! Это Роман Бузько — один из основателей и авторов этого канала.
Мы сегодня запустились на Product Hunt с юридической платформой для технологических стартапов Degoverned.com. Будем признательны за вашу поддержку и голос: https://www.producthunt.com/posts/degoverned
На платформе много полезных вещей для основателей стартапов, но для вас может быть интересно в первую очередь регистрация компаний в разных юрисдикциях: США, ОАЭ, Сингапур, Эстония, офшоры.
Если у вас есть аккаунт на PH и вы хотите сделать кого-то счастливым сегодня, то сделать это можно очень просто: https://www.producthunt.com/posts/degoverned.
❤️
@nomad_taxes
🧮 О чем стоит позаботиться цифровому кочевнику до конца года: налоги
Сентябрь — это финишная прямая перед новым годом. Давайте разберемся, о каких налоговых вопросах стоит подумать любому диджитал номаду в преддверии 2024.
1️⃣ Узнать, в какой стране вы стали налоговым резидентом
За этот год вы могли успеть пожить в Грузии, ОАЭ, Сербии, Таиланде и других странах. Сядьте с карандашиком и подсчитайте, сколько дней вы провели в каждой из них: если больше 183, то стоит задуматься.
«Пребывание более 183 дней в течение календарного года» — это самое часто используемое правило для определения налогового резидентства, но далеко не единственное. Некоторые государства могут признать вас своим налогоплательщиком на основании места постоянного проживания, центра жизненных интересов и так далее.
Например, в Португалии для этого достаточно внести местный адрес в свой NIF (аналог ИНН).
🌍 Правила резидентства в популярных странах >>>
2️⃣ Оценить налоговые последствия
Налоговые резиденты государства уплачивают налоги со своих общемировых доходов, а нерезиденты только от источников в этой стране.
Если по итогам календарного года вы станете налоговым резидентом Испании, то вам придется заплатить налоги в казну не только от своей трудовой деятельности, но также дивидендов от компании в Штатах, дохода от ИП на УСН в России или продажи ценных бумаг через зарубежных брокеров. В ряде случаев испанская налоговая может потребовать задекларировать ваши зарубежные активы, в том числе и недвижимость c банковскими счетами (Modelo 720).
Утрата резидентства в государстве, где вы жили последние несколько лет, может также и усложнить жизнь: увеличить налоговые ставки от источников в этой стране, лишить некоторых вычетов или возможности применения СИДН.
Например, переехав в страну без Соглашения с США, вы больше не сможете снизить налоги с дивидендов от IB: придется платить все 30%.
💸 Про налоговые льготы для нерезидентов России >>>
3️⃣ Подстелить соломку заранее
Определив свой статус и потенциальные обязательства, стоит проанализировать налоговую систему конкретной страны:
👉 Узнать правила налогообложения и ставки, возможность применения налоговых вычетов или специальных режимов налогообложения. Мы уже писали о NHR в Португалии и SETR в Испании.
🧑💻 Сроки подачи деклараций в разных странах >>>
👉 Если получаете доходы из-за рубежа, то стоит узнать о наличии СИДН, при необходимости затребовать сертификат о налоговом резидентстве.
👉 Найти контакты местных юристов или бухгалтеров. Зачастую проще обратиться к ним, чем пытаться разобраться в налогах незнакомой страны и нарваться на потенциальные штрафы.
Главный вывод: «считать цыплят» и готовиться к подаче налоговой отчетности нужно уже сейчас. Предупрежден — значит вооружен 🤓
Для получения консультации по личному налоговому планированию пишите на @BuzkoKrasnov_Info или приобретайте наш Путеводитель по налогам, куда она уже включена.
@nomad_taxes
🔥🔥 Уже в 18:00 по Москве мы проведем стрим по теме «Налоговые последствия приостановления Соглашений» 🔥🔥
В комментариях к этому посту вы можете оставлять свои вопросы перед и непосредственно по ходу вебинара. Ждем всех!
@nomad_taxes
🥶 Приостановление СИДН Россией: реакция из-за рубежа
8 августа Президент частично приостановил Соглашения о двойном налогообложении с 38-ю «недружественными» государствами. Прошло еще немного времени, но некоторые страны уже успели отреагировать на это решение.
🇬🇧Великобритания. Согласно сообщению Коммерсанта Даунинг-стрит попросило отменить Указ о приостановлении действия норм Соглашения между Россией и Королевством. По их мнению СИДН не предполагает одностороннего приостановления, поэтому оно остается в силе.
🇨🇾Кипр. Минфин Республики сообщил, что они были уведомлены о принятии Указа, однако консультаций с ними никто не вел. При этом данное решение не повлечет дальнейших последствий, СИДН не будет денонсирован.
🇨🇭Швейцария. Берн не был уведомлен о приостановлении части Соглашения надлежащим образом, и полагает, что СИДН продолжает применяться на двусторонней основе.
🇯🇵Япония. Правительство выразило протест в связи с принятым решением и потребовало отменить его. Про дальнейшую судьбу самого «молодого» СИДН между Россией и Японией не было сказано ни слова.
Насколько нам известно, пока что ни одно из «недружественных» государств не заявило о денонсации соответствующего Соглашения. Это очень хороший знак.
Давайте взглянем на Соглашение между Россией и Швейцарией и посмотрим, чем оно еще может помочь цифровому кочевнику:
👉 Продолжает действовать ст. 4, которая решает конфликт при определении налогового резидентства.
👉 Ст. 23 СИДН позволяет зачесть ранее уплаченный налог, например, НДФЛ.
👉 Теоретически можно применить освобождение от налогообложения (например, п. 4 ст. 13 СИДН), поскольку Швейцария считает СИДН полностью действующим.
Также продолжают действовать льготные правила, предусмотренные для стран, с которыми заключен СИДН. Например, КИК российского резидента все так же может предоставлять в налоговую финансовую отчетность без аудиторского заключения (при соблюдении прочих условий).
Подробнее о международных налогах и правилах о КИК можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам, куда она уже включена.
@nomad_taxes
🇬🇧Английский для работы, жизни и учебы за границей
На канале «Гапонова и ее английский» можно подтянуть свой разговорный английский: поработать над ударениями, поставить произношение и увеличить словарный запас — всё, что реально пригодится на работе и в жизни!
⠀
Канал ведет Лена Гапонова:
— Автор курсов Gaponova school;
— Преподаватель с 16-летним стажем и опытом работы в международных IT-компаниях;
— Специалист по американскому произношению.
Подписывайтесь на канал @gaponova и улучшайте свои знания английского языка!
⚡Президент России приостановил действие СИДН с «недружественными» государствами
Текст Указа был опубликован на официальном сайте. Речь идет о Соглашениях с 38-ю юрисдикциями: США, странами ЕС, Швейцарией, Черногорией, Сингапуром, Канадой и тд. При этом налоговые соглашения не денонсируются полностью: будет приостановлено действие лишь отдельных положений СИДН.
Например, в Соглашении с Португалией это коснется ст. 5 – 22, а также ст. 24 СИДН. Налогоплательщики не смогут применять пониженные ставки и некоторые освобождения, однако нормы об устранении двойного налогообложения (ст. 23), обмене информацией (ст. 26) и взаимосогласительной процедуре (ст. 25) продолжат действовать.
В этом посте мы подробно разобрали все последствия «заморозки» Соглашений. Стоит ли сделать вебинар на эту тему?
Подробнее о применении СИДН для релокантов читайте в этом цикле постов или обращайтесь за личной консультацией по налогам на @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
Подборка юридических документов для разработчиков софта и геймдев-студий 👨🏼💻📚
Всем привет! На связи Ирина Карева. Давно вы от нас ничего не слышали, а у нас есть для вас небольшой подарок.
Это пакет из 11 юридических документов по российскому праву для IT-предпринимателей. Все документы можно скачать в репозитарии на GitHub или индивидуально по ссылкам ниже.
До конца года мы можем взять еще несколько клиентов из IT-сектора с проектами среднего и крупного размера. По кодовому слову «ИМБА» сделаем скидку 10% на юридические услуги первым обратившимся. Пишите мне напрямую: @kareva_ira.
(1) Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности) (Word)
(2) Соглашение об ограничении конкуренции (нон-компит) (Word)
(3) Трудовой договор с должностной инструкцией для разработчика (Word)
(4) Договор на оказание услуг/разработку ПО + стандарты качества для разработчика (Word)
(5) Положение об информационной безопасности (Word)
(6) Положение о коммерческой тайне (Word)
(7) Договор на отчуждение интеллектуальной собственности (Word)
(8) Досудебная претензия (cease and desist letter) (Word)
(9) Шаблон иска о прекращении незаконного использования игры (Word)
(10) Путеводитель по свободным (открытым) лицензиям (PDF)
(11) Путеводитель по регистрации товарного знака в США (PDF)
P.S. Подробнее про каждый из этих документов читайте в нашей обзорной статье на VC: https://vc.ru/legal/358819-open-source-dokumenty-dlya-razrabotchikov-igr-i-softa.
Если вам нужны такие документы для международных проектов, то вам к нашим коллегам из американской практики.
@BuzkoKrasnov
Возможности открытия бизнеса в Казахстане 🇰🇿
Все чаще IT-стартапы рассматривают Казахстан как перспективную площадку для запуска нового проекта.
В Astana Hub действуют бесплатные программы развития IT-стартапов: школа стартапа, программы инкубации и акселерации.
Какие существуют налоговые преференции?
— налог на прибыль 1%;
— налог на дивиденды 5% первые три года, после ставка снижается до 0%;
— налог на имущество 0% в течение первых 10 лет;
— НДС 0% против 12%;
— налог на роялти юр.лиц 0%;
— индивидуальный подоходный налог с дохода работников-резидентов 0%;
— социальный налог за иностранных работников 0%.
Кроме того, между Россией и Казахстаном осуществляется автоматический обмен финансовой информации, а также все еще действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Подробнее о налоговых льготах Казахстана можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
🤝 Дания денонсировала СИДН: что сейчас происходит с Соглашениями в России?
Конвенция с Королевством прекратит свое действие с 1 января 2024 года. Какие последствия это несет для налогоплательщиков?
👉 Не работает «тест» для определения налогового резидентства.
👉 Нельзя применить зачет налогов: появляется двойное налогообложение.
👉 Нельзя использовать пониженные ставки, установленные в Соглашениях, и другие льготы по уплате налогов.
👉 Владельцы КИК в таких странах должны аудировать финансовую отчетность компаний, также они лишаются возможности освободить от налогов прибыль КИК по критерию эффективной налоговой ставки.
Последствия расторжения СИДН >>>
С какими еще странами у России нет СИДН? 🤔
На сегодняшний день нет Соглашений с Эстонией, Латвией, Украиной, Нидерландами и Грузией.
Однако не все так печально. Правительство России прямо сейчас ведет переговоры о заключении новых СИДН с ОАЭ и Оманом, что должно существенно облегчить налоговую нагрузку для бизнеса в этих странах.
Я слышал про «замораживание» СИДН. Что это значит? 🥶
Правительство планирует приостановить действие СИДН с «недружественными» государствами, и речь может идти еще о 38 Соглашениях. Это связано с «введением односторонних ограничительных мер в отношении России».
На данный момент нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако недавно представитель Минфина России пролил свет на некоторые нюансы:
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
Подробнее о применении СИДН к личным налогам релокантом читайте в этом цикле постов или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
Торговать на зарубежных брокерских счетах снова можно, но только если вы расскажете о них налоговой
Пять месяцев назад (в июне) мы запустили дискуссию о том, можно ли россиянам совершать сделки с ценными бумагами на зарубежных брокерских счетах. В июле наличие проблемы признала Эльвира Набиуллина. И вот сейчас, 8 ноября, вышел новый указ, который ставит точку в этом вопросе.
По сложившейся традиции, детальный юридический анализ нового указа мне помог подготовить Константин Асабин – руководитель налоговой дирекции «Альфа-Капитал», за что ему большое спасибо.
Краткий TLDR по основным тезисам:
🐌 С 03.03.2023 российским резидентам (в том числе – всем гражданам РФ) были запрещены любые сделки с «недружественными» лицами по покупке или продаже ценных бумаг на зарубежных счетах без разрешения специальной правительственной комиссии.
🐌 На этой неделе вышел Указ президента №844 от 08.11.2023, который вновь разрешает резидентам РФ совершать любые сделки с ценными бумагами, если они учитываются за пределами России, а расчеты проходят через иностранные счета, информация о которых раскрыта ФНС. Грубо говоря, торговать через счет у иностранного брокера теперь можно, если вы о нем сообщили налоговой.
🐌 Консервативное прочтение нового указа означает, что даже если вы живете вне России более 183 дней и поэтому не обязаны декларировать свои зарубежные счета в ФНС, – то торговля бумагами на зарубежном счете без такого декларирования будет противоречить законодательству РФ. Если вы хотите избежать даже небольшой вероятности попадания на штрафы – необходимо, несмотря на льготы, раскрыть ФНС информацию о своем зарубежном счете.
🐌 Если вы уже успели совершить в период с 03.03.2023 по 08.11.2023 сделки, которые раньше были запрещены, а теперь стали разрешены – то, судя по всему, формально они так и остаются в статусе «незаконных». Статья КоАП РФ об обратной силе законов, смягчающих административную ответственность, здесь не будет применима – так как сама ответственность и статьи КоАП остались без изменений.
🐌 Какая конкретно ответственность грозит за нарушение «антисанкционных» указов президента – до конца пока не понятно, практики еще нет. Специальную статью КоАП 15.25.1 под это дело Дума так и не приняла, но многие юристы полагают, что при необходимости здесь будет применяться «базовая» статья КоАП 15.25 про валютные нарушения, со штрафом 20–40% от суммы операции.
🐌 В 2022 году уже случался похожий юридический казус с временным запретом для всех россиян на зачисление валюты от продажи ценных бумаг на зарубежные счета. Случаи привлечения граждан к ответственности за такие операции нам пока неизвестны. В любом случае, срок давности по валютным нарушениям составляет ровно два года с даты совершения незаконной операции.
Читать статью: https://vc.ru/money/911552-torgovat-na-zarubezhnyh-brokerskih-schetah-snova-mozhno-no-tolko-esli-vy-rasskazhete-o-nih-nalogovoy
P.S. Если материал оказался для вас полезным, то не забудьте пожалуйста его лайкнуть на VC, Habr или Pikabu (в зависимости от того, где вам удобнее читать), а канал @alfawealth поблагодарите подпиской – без их помощи его не появилось бы!
@RationalAnswer | Павел Комаровский
Deloitte выпустил добротный путеводитель по налогам в ОАЭ для иностранных инвесторов!
Никаких сакральных истин в документе не раскрыто, но для базового понимания очень качественный материал.
P.S. Если вы вдруг еще на зарегистрирвали себе компанию в Дубае, то смело отправляйтесь на платформу Degoverned.com.
@nomad_taxes
Всем привет!
Наш предыдущий пост о налогах для диджитал-номадов в Испании вызвал большой отклик в комментариях, поэтому мы решили более подробно рассмотреть ситуацию и разъяснить все детали.
Давайте разберемся!🤓
Согласно статье 93.1.b LIRPF (Закон о подоходном налоге), специальный налоговый режим применяется в случае переезда на территорию Испании по следующим основаниям:
▶️ Лицо осуществляет деятельность по трудовому договору (при этом закон не устанавливает ограничений относительно местонахождения работодателя). Иными словами, если переезд в Испанию становится возможным из-за наличия трудового договора, позволяющего проживать в Испании, то такое лицо имеет право на специальный налоговый режим. Единственное исключение – профессиональные спортсмены.
▶️ Лица, занимающие должности директоров компаний (за исключением холдинговых компаний) на территории Испании, также могут воспользоваться специальным налоговым режимом. Физическое лицо, создавшее компанию и имеющее более 25% акций, имеет право на этот режим. В том случае, если владение акциями/долями компании приближается к 100%, директор может быть не признан работником и, следовательно, не будет иметь право на льготный налоговый режим. Таким образом, директор может быть частичным, но не полным владельцем компании.
▶️ Лица, занимающиеся инновационной деятельностью в Испании в соответствии со статьей 70 Закона 14/2013 от 27 сентября.
▶️ Лица, являющиеся высококвалифицированными специалистами или занимающиеся обучением, исследованиями, разработкой и инновационной деятельностью (доход от которой составляет более 40% от общего дохода от предпринимательской, профессиональной и личной деятельности).
Также важно помнить, что доходы в Испании делятся на 2 категории: общие доходы и доходы от накоплений (статьи 45 и 46 LIRPF соответственно). Льготный режим распространяется на общий доход. Другие виды доходов с территории Испании (дивиденды, прирост капитала и т.д.) облагаются ставками по прогрессивной шкале налогообложения от 19% до 28%.
Как видим, Испания стала очень популярной страной для релокации. Поэтому мы совместно с нашими коллегами, налоговыми юристами из Испании, думаем подготовить гайд по налогам в этой юрисдикции.
Напишите в комментариях, нужен ли вам гайд по налогам в Испании?
@nomad_taxes
Свежая статистика по 🇪🇸 испанскому номад-внж! Актуальная информация на середину октября, напрямую от UGE (с их вебинара):
1️⃣ Всего было подано 5,140 заявок (основных заявителей), из них рассмотрено 4,407, остальные в ожидании. Получается не так уж и много с начала года, если учитывать простоту всей процедуры!
2️⃣ С начала года одобрения получили 75% основных заявителей, но это с учетом коллапса первых месяцев. А на сегодняшний день success rate 87%. Неплохо! Очевидно, что по сути не проходят заявки, которые сделаны тяп-ляп. А если все нормально собрать по чеклисту, то вероятность одобрения стремится к 100%.
Основные причины отказов - недостаточный доход, отсутствие нужных документов, проблемы с документами соцстраха и др. Проще говоря, нужно просто соответствовать чеклисту!
3️⃣ Подано 4,367 заявок членов семей номадов, рассмотрены 3,652, одобрено 81%. Можно сделать выводы о медианном составе семью номада: вероятно в основном одиночки, пары и совсем немного семей с детьми.
@kyrillic
Обязательная продажа валютной выручки: опять или снова?
11 октября 2023 Президент России подписал Указ Об осуществлении обязательной продажи выручки.
Три нововведения:
1/ На 6 месяцев для отдельных компаний вводится обязательная репатриация и продажа валютной выручки в объемах и сроках, которые будут установлены правительством.
2/ Отдельные компании обязаны представлять в Банк России и Росфинмониторинг планы-графики по покупке и продаже валюты на внутреннем рынке.
3/ В отдельные компании вводятся уполномоченные представители Росфинмониторинга, в задачи которых входит мониторинг и обеспечение соблюдения правил валютного регулирования.
Указ распространяется не на всех, а только на конкретный перечень экспортеров, который определен в Указе. Так что выдохнули 😌
Подробнее о действующих валютных ограничениях можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Вы уже ложитесь спать? Правильно делаете, но если еще остались силы и не успели проголосовать, то сейчас хороший шанс:
👉 https://www.producthunt.com/posts/degoverned
Мы на первом месте, но конкуренция ожесточилась.
Поэтому ваш голос would mean the world to us 🥹
📢 Прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц: что нас ждет?
В ГосДуму был внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения физических лиц.
— При доходе менее 360 000 руб. в год ставка налога 0%;
— При доходе от 360 000 до 5 млн. руб.: 13%;
— От 5 млн. руб. до 10 млн. руб.: 603,2 тыс. руб. и 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.;
— От 10 млн. руб. до 50 млн руб.: 1 млн. 353,2 тыс. руб., а также 25% от суммы, превышающей 10 млн. руб.;
— От 50 млн. руб. до 100 млн руб.: 11 млн. 353,2 тыс. руб. и 30% суммы, превышающей 50 млн. руб.;
— Более 100 млн руб.: 26,3532 млн. руб. и 35% с суммы, превышающей 100 млн. руб.
Будем внимательно следить за трансформацией законопроекта в закон.
Делитесь вашим мнение о прогрессивной шкале налогообложения, и вашими взглядами на предстоящие изменения в этой области.
Подробнее о налогах можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Подборка юридических документов для запуска и ведения бизнеса 💼
Начало сентября — пора знаний. Школьники идут в школу, студенты — в университет, а предприниматели — собираются сделать рывок в последнем квартале года!
Мы решили поддержать тренд на новые знания и выложить в открытый доступ наш пакет юридических документов документов для запуска бизнеса. Все документы можно скачать по индивидуальным ссылкам ниже. Скачивайте на здоровье и делитесь с коллегами-предпринимателями.
Перед началом работы с документами ознакомьтесь с этой подробной инструкций (PDF) >>
1. Регистрация ООО 🏢
— Пошаговый план регистрации ООО (PDF)
— Протокол общего собрания о создании ООО (Word)
— Решение единственного участника о создании ООО (Word)
— Гарантийное письмо арендодателя (Word)
— Устав ООО (Word)
2. Оформление отношений с генеральным директором (ГД) 👨💼
— Трудовой договор с ГД (Word)
— Памятка по ответственности и обязанностям ГД (PDF)
— Решение единственного участника о назначении / прекращении полномочий ГД (Word)
— Протокол ОСУ с решением о назначении / прекращении полномочий ГД (Word)
3. Оформление отношений с сотрудниками и консультантами 👨💻
— Трудовой договор с разработчиком + должностная инструкция (Word)
— Рамочный договор с самозанятым / ИП / юр. лицом (Word)
4. Корпоративное управление 💼
— Решение единственного участника об утверждении годовых результатов деятельности Общества + годовой отчёт (Word)
— Протокол общего собрания участников Общества + годовой отчёт (Word)
— Уведомление о проведении общего собрания участников с проектом годового отчёта (Word)
— Требование участника ООО о созыве общего собрания (Word)
— Решение ген. директора о созыве очного общего собрания (Word)
— Решение ген. директора о созыве заочного общего собрания (Word)
— Регламент заочного голосования (Word)
5. Оформление договорённостей основателей 🤝
— Устав ООО (Word)
— Соглашение об основных условиях создания совместного предприятия (Word)
— Понятийное соглашение между основателями (Word)
— Соглашение о конфиденциальности (Word)
6. Привлечение инвестиций 💰
— Корпоративный договор с миноритарным участником (Word)
— Заявление инвестора о принятии в состав участников и внесении вклада (Word)
— Решения единственного участника о принятии инвестора в ООО (Word)
— Протокол общего собрания участников с решениями о принятии инвестора в ООО (Word)
— Договор купли-продажи доли (Word)
— Чеклист для юридического аудита стартапа (PDF)
— Протокол переговоров (Word)
7. Оформление интеллектуальной собственности 💡
— Договор об отчуждении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (Word)
— Договор об управлении аккаунтами в социальных сетях (Word)
— Положение о коммерческой тайне (Word)
— Договор о передаче прав на домен (Word)
Это пакет документов закроет 80% юридических потребностей предпринимателей, а для решения оставшихся 20% — обращайтесь к нам с запросами на почту info@buzko.legal или здесь @BuzkoKrasnov_Info.
@BuzkoKrasnov
👋🏼 Всем привет!
8 августа были частично приостановлены Соглашения об избежании двойного налогообложения с 38-ю «недружественными» государствами. Это решение не стало неожиданностью, однако оно до сих пор вызывает множество вопросов в среде цифровых кочевников: почему СИДН «заморозили», что будет с моими налогами и как жить с этим дальше?
Как и обещали, уже в этот четверг (31.08) в 18:00 по Москве мы проведем вебинар по теме «заморозки» Соглашений, где разложим эту тему по полочкам и ответим на все вопросы нашего коммьюнити.
Стрим пройдет на этом канале. Приходите, будет жарко 🔥🔥
@nomad_taxes
⛓️ Новые валютные ограничения: быть или не быть?
Недавно российский рубль значительно упал по отношению к доллару и евро, что поставило главный вопрос: введут ли снова ограничения на движение капитала?
Несколько дней назад в Правительстве шла речь о возврате продажи валютной выручки экспортерами в связи с падением рубля. Сейчас бизнес может выдохнуть: экспортеры добровольно согласились продавать больше своей выручки, но уже под мониторингом Кабмина. Согласно источнику Ведомостей при неисполнении этих неформальных договоренностей ограничения будут введены.
Однако это не исключает возможности того, что при дальнейшей девальвации рубля положение может кардинально измениться, в том числе и для физических лиц.
Напомним, что с подобной ситуацией мы столкнулись 28 февраля 2022 г. На сегодняшний день большинство запретов уже сняты, например, то же требование о продаже валютной выручки и репатриации. Также некоторые ограничения были существенно смягчены: лимит на переводы валюты увеличился до 1 млн долларов США, разрешили выдавать некоторые займы и вкладываться в капитал компаний «дружественных» государств.
Узнать про текущие валютные ограничения вы можете в нашем дэшборде, доступном владельцам расширенной версии Путеводителя по налогам. Вместе с ним вы также получаете индивидуальную консультацию по налогам и валютному праву.
@nomad_taxes
🏦 Личные фонды в России
Судя по вашим реакциям на наш Путеводитель по наследственному планированию, эта тема интересует большое количество людей.
Существует множество юридических конструкций для наследования капитала. Один из самых актуальных способов наследственного планирования — это создание личных наследственных фондов.
Фонд представляет собой особый способ управления деньгами, ценными бумагами, долями в компаниях и другим имуществом, которое вы хотите оставить молодому поколению и родным. Фонды особенно актуальны для людей с различными типами активов, которые хотят передать их наследникам под нестандартными условиями.
Личные наследственные фонды есть и в России. Ранее их создание не было столько привлекательным из-за налоговых ставок, однако на днях вступили в силу новые правила налогообложения.
Важные изменения:
👉 Для ряда случаев снижена ставка налога на прибыль фонда с 20% до 15%;
👉 Наследники освобождаются от НДФЛ в случае получения имущества после дня смерти учредителя фонда;
👉 Дивиденды облагаются налогом по ставке 15% без исключений по сроку владения доли в капитале;
👉 Применяется 15% налог к доходам от продажи долей и акций без учета 5-летнего срока владения.
Было бы вам интересно узнать о создании личных фондов в России больше? Нужно ли нам об этом сделать гайд?
Напишите в комментариях — мы все читаем 👀
@nomad_taxes
Всем привет! Кроме личных и корпоративных налогов, мы также активно консультируем по наследственному планированию.
«Что такое наследственное планирование?» — спросите вы.
Это осознанный заблаговременный процесс передачи активов следующим поколениям с целью обеспечения преемственности в бизнесе.
В связи с событиями последних лет вопросы наследственного планирования все чаще имеют международный аспект в силу нахождения активов, наследодателей и наследников в разных странах.
К этому посту приложен наш флагманский путеводитель по юридическим и налоговым вопросам наследственного планирования от июля 2021 г.
В путеводителе кратко рассмотрены семь способов передачи наследства:
1. По закону
2. По завещанию
3. Наследственный договор
4. Наследственный фонд
5. Личный фонд
6. Дарение
7. Рента
Вопросы наследственного планирования идут рука об руку с созданием личных холдинговых компаний (ЛХК).
Если эта тема найдет отклик у вас, мы подготовим больше полезных материалов.
@Nomad_Taxes
📢 Налоги за уехавших за границу работников: новые правила!
Вчера Президент подписал законопроект, внесший ряд изменений в НК РФ.
Согласно новым правилам, все вознаграждения и выплаты, которые российские компании делают в пользу дистанционных работников за работу и оказание услуг теперь относятся к доходам от источников в РФ.
👉 Что это значит?
До сих пор, работодатели не удерживали и не платили НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые уехали за границу. Такие доходы рассматривались как доходы от источников за пределами РФ и налог на эти доходы платил сам работник.
Согласно изменениям, доходы дистанционных сотрудников, работающих с российскими компаниями, будут облагаться налогом по общеустановленным ставкам:
— 13%; и
— 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
🚀 Утрата статуса налогового резидента РФ дистанционным работником, переехавшим за границу, не повлечет обложение его доходов по повышенной ставке 30%.
Подробнее о налогах можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
LLC в США: как платят налоги иностранные учредители? 💼
Недавно мы публиковали опрос, где выяснили, что многих интересует использование американского юридического лица в качестве личной холдинговой компании (ЛХК). Эта тема обширна, поэтому начнем с самого актуального вопроса: налогов для иностранных учредителей LLC.
Limited Liability Company — это одна из самых популярных форм компании в США. Несмотря на то, что LLC соответствует всем формальным критериям юридического лица (самостоятельная ответственность, обособленное имущество), с точки зрения налогов все гораздо сложнее.
Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC:
👉 Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом.
👉 Партнерство — LLC с несколькими участниками.
👉 Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC.
❓В чем отличия
С LLC — корпорациями все просто. Они уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21% и другие сборы в разных штатах, распределяют дивиденды своим участникам. В общем, стандартные компании для целей налогов.
А вот в первом и втором случае LLC подлежат «сквозному налогообложению». Здесь налоги уплачиваются не компанией, а самими участниками LLC. Стейкхолдеры отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог по месту своего налогового резидентства.
Фактически LLC с одним участником облагается налогами как ИП, но для целей корпоративного права остается полноценным юридическим лицом.
❓Как в таком случае быть иностранным участникам
Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC.
👉 Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США.
👉 Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США.
Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов.
❓Критерии
Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов.
Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН.
Соответственно, если деятельность компании не соответствует указанным критериям, то она практически полностью освобождается от налогов в США. Сюда входит, например, торговля ценными бумагами.
❓Налоги на иные доходы
Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%. К нему применимы пониженные ставки СИДН.
С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей большой статье.
Если вы хотите открыть LLC в Делавэре или получить консультацию по вопросам международных налогов, то пишите на @BuzkoKrasnov_Info
В следующих постах мы расскажем о нюансах работы LLC и сравним ее с C-Corp.
@nomad_taxes
Всем привет! Как вам наш путеводитель по налогам в Израиле? Вы попросили — мы сделали!
По какой стране сделать следующий гайд? Напишите в комментариях — мы все читаем и мотаем на ус.
Или, может быть, сделать что-то больше по финансовой теме? Например, как использовать американскую компанию в качестве личной холдинговой компании (ЛХК), при этом находясь в любой точке планеты?