ИП на УСН / ПСН

11 Oct 2024 15:23

Могут ли субъекты дифференцировать размер годового дохода ИП на ПСН?
https://www.buhgalteria.ru/news/mogut-li-subekty-differentsirovat-razmer-godovogo-dokhoda-ip-na-psn.html

Минфин РФ сообщил, вправе ли субъекты РФ устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода при применении патентной системы налогообложения в разрезе населенных пунктов, входящих в состав муниципальных образований.

В этой связи в письме № 03-11-10/78485 от 20.08.2024 отмечено, что ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров ПВД по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 данной статьи НК РФ.

Согласно законодательству РФ муниципальное образование – это городское или сельское поселение, муниципальный район, муниципальный округ, городской округ, городской округ с внутригородским делением, внутригородской район либо внутригородская территория города федерального значения.

Таким образом, субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров ПВД дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям. При этом это именно право, а не обязанность. Территориальная дифференциация внутри каждого муниципального образования не предусмотрена.

ИП на УСН / ПСН

11 Oct 2024 10:00

Не знаете, с чего начать масштабирование посуточного бизнеса: найм персонала, ремонт и дизайн квартир, а может подключение CRM-системы? Задач миллион, а ресурсов менеджеров на все не хватает, и ФОТ растет.

Наш клиент «На квартире» уже через 3 месяца после подключения сервиса, сократил расходы на персонал и сэкономил 150 тысяч рублей.

Хотите так же? С Digital Concierge вы сможете:

✅ Холдировать залоги, без принятия оплаты на карту физ. лица;

✅ Заселять, подписывать документы и собирать оплату в одном окне;

✅ Сократить время живого общения с гостями на 80%;

✅ Вести переписку в приложении, без возможности «слива» базы менеджерами;

✅ Внедрить систему лояльности и повысить повторные бронирования на 20%.

🆓 Записывайтесь на бесплатный разбор ваших бизнес-процессов и зарабатывайте больше уже сейчас!

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

10 Oct 2024 11:56

О перерасчете уменьшения ПСН-налога на сумму взносов ФНС будет уведомлять по новой форме
https://www.v2b.ru/2024/10/10/o-pereraschete-umensheniya-psn-naloga-na-summu-vznosov-fns-budet/

Официальный сайт ФНС информирует о начале применения с 1 ноября новой формы уведомления о перерасчете ПСН-налога на сумму страховых взносов. Документ утвержден Приказом ФНС от 14.06.2024 № ЕД-7-3/462@.

Если по итогам года будет установлено, что ПСН-налог уменьшался на взносы и пособия в сумме, превышающей рассчитанные в этом же году взносы, инспекция пересчитает налог. Поскольку ПСН-налог уменьшают на взносы независимо от факта их уплаты, такая ситуация может произойти, например, когда ИП закрыл бизнес в течение года или решил перейти в самозанятые, а патент уже успел уменьшить на сумму взносов за весь год. В такой ситуации взносы будут меньше, поэтому уменьшение ПСН-налога было излишним, и налог нужно доплатить.

Новый бланк уведомления отражает размер налога, который предстоит уплатить предпринимателю в связи с перерасчетом. Инспекторы сами отправят налогоплательщику уведомление с суммой налога к уплате по почте или в личный кабинет.

ИП на УСН / ПСН

09 Oct 2024 15:01

Банкротство физлица-ИП не освобождает от страховых взносов

Признание физлица-ИП банкротом не освобождает его от исполнения текущих налоговых обязательств, в частности от фиксированных страховых взносов.

Такой вывод содержится в решении ЦА ФНС России от 26 апреля 2024 № СД-4-9/5036@ по жалобе ИП о взыскании страховых взносов.

Физлицо с 31.05.2013 по 11.03.2020 состояло на учете в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление о признании несостоятельным (банкротом) судом принято к производству 03.12.2019. Значит, задолженность по страховым взносам за 2019 и 2020 годы является текущей и подлежащей взысканию в порядке статьи 48 НК РФ.

Кроме того, согласно статье 213.28 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ о банкротстве, признание банкротом не освобождает его от исполнения текущих налоговых обязательств.

Поэтому страховые взносы и начисленные пени придется платить, даже если суд признал гражданина банкротом.

Источник: buhgalteria.ru

ИП на УСН / ПСН

09 Oct 2024 10:00

🗂 Одна папка – сто возможностей. 100 юридических каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск правовой информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: /channel/addlist/j1eEBm0CNy82NjUy
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

ИП на УСН / ПСН

07 Oct 2024 14:23

Обязан ли упрощенец подавать декларацию по НДС, если он освобожден от уплаты?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4789/hdoc@12afa64e

❓Вопрос аудитору: Организация на УСН с 2025 года будет освобождена от уплаты НДС. Нужно ли подавать декларации по НДС?

✅ Ответ: Если организация-упрощенец в 2025 году будет освобождена от уплаты НДС, подавать декларации по НДС в течение года не нужно.

Объяснение следующее.

С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. В то же время в 2025 году от обязанностей плательщика НДС будут освобождены лица, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Платить НДС с реализации товаров, работ, услуг им не нужно (пп. "а" п. 1 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Декларацию по НДС подают плательщики НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ). Однако упрощенец, который освобожден от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ, обязанности плательщика НДС не исполняет. Поэтому подавать декларацию по НДС он не должен.

Исключение составляют случаи, когда упрощенец выставил счет-фактуру с НДС или исполняет обязанности налогового агента по НДС, они декларацию по НДС должны представить, даже если освобождены от уплаты этого налога (письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).

ИП на УСН / ПСН

04 Oct 2024 17:37

Лимит на патентной системе налогообложения предлагают увеличить до 100-120 млн рублей

Сейчас для предпринимателей на ПСН действует ограничение в размере 60 млн рублей. В Удмуртии этот лимит решили пересмотреть и распространить на всех регионы РФ.

Совет законодателей планирует увеличить с 60 до 100-120 млн рублей лимит для работы предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН). Законопроект направят на рассмотрение Госсовета Удмуртии.

«Постоянная комиссия по бюджету, налогам и финансам считает целесообразным внести изменения в законодательство о патентной системе налогообложения не на региональном, а на федеральном уровне, так как тема актуальна и для других регионов», — сказано на сайте Госсовета Удмуртии.

В течении 2021 года число видов предпринимательской деятельности для применения патента в Удмуртской Республике увеличилось с 64 до 89.

Сейчас предприниматели на ПСН освобождены от уплаты обязательных налогов, они не заполняют декларации и не ведут бухучет. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Налоговая ставка составляет 6%, но в зависимости от региона она может варьироваться. Также субъекты РФ могут установить ставку 0% на два года для новых ИП, которые занимаются производством, работают в социальной или научной сфере, а также оказывают бытовые услуги.

ИП на УСН / ПСН

04 Oct 2024 12:24

❓Как ИП заполнить декларацию по УСН и учесть страховые взносы: восемь вопросов

Какой бланк использовать, как заполнить и не допустить ошибок, как учесть фиксированные и дополнительные страховые взносы и уменьшить на них налог — самые важные вопросы ИП по заполнения декларации по УСН в 2024 году разбираем в сегодняшней статье.

ИП на УСН / ПСН

03 Oct 2024 11:50

✅ Как ИП на патенте выдать покупателю документ об оказании услуги + образец квитанции

Если ИП на ПСН оказывает образовательные онлайн-услуги и вправе не применять ККТ, он должен выдавать клиентам документ, который будет подтверждать оказание услуги. Рассказываем, как это правильно сделать.

ИП на УСН / ПСН

03 Oct 2024 08:10

В случае утраты права на ПСН, «упрощенный» налог пересчитывается, с даты выдачи патента, а не с месяца превышения «патентных» ограничений
https://www.v2b.ru/2024/10/02/v-sluchae-utraty-prava-na-psn-uproschennyy-nalog-pereschityvaetsya-s/

Патент был получен предпринимателем на период с 01.01.2021 по 31.12.2021, а в октябре 2021 превышен лимит в 60 млн руб.

ИП, по решению налогового органа были начислены единый налог по УСН и штраф в связи с превышением предпринимателем предельного размера доходов для применения патентной системы.

Он обратился в суд, утверждая, что налоговым периодом по патенту является календарный месяц, соответственно потерял право на его применение с 01.10.2021, а не с 01.01.2021.

ИФНС настаивала на том, что предприниматель потерял право на патент с начала 2021 года. Основанием для доначисления налога и штрафа стало превышение предельного размера доходов для ПСН.

Первая и апелляционная инстанции поддержали позицию налоговиков.

Они утверждали, что налоговый период по ПСН — календарный год, а превышение предельного размера доходов приводит к утрате права на применение патента с начала налогового периода, т.е. с 1 января. Это следует из пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, ведь патент получен 01.01.2021, а не 01.10.2021.

Суд кассационной инстанции также признал действия предпринимателя составом налогового правонарушения и оставил решение без изменений.

ИП на УСН / ПСН

01 Oct 2024 12:45

Нужно ли ИП, совмещающему УСН и ПСН, в 2025 году платить НДС с продаж на патенте?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4783/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП применяет УСН (объект "доходы, уменьшенные на величину расходов") и ПСН. Доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб., то есть ИП должен в 2025 году платить НДС. А продажи на ПСН также должны отражаться с НДС или нет?

✅ Ответ: Продажи на патенте не подпадают под обложение НДС.

🔻Обоснуем ответ.

С 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС (ст. 346.11 НК РФ в ред. с 01.01.2025). Исчислять и уплачивать НДС они вправе по ставке 20 или 10 % с применением вычетов входного НДС либо по льготной ставке 5 или 7 % без применения вычетов.

Если доход упрощенца за 2024 год не превысил 60 млн руб., то с 2025 года он освобождается от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. с 01.01.2025). Освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически. Уведомление об освобождении подавать не нужно.

Для ИП на ПСН правила налогообложения в части НДС не изменились. Так, они не признаются плательщиками НДС, кроме налога, уплачиваемого (п. 11 ст. 346.43 НК РФ):

● по деятельности, в отношении которой не применяется ПСН;
● при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
● при исполнении обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ), а также по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом, по концессионному соглашению (ст. 174.1 НК РФ).

Следовательно, с 2025 года продажи на ПСН (как и сейчас) не облагаются НДС.

ИП на УСН / ПСН

27 Sep 2024 11:48

Какой код указывать в платежном поручении при переводе денег ИП с расчетного счета себе на карту?

❓Вопрос аудитору: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы". Доходы от его деятельности поступают на его расчетный счет. ИП перечисляет средства с расчетного счета на личную карточку физлица для дальнейшего использования. Какой код вида дохода ИП должен указать в платежном поручении при переводе денег на карту?

✅ Ответ: При переводе ИП средств со своего расчетного счета на личную карточку физлица в платежном поручении код вида дохода не указывается.

🔻Обоснуем ответ.

Для совершения приходных и расходных операций, связанных с предпринимательской деятельностью, ИП открывает расчетные счета (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)").

В доходы ИП от предпринимательской деятельности включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно (п. 14 порядка учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002). При этом гражданин (ИП) использует свое имущество в личных целях и для ведения предпринимательской деятельности, в этом смысле его имущество юридически не разделяется (определение Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 833-О). Отметим, что понятие "имущество" включает в себя и денежные средства (ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК РФ).

В платежном поручении на перевод указывают коды, по которым банк и приставы определяют, с какого дохода физлица можно взыскивать денежные средства (см. статью). С учетом единовременного или периодического характера выплат (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств") установлены следующие коды:

● 1 – при переводе денежных средств (зарплата и (или) иные доходы), в отношении которых ст. 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
● 2 – при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер периодических выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
● 3 – при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат;
● 4 – при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
● 5 – при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат.

Эти коды указываются в платежных поручениях вне зависимости от того, производит организация удержание с этих доходов или нет. Согласно п. 2 Указания, при переводе средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.

При перечислении средств со своего счета на личную карточку у ИП не возникает доход, поскольку он распоряжается имеющимися денежными средствами. Следовательно, с перечисляемых сумм можно производить удержания без каких-либо ограничений. Это значит, что указывать какой-либо код в платежном поручении не требуется.

Источник: its.1c.ru

ИП на УСН / ПСН

27 Sep 2024 10:57

⚖️ Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, обычно наблюдаю одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.

Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.

1. Взаимозависимость.

Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.

2. Один вид деятельности.

Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.

3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.

Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.

4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.

Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.

5. Одни и те же поставщики.

Не все.

6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.

Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.

7. Общий вход в магазин.

У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.

8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.

Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).

9. Один на всех IP.

Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.

10. Работники ИП Л были работниками других ИП.

Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.

11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.

Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.

12. 4 кассы и 2 кассира.

С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.

А теперь посмотрим на важные выводы суда:

А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,

Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,

В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,

Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.

В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-11679/2021

ИП на УСН / ПСН

26 Sep 2024 14:52

Нужно ли упрощенцу с 2025 года оформлять счета-фактуры, если он освобожден от НДС?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4780/hdoc/hdoc

❓Вопрос аудитору: Организация работает на УСН и с 2025 года освобождается от НДС (доход за 2024 год – менее 60 млн руб.). Нужно ли с 2025 года на реализацию оформлять счета-фактуры?

✅ Ответ: Организация на УСН, которая в 2025 году освобождена от НДС, должна оформлять счета-фактуры.

Объяснение следующее.

С 2025 года организации и предприниматели на УСН являются плательщиками НДС. В этой связи упрощенцы обязаны уплачивать НДС (по ставке 20 или 10 % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7 % без применения вычетов), вести книгу покупок и книгу продаж, представлять декларации по НДС, выставлять счета-фактуры (пп. "б" п. 5, п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).

В то же время с 2025 года от НДС освобождаются упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), подавать декларацию по НДС, вести книгу покупок им не нужно. Что касается счетов-фактур, то, несмотря на освобождение, организации (ИП) должны их выставлять и регистрировать в книге продаж. При этом в счете-фактуре делается пометка "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137, Информация ФНС России).

ИП на УСН / ПСН

26 Sep 2024 11:16

ИП закрывает магазин: должен ли он выплатить работникам выходное пособие
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/9/21895_ip-zakryvaet-magazin-dolzhen-li-on-vyplatit-rabotnikam-vyxodnoe-posobie

Индивидуальный предприниматель планирует закрыть один из своих магазинов. Обязан ли он за два месяца уведомить работников о предстоящем увольнении и выплатить им выходное пособие? На этот вопрос ответили специалисты Роструда на сайте «Онлайнинспекция.рф».

В трудовом ведомстве напоминают: порядок прекращения трудового договора с работниками, которые трудятся у индивидуальных предпринимателей, регулируется не только общими положениями Трудового кодекса, но и специальной статьей 307 ТК РФ. Согласно этой норме, случаи выплат и размеры выходного пособия и других компенсаций при увольнении работников могут быть определены трудовым договором, заключенным между работником и работодателем-физлицом. Сроки предупреждения об увольнении также определяются трудовым договором (ч. 2 ст. 307 ТК РФ).

Следовательно, предприниматель должен за два месяца уведомить работников о предстоящем закрытии магазина только в том случае, если об этом сказано в трудовых договорах. Аналогичное правило действует и в отношении выходного пособия для работников ИП. Оно выплачивается только в том случае, если такое пособие предусмотрено трудовым договором.

ИП на УСН / ПСН

11 Oct 2024 11:29

Вправе ли ИП применять ПСН в отношении услуг по сборке и монтажу мебели

Минфин разъяснил, вправе ли ИП применять ПСН в отношении деятельности по сборке и монтажу сборной кухонной мебели.

В своем письме от 23.08.2024 № 03-11-10/79752 ведомство отмечает, что перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальными предпринимателями применяется ПСН, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ.

В частности, перечнем предусмотрена деятельность по ремонту мебели и предметов домашнего обихода. При этом деятельность по сборке и монтажу сборной кухонной мебели данным перечнем не предусмотрена.

Вместе с тем, региональные власти вправе расширять перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП может применяться ПСН.

ИП на УСН / ПСН

10 Oct 2024 16:41

Уведомить об уменьшении ПСН на сумму страховых взносов нужно до уплаты налога
https://www.garant.ru/news/1759832/

Нормами налогового законодательства установлено право плательщиков на ПСН уменьшить сумму налога на размер медицинских и пенсионных страховых взносов (ст. 430 Налогового кодекса). При этом снизить стоимость патента на сумму взносов можно без фактической уплаты последних.

Так, страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб., которые нужно будет уплатить до 1 июля 2025 года, можно использовать для уменьшения налога по ПСН за 2024 или за 2025 год.

Кроме того, ИП-работодатели могут уменьшить налог на страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента. Однако, как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, размер такого уменьшения – не более 50% платы за патент.

Для этого не потребуется иметь переплату или предоставлять никаких заявлений о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов. Нужно только направить в инспекцию соответствующее уведомление (форма по КНД 1112021). Чтобы на начало 2025 года не возникла никакая задолженность, налоговая служба рекомендует представить такое уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

ИП на УСН / ПСН

10 Oct 2024 08:55

Может ли УСНщик при выставлении счета-фактуры с НДС принять к вычету входной налог по сделке?
https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491444/hdoc

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС и не должны выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным налогом. А если они такой документ оформят, то должны перечислить в бюджет указанную в нем сумму НДС и представить соответствующую налоговую декларацию (п. 5 и 5.1 ст. 173 НК РФ).

Как пояснил Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 26.09.2024 № Ф06-7437/2024 по делу № А55-37154/2023, эти положения ст. 173 НК РФ не означают, что лицо, которое выставило счет-фактуру, переходит на общий режим налогообложения, приобретает статус налогоплательщика и получает право на применение налоговых вычетов. Возникает только обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю, и сдать декларацию. При этом возможность уменьшения уплачиваемой суммы на налоговые вычеты Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Следовательно, уплата НДС и представление декларации в такой ситуации не свидетельствуют о применении ОСН.

Документ: Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.09.2024 № Ф06-7437/2024 по делу № А55-37154/2023

ИП на УСН / ПСН

09 Oct 2024 13:04

ИП на УСН не будут платить НДС по льготным операциям из статьи 149 НК

Минфину задали вопрос: правда ли, что плательщиками НДС в 2025 году будут только организации на УСН, а ИП эта участь минует? Ответ – нет.

Как организации, так и ИП с доходами в 2024 году более 60 млн рублей автоматически станут плательщиками НДС в 2025 году.

Об этом Минфин сообщает в письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359.

Но льготы по НДС, предусмотренные статьей 149 НК, будут действовать и для упрощенцев.

В частности, от НДС освобождено предоставление через интернет неисключительных прав на программное обеспечение, включенное в реестр российского ПО.

Если ИП на УСН оказывает такие услуги, он не будет платить НДС в 2025 году, даже если его доход за 2024 год более 60 млн рублей.

ИП на УСН / ПСН

07 Oct 2024 14:24

Должен ли упрощенец с 2025 года вести книгу продаж и оформлять УПД?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4788/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с объектом "доходы". По итогам 2024 года доходы не превысят 60 млн руб. Нужно ли в 2025 году выставлять УПД и вести книгу продаж?

✅ Ответ: Организация (ИП) на УСН, которая в 2025 году будет освобождена от НДС, должна оформлять счета-фактуры (УПД) с пометкой "Без налога (НДС)" и отражать их в книге продаж.

Обоснуем ответ.

С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС (ст. 346.11 НК РФ в ред. с 01.01.2025). Это значит, на них будет распространяться обязанность (п. 3 ст. 168, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137):

● по исчислению и уплате НДС (по ставке 20 или 10 % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7 % без применения вычетов),
● выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и продаж,
● представлению декларации по НДС.

В то же время упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб., с 2025 года будут освобождены от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. с 01.01.2025). Освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически. Уведомление об освобождении подавать не нужно. Следовательно, уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), подавать декларацию по НДС им не нужно.

Что касается счетов-фактур, то при применении освобождения по ст. 145 НК РФ обязанность по их выставлению сохраняется (информация УФНС России по Ленинградской области от 17.09.2024). При этом в счете-фактуре делается пометка "Без налога (НДС)" и такой счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).

Вместо счетов-фактур налогоплательщики вправе использовать УПД со статусом "1" (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Таким образом, если организация (ИП) на УСН, которая с 2025 года освобождается от НДС, применяет в своей деятельности УПД, она должна оформлять его с пометкой "Без налога (НДС)" и регистрировать в книге продаж.

При этом при совершении операций, которые освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ, в большинстве случаев счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, информация УФНС России по Ленинградской области от 17.09.2024).

Отметим, на рассмотрение в ГосДуму РФ поступил проект, который предусматривает исключение для освобожденных от НДС упрощенцев обязанности по выставлению счетов-фактур.

ИП на УСН / ПСН

07 Oct 2024 09:18

⚖️ Судебные органы РФ в Telegram

@ksrf_ru Конституционный Суд РФ
@vsrf_ru Верховный суд РФ

📍Cуды общей юрисдикции

🔻Кассационные и апелляционные суды
@kas_sud_1 Первый кассационный суд
@kassud_msk Второй кассационный суд
@cassationcourt5 Пятый кассационный суд
@sudrf6kas Шестой кассационный суд
@as_ou_2 Второй апелляционный суд

🔻Верховные суды республик
@verhsuding Республика Игушетия
@vs_bkr_sudrf Республика Башкортостан
@verhsudkalm Республика Калмыкия
@verhsud_dnr ДНР
@vslnrorg ЛНР

🔻Краевые, областные суды, суды городов федерального значения, суды автономных округов
@moscowcourts Москва
@SPbGS Санкт-Петербург
@VSRApress Республика Адыгея
@opsrb Республика Башкортостан
@sudpress10 Республика Карелия
@vskbr КБР
@sudpress09 КЧР
@OPSYakutia Республика Саха (Якутия)
@sudUdm Республика Удмуртия
@vsrh2021 Республика Хакасия
@tgsudalt Алтайский край
@tgpresssudkam Камчатский край
@opskuban Краснодарский край
@SUDsNAO Ненецкий АО
@kraisud Пермский край
@press_pk Приморский край
@broblsud Брянской обл
@sudpress33 Владимирская обл
@vlgsud Волгоградская обл
@sudpress35 Вологодская обл
@sud_37 Ивановская обл
@SUDyKlg Калужская обл
@kosoblsud44 Костромская обл
@opskgn Курганская обл
@sudrfkursk Курская область
@sudpress53 Новгородская обл
@sudpress60 Псковская обл
@presstambovsud Тамбовская обл
@sudpress70 Томская обл
@sudpress71 Тульская обл
@Tmnoblsud72 Тюменская обл

🔻Военные суды
@vtoroiVostochOVS 2-й Восточный окружной
@uovs_info Южный окружной
@Abakanskiygvs Абаканский гарнизонный
@kgvs24 Красноярский гарнизонный
@krm_gvs Крымский гарнизонный
@OrenGVS Оренбургский гарнизонный

📍Арбитражные суды

🔻Арбитражные апелляционные суды
Четвертый @Arbitr4
Одиннадцатый @sam11aas
Двенадцатый @public_12aas
Двадцатый @tula_20aas

🔻Арбитражные суды округов
@as_vso Восточно-Сибирского округа
@f09arbitrural Уральского округа
@ArbitrRB Республика Башкортостан
@asrb03 Республика Бурятия
@arbitraskbr КБР
@as_tatarstan Республика Татарстан
@khakasia_arbitr Республика Хакасия
@ArbitrationCourtOfZabaykalskyKra Забайкальский край
@arbitraj_kamchatka Камчатский край
@krsk_arbitr Красноярский край
@a50arbitrperm Пермский край
@primkray_arbitr Приморский край
@a73_arbitr Хабаровского край
@amuras_arbitr Амурская обл
@arbitr30press Астраханская обл
@volarbitr Вологодская обл
@irkutsk_arbitr Иркутская обл
@arbsud48 Липецкая обл
@as_penz_obl Пензенская обл
@pskovarbitr Псковская обл
@ekaterinburgarbitr Свердловская обл
@tomsk_arbitr Томская обл
@chukotka_arbitr Чукотский АО

📍Разное

@ipc_mag Журнал Суда по интеллектуальным правам
@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
@zakonoproekty Законопроекты РФ
@rapsinewsru РАПСИ
@advgazeta_ru Адвокатская газета
@garantrss ГАРАНТ.РУ RSS
@consultantrss Консультант+ RSS
@pravorus Новости права
@legal_report Legal.Report
@legal_digest Правовой дайджест

ℹ️ @GovInfo Государство в Telegram

ИП на УСН / ПСН

04 Oct 2024 14:44

Вправе ли ИП на спецрежиме получить имущественный вычет по НДФЛ?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491363/hdoc

Минфин России в письме от 16.02.2024 № 03-04-05/13893 рассмотрел вопрос о получении ИП на спецрежиме имущественных вычетов по НДФЛ.

Предоставление вычетов по НДФЛ регулируется главой 23 НК РФ "НДФЛ". Вычеты (в том числе имущественные) применяются к основной налоговой базе (зарплата, выплаты по ГПХ, доходы ИП), облагаемой по ставке 13 (15) % (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Так как доходы ИП на ОСНО относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, то при продаже жилой недвижимости, садовых домов, транспортного средства ИП вправе воспользоваться имущественным вычетом. Сумма вычета будет равна разнице между расходами на приобретение объекта и величиной учтенных расходов (абз. 16 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если ИП применяет спецрежим, то с дохода от продажи недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, НДФЛ не платится (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.2024 № 03-04-05/20449). Кроме того, на спецрежимах налоговая нагрузка существенно ниже, чем на ОСН. Таким образом, на спецрежиме имущественные вычеты по НДФЛ не применяются.

Однако если продается имущество, которое не использовалось в деятельности ИП (например, личная квартира), доход подлежит обложению НДФЛ (п. 5.2 Обзора, направленного письмом ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@). В таком случае физлицо вправе получить имущественный вычет либо воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ, если владело имуществом в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.

ИП на УСН / ПСН

04 Oct 2024 09:43

‌Стало известно, когда АУСН будет доступна для всех регионов страны
https://www.v2b.ru/2024/10/04/stalo-izvestno-kogda-ausn-budet-dostupna-dlya-vseh-regionov-strany/

С 2026 года автоупрощенка будет доступна бизнесу из всех российских регионов. Об этом говорится в подготовленных Минфином основных направлениях налоговой политики на ближайшую трехлетку.

Напомним, сейчас АУСН работает только в пилотных субъектах РФ: Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область.

В документе Минфина отмечается, что основной целью расширения географии применения данного спецрежима является обеспечения реального роста дохода на одного работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП.

ИП на УСН / ПСН

03 Oct 2024 08:30

Минфин уточнил предельный размер доходов для ПСН при совмещении с УСН

Минфин уточнил для ИП, совмещающего УСН и ПСН, предельный размер дохода, превышение которого влечет утрату права на применение ПСН.

В письме от 23.09.2024 № 03-11-11/91205 отмечается, что согласно нормам статьи 346.45 НК РФ, ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на иной режим с начала налогового периода, на который был выдан патент, если с начала календарного года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей.

Если ИП применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения указанного ограничения по доходам учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Таким образом, ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, и перешедшим на УСН по виду деятельности, по которому применялся патент, если его доходы от реализации по обоим режимам превысили 60 млн рублей.

ИП на УСН / ПСН

01 Oct 2024 13:38

Упрощенцам, освобожденным от НДС, не придется выставлять счета-фактуры

Подготовлены поправки в НК, регулирующие вопрос выставления счетов-фактур плательщиками УСН, освобожденными от НДС.

Напомним: с 01.01.2025 все упрощенцы признаются плательщиками НДС. При этом те их них, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС-обязанностей автоматически освобождаются.

Так вот, в ст. 168 НК будет прямо указано, что плательщики УСН, уложившиеся в «доходный» лимит и в связи с этим освобожденные от НДС, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры не составляют.

Источник: Законопроект № 727330-8

ИП на УСН / ПСН

30 Sep 2024 15:55

Как ИП считать доход в целях уплаты пенсионных взносов за себя при УСН "доходы минус расходы"?
https://its.1c.ru/db/socsec23#content:85:hdoc:_top

Предприниматели на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при определении величины годового дохода могут учесть понесенные расходы.

Так полагают контролирующие органы и суды, хотя этот момент не урегулирован НК РФ.

Все предприниматели (кроме получателей военной пенсии) обязаны платить за себя страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере. Этот размер на каждый календарный год устанавливается НК РФ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). При этом если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., то необходимо дополнительно уплатить взносы на ОПС в размере 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Порядок определения дохода зависит от применяемой системы налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ).

В пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ прописано, что плательщики на УСН учитывают доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В этой статье закреплен состав доходов, которые включаются в базу при УСН.

У упрощенцев с объектом налогообложения "доходы минус расходы" возникает вопрос о том, могут ли они в подобном случае учитывать доходы за минусом понесенных расходов.

Конституционный и Верховный Суды РФ высказали позицию, согласно которой ИП на УСН могут уменьшать доход на расходы. По мнению судов, принцип определения объекта обложения НДФЛ и единым налогом при УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") одинаков. При этом для ИП на общем режиме (плательщиков НДФЛ) в НК РФ прямо предусмотрена возможность учета расходов (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). Следовательно, она должна распространяться и на упрощенцев.

(См. определения Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О, Верховного Суда РФ от 03.06.2020 № 80-КА19-2.)

ФНС России разделяет позицию судов, но в то же время утверждает, что на убытки прошлых лет уменьшать доход для целей расчета пенсионных взносов неправомерно. Чиновники отмечают, что доходы и расходы определяются за тот год, за который ИП платит взносы (т. е. за текущий год). Убыток является расходом прошлых периодов. Поэтому на него ИП не вправе уменьшить расходы текущего года для целей исчисления пенсионных взносов (см. письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Дополнительно отметим, что ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" за отдельные налоговые периоды могут платить минимальный налог. Такая обязанность возникает, если (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

● по итогам года налог, исчисленный в общем порядке, меньше минимального налога;
● получен убыток от деятельности за налоговый период.

ИП на УСН / ПСН

27 Sep 2024 11:16

В Совфеде предложили сообщать бизнесу с признаками дробления, что он в зоне риска

Сенатор, первый зампредседателя Комитета Совфеда по экономической политике И. Абрамов сообщил, что комитет предлагает ввести механизм оповещения бизнеса о наличии в его работе признаков дробления. Об этом пишет Парламентская газета.

По словам парламентария, предприниматели часто обращаются с вопросами относительно реформирования налоговой системы в части дробления. Им нужно помочь. Если ввести механизм предупреждения о признаках дробления, компании смогут избежать перехода в категорию нарушителей или даже преступников.

Отметим, что со следующего года упрощенцы будут платить НДС при достижении выручкой определенного порога. По мнению главы Минэка М. Решетникова, эти нововведения существенно поспособствуют обелению бизнеса. Необходимости дробить больше не будет. Сейчас различия в уровне налоговой нагрузки на упрощенке и ОСН с НДС значимые. При этом министр экономики считает вышеуказанное предложение хорошей идеей. Ее будут обсуждать с ФНС.

ИП на УСН / ПСН

27 Sep 2024 09:32

Елена Восканян – простым языком о финансах и налогах

Разобраться в финансовых показателях сложно, а иногда дорого и больно. Но, если Вы решили заняться финансовым здоровьем своей компании, то блог Елены Восканян даст Вам море полезной информации.

🎓 Елена делится материалами по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учету. Также Вы найдете разбор налоговой реформы для предпринимателей и чек-ап по показателям финансового здоровья компании.

Елене можно доверять в этих вопросах, ведь она:
✅ аттестованный аудитор;
✅ владелец группы компаний "Аудит-Вела", занимающихся управленческим, бухгалтерским и налоговым учетом;
✅ помогла наладить управление финансами более 1000 компаний.

Теперь все новости из мира налогов в одном месте! Подписывайтесь и не теряйте канал — t.me/+8-goLS9ETbo5MmY6

Подписаться

#реклама 16+
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

26 Sep 2024 14:01

⚖️ Какой налог должен платить ИП на УСН при продаже машины, которая сдавалась в аренду?
https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491211/hdoc/hdoc

Если в период владения транспортное средство сдавалось в аренду от лица ИП, то доходы от продажи такой машины под НДФЛ не подпадают и должны облагаться в рамках УСН. На это указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 04.09.2024 № Ф04-3385/2024 по делу № А70-680/2024.

Судьи указали, что под УСН у ИП подпадают все доходы, связанные с предпринимательской деятельностью. При решении вопроса о том, является ли доход от продажи имущества предпринимательским или личным, должны учитываться цель приобретения, характер использования и функциональное назначение соответствующего имущества. Так, если предприниматель в период владения автомобилем получал доходы от сдачи его в аренду, то и доход от продажи такой машины будет непосредственно связан с предпринимательской деятельностью. Следовательно, с него нужно платить единый налог при УСН, а не НДФЛ.

Отметим, что аналогичное мнение неоднократно высказывал Минфин России (см. письма от 07.06.2024 № 03-11-11/52869, от 27.12.2023 № 03-04-05/126964, от 17.11.2023 № 03-04-05/110523).

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.09.2024 № Ф04-3385/2024 по делу № А70-680/2024

ИП на УСН / ПСН

26 Sep 2024 10:00

Хочешь эффективно и легко вести бизнес?

Внедряй ключевые инструменты 13-летнего опыта Алены Листерман – бизнес-партнера и эксперта в области стратегического развития, финансов и формирования команд. За спиной 50+ реализованных стратегий и опыт работы с Юлмарт, Volvo, Мегафон, Атланты, Рядом Дом и др.

– Пошаговая инструкция к построению системы управления
– 7 базовых инструментов, которые нужно внедрить

👉  Подпишись и изучай документ на канале
https://tglink.io/2e3c1b5aab13

И уже завтра ты начнешь точечно влиять на компанию. 

Не упусти шанс узнать, как и чем другие эффективно управляют бизнесом!

https://tglink.io/2e3c1b5aab13

erid: LjN8KDPS6